单选题某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（　　）万元。A 5.15B 5.62C 5.81D 5.99

题目
单选题
某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（　　）万元。
A

5.15

B

5.62

C

5.81

D

5.99

相似考题

1.某居民企业2014年发现其2012年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业于2014年按照规定向税务机关说明并对2012年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012年应纳税所得额为100万元，2013年应纳税所得额为70万元，2014年计算的应纳税所得额为150万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.30D.37.5

2.某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为( )万元。A．2.5B．9.13C．6.53D．5.15

3.某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为( )万元。A．0.81B．0.99C．2.31D．1.89

4.某企业为居民企业，2015年度生产经营情况为：(1)销售收入总额6000万元，销售成本4600万元，销售税金及附加140万元，缴纳增值税900万元。(2)发生期间费用情况：销售费用700万元(其中广告费280万元)，财务费用100万元(均为向非金融机构借款利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元);管理费用100万元(其中业务招待费40万元)。(3)营业外支出30万元。要求计算：(1)该企业当年会计利润总额(2)该企业当年应纳税所得额(3)该企业当年应缴纳所得税额

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
业务招待费扣除限额：5000×5‰＝25（万元）＞26.5×60％＝15.9（万元），准予扣除15.9万元；该公司2012年度应缴纳企业所得税＝（10＋26.5－15.9）×25％＝5.15（万元）。
更多“某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元”相关问题

  • 第1题：

    某公司为居民企业,20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司20X1年度应缴纳企业所得税为()万元。

    A、5.81

    B、5.99

    C、5.15

    D、5.62


    参考答案：C

  • 第2题：

    某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为（ ）。

    A．0.81万元

    B．0.99万元

    C．2.31万元

    D．1.89万元


    正确答案：D
    测试考生对企业所得税前业务招待费的扣除标准和计算方法是否熟悉。按照规定，该公司2001年度在税前只能扣除22.5万元招待费用，多扣除的4万元业务招待费应调增应纳税所得额。2001年公司应纳税所得额应为7万元（3+4），乘以27%的企业所得税税率，应缴纳企业所得税1.89万元，故答案D正确。

  • 第3题：

    某集体企业2006年实现利润总额为80万元，其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10万元。企业申报2006年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为100万元、110万元和115万元。2007年5月税务机关进行稽查调增销售收入20万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除（ ）万元。

    A．3

    B．3.3

    C．3.45

    D．3.9


    正确答案：B

  • 第4题：

    飞腾公司2012年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为300万元。该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

    A:105.6
    B:5
    C:5.4
    D:3.6

    答案：B
    解析：
    本题考核企业所得税的计算。应缴纳的企业所得税税额=（320-300）*25%=5（万元）。

  • 第5题：

    中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    　（1）A企业当年度境内外净所得为160万元，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：
    　　境内应纳税所得额＝300（万元）；
    　　甲国应纳税所得额＝100（万元）；
    　　乙国应纳税所得额＝－240（万元）；
    　　A企业当年度应纳税所得总额＝400（万元）。
    　　（2）A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
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  • 第6题：

    某公司2002年度向税务机关申报应税所得额（会计利润）3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26.5万元.除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题.根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用是（）万元


    正确答案:22.5

  • 第7题：

    单选题
    某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    180

    B

    135

    C

    225

    D

    250


    正确答案： C
    解析： 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；企业2011年度发生的亏损，可以用2012年度的所得弥补，所以该企业2012年度应缴纳企业所得税=（1000-100）×15%=135（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元，其应缴企业所得税为（）。
    A

    1万元

    B

    0.5万元

    C

    1.25万元

    D

    1.65万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    填空题
    某公司2002年度向税务机关申报应税所得额（会计利润）3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26.5万元.除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题.根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：该年度应缴纳企业所得税额是（）万元

    正确答案： 1.89
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    A公司在2011年度利润总额为5000万元，其中应纳税所得额为3500万元，2011年A公司向某基金会捐款1500万元。根据我国《公益事业捐赠法》和《企业所得税法》的规定，A公司可以享受到什么样的优惠措施（）。
    A

    A公司的实际纳税所得额为2000万元

    B

    A公司的实际纳税所得额为2900万元

    C

    A公司的实际纳税所得额为3080万元

    D

    A公司的实际纳税所得额为3500万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    3.38

    B

    4.5

    C

    5.63

    D

    22.5


    正确答案： B
    解析： 由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2012年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    10.07

    B

    10.15

    C

    10.5

    D

    10.63


    正确答案： A
    解析：
    该企业应纳企业所得税＝127.5÷（1－25％）×25％×25％＝10.63（万元）。

  • 第13题：

    某公司2009年度取得利润总额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2009年度应缴纳企业所得税为( )万元。

    A．2.5

    B．9.13

    C．6.53

    D．5.15


    正确答案：D
    解析：业务招待费扣除限额=(5000+1500)×5‰=32.5(万元)＞实际发生额的60%=26.5×60%=15.9(万元)，准予扣除15.9万元。应调增26.5-15.9=10.6(万元)。应纳企业所得税额=(10+10.6)×25%=5.15(万元)

  • 第14题：

    某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为（）万元。

    A.50

    B.52.65

    C.52.875

    D.56.625


    正确答案：C

    业务招待费扣除限额：3000×5‰＝15（万元）26.5×60％＝15.9（万元），准予扣除15万元。

    该公司2008年度应缴纳企业所得税＝（200+26.5-15）×25％＝52.875（万元） 教材127页

     

  • 第15题：

    某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为l0万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为（ ）

    A．5.81万元

    B．5.99万元

    C．5.15万元

    D．5.62万元


    正确答案：C
    业务招待费扣除限额：5000× 5%o=25(万元)>26.5×60%=l5.9(万元)，准予扣除15.9万元。
    该公司2008年度应缴纳企业所得税=(10+26.5-15.9)×25%=5.15(万元)

  • 第16题：

    在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.10
    B.25
    C.30
    D.45

    答案：B
    解析：
    应纳企业所得税=（60-80+120）×25％=25（万元）。

  • 第17题：

    某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元，其应缴企业所得税为（）。

    • A、1万元
    • B、0.5万元
    • C、1.25万元
    • D、1.65万元

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（　　）万元。
    A

    5.81

    B

    6.99

    C

    6.15

    D

    5.62


    正确答案： D
    解析：
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=（5000+300）×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2012年度应缴纳企业所得税=（10+36.5-21.9）×25%=6.15（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。
    A

    16.2

    B

    16.8

    C

    27

    D

    28


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)

  • 第20题：

    单选题
    某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为18万元；当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    3.6

    B

    4.6

    C

    5.6

    D

    7


    正确答案： C
    解析： 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；税收滞纳金和罚款支出，均不得在企业所得税前扣除。所以该企业2012年度应缴纳企业所得税=（18+4+6）×20%=5.6（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    4

    B

    2.5

    C

    6

    D

    3.5


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。
    A

    5.81

    B

    6.99

    C

    6.15

    D

    5.62


    正确答案： A
    解析： 业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2014年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某企业2012年向其主管税务机关申报收入150万元。成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该企业2012年应缴纳的企业所得税为（　　）。
    A

    8万元

    B

    10万元

    C

    37.5万元

    D

    40万元


    正确答案： C
    解析：
    应纳税额=160÷（1-20％）×20％×25％=10（万元）。

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