多选题在“应交税费—应交增值税”借方明细科目下设置（）。A未交增值税B进项税额C已交税金D转出多交增值税
题目
未交增值税
进项税额
已交税金
转出多交增值税
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第1题：
增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。
A．借记“应交增值税”明细科目
B．贷记“应交增值税”明细科目
C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目
D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理
正确答案：A
略。
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第2题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第3题：
下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目答案：A解析：小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。 -
第4题：
下列选项中是明细科目的是()。A.应交税费
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税(进项税额)
D.应交税费——应交增值税(销项税额)答案：B,C,D解析：“应交税费”属于总分类科目。 -
第5题：
下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。
- A、应交税费—应交增值税
- B、应交税费—待抵扣进项税额
- C、应交税费—增值税留抵税额
- D、应交税费—增值税检查调整
正确答案:B,C -
第6题：
应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。
- A、应交税费－应交增值税（进项税额）
- B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
- C、应交税费－应交增值税（出口退税）
- D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:C -
第7题：
“应交税费——应交增值税（进项税额）”中的“应交税费”属于总分类科目，“应交增值税”属于二级明细科目。
正确答案:正确 -
第8题：
“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。
正确答案:错误 -
第9题：
判断题“应交税费——应交增值税（进项税额）”中的“应交税费”属于总分类科目，“应交增值税”属于二级明细科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题在“应交税费—应交增值税”借方明细科目下设置（）。A未交增值税
B进项税额
C已交税金
D转出多交增值税
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。A应交税费－应交增值税（进项税额）
B应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
C应交税费－应交增值税（出口退税）
D应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题任何企业都应该在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，再在该明细科目下设置其他专栏予以核算有关业务。A对
B错
正确答案： 错解析： 对于小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置进项税额、销项税额等专栏。 -
第13题：
小规模纳税企业不仅需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，还需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，而是按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，因此只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。 -
第14题：
小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。（ ）答案：对解析：小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。 -
第15题：
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（ ）。A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目答案：A,C,D解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。 -
第16题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第17题：
《增值税纳税申报表》中“上期留抵税额”栏数据来源于（）。
- A、“应交税费―未交增值税”借方期初余额
- B、“应交税费―未交增值税”贷方期初余额
- C、“应交税费―应交增值税”明细科目贷方期初余额
- D、“应交税费―应交增值税”明细科目借方期初余额
正确答案:D -
第18题：
在“应交税费—应交增值税”借方明细科目下设置（）。
- A、未交增值税
- B、进项税额
- C、已交税金
- D、转出多交增值税
正确答案:B,C -
第19题：
一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。
- A、“应交增值税”
- B、“未交增值税”
- C、“待抵扣进项税额”
正确答案:A,B,C,D -
第20题：
期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算。
正确答案:错误 -
第21题：
多选题下列说法正确的有（ ）。A“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税
B“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税
C“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税
D“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。A借记应交增值税明细科目
B贷记应交增值税明细科目
C冲减应交税费-应交增值税（销项税额）明细科目
D借记应交税费-应交增值税（已交税金）科目
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（ ）一致。A“应交税费——应交增值税”科目借方月末余额
B“应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额
C“应交税费——应交增值税”科目贷方月末余额
D“应交税费——应交增值税”明细科目贷方月末余额
正确答案： C解析：
《增值税纳税申报表》第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目借方月末余额一致。