单选题下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。A 购进的旅客运输服务B 购进的贷款服务C 购进的餐饮服务D 购进的电信服务
题目
单选题
下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A
购进的旅客运输服务
B
购进的贷款服务
C
购进的餐饮服务
D
购进的电信服务
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参考答案和解析
正确答案：
D
解析：
暂无解析
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第1题：
下列选项中，说法正确的是()。A:转让不动产的销售收入应缴纳增值税
B:出售商标权的收入应缴纳消费税
C:生产过程中出现的报废产品不得从销项税额中抵扣进项税额
D:校办企业生产本校教具的外购材料不得从销项税额中抵扣进项税额答案：D解析：A、B两项所述的行为都应缴纳营业税，故不选。用于非增值税应税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，C项所述错误，D项所述正确。 -
第2题：
关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣答案：A,B,D,E解析：纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 -
第3题：
关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣答案：D解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
（2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。 -
第4题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
正确答案: （1）购固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。 -
第5题：
哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？
正确答案: （一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。 -
第6题：
不允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
正确答案:不允许从销项税额中抵扣的进项税额：
（1）外购固定资产的进项税额；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额；
（5）非正常损失的购进货物的进项税额；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额；
（7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。 -
第7题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？
正确答案: （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
（2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（4）接受的旅客运输服务。 -
第8题：
问答题不允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？正确答案： 不允许从销项税额中抵扣的进项税额：
（1）外购固定资产的进项税额；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额；
（5）非正常损失的购进货物的进项税额；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额；
（7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题纳税人的交际应酬消费，其进项税额可以从销项税额中抵扣。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。A3
B6
C11
D13
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？正确答案： （1）购固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额
B应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
C简易计税方法的销售额不包括其应纳税额
D简易计税方法可以抵扣进项税额
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第13题：
某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额答案：A解析：
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第14题：
（2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额答案：A,C,D,E解析：选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。 -
第15题：
2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣
C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额答案：D,E解析：2016年5月1日至2019年3月31日，房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。 -
第16题：
纳税人的交际应酬消费，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
正确答案:错误 -
第17题：
小张在中信银行申请了个人贷款，现向中信银行申请打印增值税发票以下说法正确的是（）。
- A、不能打印增值税发票，贷款服务的进项税额不可从销项税额中抵扣
- B、可以打印增值税专用发票，贷款服务的进项税额可以从销项税额中抵扣
- C、可以打印增值税普通发票，贷款服务的进项税额不可从销项税额中抵扣
- D、不能打印，因个人客户不属于增值税改革的对象
正确答案:C -
第18题：
下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
- A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额
- B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
- C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额
- D、简易计税方法可以抵扣进项税额
正确答案:A,B,C -
第19题：
下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
- A、购进的旅客运输服务
- B、购进的贷款服务
- C、购进的餐饮服务
- D、购进的电信服务
正确答案:D -
第20题：
问答题哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？正确答案： （一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。A该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额
C该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
正确答案： C解析：
单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。 -
第22题：
问答题准予从销项税额中抵扣的进项税额项目有哪些?正确答案：解析： -
第23题：
单选题可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。A1
B5
C7
D13
正确答案： B解析： 暂无解析