单选题购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。A 借：研发支出11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/nB 借：固定资产11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/nC 借：研发支出10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/nD 借：固定资产10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
题目
借：研发支出11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
借：固定资产11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
借：研发支出10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
借：固定资产10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
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第1题：
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35
B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
贷：应交税费——未交增值税 10
C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45
贷：应交税费——未交增值税 45
D、无需进行账务处理
正确答案：C -
第2题：
某企业2013年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为( )。
A、借：应交税费-未交增值税 15万
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 15万
B、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (15万)
贷：应交税费-未交增值税 (15万)
C、借：应交税费-未交增值税 10万
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万
D、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (10万)
贷：应交税费-未交增值税 (10万)
答案：B
解析：纳税人可以用留抵税额抵减增值税欠税。根据国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题作了进一步明确：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。②增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。
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第3题：
恒发实业公司从外地采购材料一批，价款30万元，增值税5．1万元，均以银行存款支付，材料尚未入库。该公司应编制的会计分录为（ ）。
A．借记“原材料”30万元，“应交税费——应交增值税(进项税额)”5．1万元，贷记“银行存款”35．1万元
B．借记“原材料”35．1万元，贷记“银行存款”35．1万元
C．借记“在途物资”35．1万元，贷记“银行存款”35．1万元
D．借记“在途物资”30万元，“应交税费——应交增值税(进项税额)”5．1万元，贷记“银行存款”35．1万元
正确答案：D
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第4题：
甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月1日购入一栋办公大楼，甲公司将其作为固定资产核算，取得增值税专用发票注明的价款8000万元，增值税税额为800万元，发票已通过认证，款项已用银行存款支付。则下列会计处理正确的有（）。A.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——应交增值税（进项税额） 480
应交税费——待抵扣进项税 320
贷：银行存款8800
B.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——应交增值税（进项税额） 800
贷：银行存款8800
C.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——待认证进项税额 800
贷：银行存款8800
D.2019年4月：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 320
贷：应交税费—待抵扣进项税额 320
E.2019年4月：
借：固定资产 320
贷：应交税费—待抵扣进项税额 320答案：A,D解析：（1）自2016年5月1日起至2019年3月31日止，纳税人取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额分2年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。（2）自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 -
第5题：
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 35
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 35
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税 10
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35
贷：应交税费——未交增值税 35
D.无需进行账务处理答案：C解析：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35（万元），月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。 -
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（ ）。A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
B.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10
C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
D.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10答案：D解析：当期应纳增值税=500 000-200 000=300 000（元），已经预缴400 000元，因此转出多交增值税100 000元。 -
第7题：
购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。
- A、借：研发支出11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
- B、借：固定资产11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
- C、借：研发支出10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
- D、借：固定资产10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
正确答案:D -
第8题：
甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。
- A、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款234
- B、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款230 财务费用4
- C、借：原材料234 贷：应付账款234
- D、借：原材料201 应交税费——应交增值税（进项税额）34.11 贷：应付账款234 银行存款1.11
正确答案:D -
第9题：
某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（）。
- A、9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（30000） 贷：应交税费—未交增值税（30000）
- B、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（70000） 贷：应交税费—未交增值税（70000）
- C、9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000） 贷：应交税费—未交增值税（100000）
- D、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（80000） 贷：应交税费—未交增值税（80000）
- E、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000） 贷：应交税费—未交增值税（100000）
正确答案:A,B -
第10题：
单选题某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）A借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000/n贷：银行存款148000/n
B借：应交税费——未交增值税148000/n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000/n
C借：以前年度损益调整148000/n贷：银行存款148000/n
D借：应交税费——未交增值税148000/n贷：银行存款148000/n
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月2日从境外购入一批原材料，以银行存款支付进口增值税29万元，当月已向税务机关申请稽核比对，则下列会计处理正确的是（ ）。A借：应交税费——应交增值税（进项税额） 29 贷：银行存款 29
B借：应交税费——待抵扣进项税额 29 贷：银行存款 29
C借：应交税费——未交增值税 29 贷：银行存款 29
D借：应交税费——应交增值税（已交税金） 29 贷：银行存款 29
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。A借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
B借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20
C借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
D借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
正确答案： C解析： 本题中，留抵税额为80-60＝20（万元），欠税为30万元，应当以留抵税额抵减20万元欠税。 -
第13题：
企业购进机器一台，价款6万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额10200元，货款已付，则下列账务处理中的正确的是( )。
A．借：固定资产 60000 贷：应交税金——应交增值税(进项税额) 10200
B．借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200
C．借：固定资产 60000 营业外支出 10200 贷：银行存款 70200
D．借：固定资产 60000 管理费用 10200 贷：银行存款 70200
正确答案：B
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第14题：
小企业外购材料，不含税价10万元，增值税1.7万元，开出商业汇票付款，则会计分录( )
A、借：原材料10万元 应交税金-应交增值税（进项税额）1.7万元 贷：银行存款11.7万元
B、借：材料10万元 应交税金-应交增值税（进项税额）1.7万元 贷：应付票据11.7万元
C、借：材料11.7万元 贷：应付票据11.7万元
D、借：材料11.7万元 贷：应付账款11.7万元
正确答案：C
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第15题：
2019年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2019年4月的会计处理正确的是()。A.借：固定资产 600
应交税费——应交增值税（进项税额） 32.4
应交税费——待抵扣进项税额 21.6
贷：银行存款 654
B.借：固定资产 654
贷：银行存款 654
C.借：固定资产 600
应交税费——应交增值税（进项税额）54
贷：银行存款 654
D.本月不需对此业务进行账务处理答案：C解析：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 -
第16题：
某企业属于加计抵减行业，2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万，发生准予抵扣的进项税26万元，当月计提加计抵减额2.6万元，则下列账务处理中正确的有（）。A.取得销售收入：
借：银行存款 5650000
贷：主营业务收入 5000000
应交税费——应交增值税（销项税额）650000
B.购进货物：
借：库存商品 2000000
应交税费——应交增值税（进项税额）260000
贷：银行存款 2260000
C.结转增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 390000
贷：应交税费——未交增值税390000
D.次月缴纳：
借：应交税费——未交增值税390000
贷：银行存款 364000
其他收益 26000
E.次月缴纳：
借：应交税费——未交增值税390000
贷：银行存款 364000
营业外收入 26000答案：A,B,C,D解析：符合加计抵减行业的纳税人实际缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税（应纳税额） 贷：银行存款（实际缴纳金额） 其他收益（差额） -
第17题：
甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支 付加工费 100 万元，增值税税额为 13 万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣 代缴消费税 15 万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（ ）。（分录 中金额单位为万元）
A.借：委托加工物资 131
贷：银行存款 131
B.借：委托加工物资 100
应交税费——应交增值税（进项税额） 13
——应交消费税 15
贷：银行存款 128
C.借：委托加工物资 115
应交税费——应交增值税（进项税额） 13
贷：银行存款 128
D.借：委托加工物资 116
应交税费——应交消费税 15
贷：银行存款 131答案：C解析：相关会计分录为： 借：委托加工物资 115
应交税费——应交增值税（进项税额） 13
贷：银行存款 128 -
第18题：
增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）
- A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）20/n贷：银行存款20/n
- B、借：应交税费——未交增值税20/n贷：银行存款20/n
- C、借：应交税费—应交增值税20/n贷：应交税费—未交增值税20/n
- D、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20/n贷：银行存款20
正确答案:A -
第19题：
某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
- A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000/n贷：银行存款148000/n
- B、借：应交税费——未交增值税148000/n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000/n
- C、借：以前年度损益调整148000/n贷：银行存款148000/n
- D、借：应交税费——未交增值税148000/n贷：银行存款148000/n
正确答案:D -
第20题：
某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。
- A、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
- B、借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20
- C、借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
- D、借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
正确答案:D -
第21题：
单选题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（ ）。A借：应交税费——应交增值税（已交税金） 35 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35
B借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10
C借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税35 贷：应交税费——未交增值税 35
D无需进行账务处理
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）A借：应交税费——应交增值税（已交税金）20/n贷：银行存款20/n
B借：应交税费——未交增值税20/n贷：银行存款20/n
C借：应交税费—应交增值税20/n贷：应交税费—未交增值税20/n
D借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20/n贷：银行存款20
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题【该知识点已过时，现在可一次性抵扣】甲公司2017年5月1日外购一栋办公楼，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为499.2万元，支付契税320万元。以上款项均以银行转账方式支付，则下列会计处理正确的是（ ）。A借：固定资产 9212 贷：银行存款 9212
B借：固定资产 8332 应交税费——应交增值税（进项税额） 880 贷：银行存款 9212
C借：固定资产 8320 应交税费——应交增值税（进项税额） 299.52 ——待抵扣进项税额 199.68 贷：银行存款 8819.2
D借：固定资产 8332 应交税费——待抵扣进项税额 880 贷：银行存款 9212
正确答案： D解析： -
第24题：
单选题购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。A借：研发支出11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
B借：固定资产11.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
C借：研发支出10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
D借：固定资产10万元/n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元/n贷：银行存款11.7万元/n
正确答案： C解析： 暂无解析