单选题某个体商户2015年为其从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。A 3.15B 5.25C 1.05D 7.35

题目
单选题
某个体商户2015年为其从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A

3.15

B

5.25

C

1.05

D

7.35

相似考题

1.2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。A．6B．6.75C．7.5D．8.25

2.2008年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。A．5B．15C．18D．30

3.某个体工商户从事运输业务，2005年有关经营情况如下：（1）当年取得营运收入200000元，营运成本50000元；（2）当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。（当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500 元，投资者扣除费用为每月800元）；并按照实际工资支出提取工会经费、职工福利费、职工教育经费16800元（工资费用及提取的“三项经费”本题中未计入相关成本费用）；（3）提取风险准备基金12万元；（4）提取业务招待费10万元，已列支；（5）对外进行投资，取得分回的股息20000元；（6）从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.6万元，而银行贷款利率为10%；（7）一辆货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，由于已投保，保险公司进行了赔偿，赔偿金额为45000元；（8）缴纳营业税等经营税费合计为22000元。（9）通过民政部门向贫困地区捐赠5000元要求：（1）计算该个体工商户税前可以扣除工资费用、“三项经费”和投资者生活费用合计数；（2）计算该个体工商户税前可以扣除的业务招待费、利息费用和损失合计数；（3）计算该个体工商户税前可以扣除的捐赠限额；（4）计算该个体工商户2005年的生产经营所得额；（5）计算该个体工商户2005年应纳的个人所得税

4.下列关于个体工商户生产经营所得的有关表述，正确的有（ ）。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前扣除B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额12％的部分可以据实扣除C.个体工商户每月实际支付给业主的工资，允许在税前据实扣除D.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除

更多“某个体商户2015年为其从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从”相关问题

  • 第1题：

    某个体工商户2011年取得销售收入1000万元，当年计人到销售费用账户的广告费金额为200万元。根据个人所得税法律制度的规定，该个体工商户在计算个人所得税时允许扣除的广告费为(,)万元。

    A．0

    B．6

    C．150

    D．200


    正确答案：C
    【解析】税法允许扣除的广告费限额=1000 x15% =150（万元），实际发生了200万元，税前允许扣除的广告费金额为150万元。

  • 第2题：

    （2016年）某个体商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（　）万元。

    A.3.15
    B.5.25
    C.1.05
    D.7.35

    答案：B
    解析：
    税法规定，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额＝105×5%＝5.25（万元）。

  • 第3题：

    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在所得税前扣除的有（ ）。

    A.个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用
    B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    C.个体工商户缴纳的税收滞纳金
    D.个体工商户业主的工资支出
    E.个体工商户分配给投资者的股利

    答案：A,B
    解析：
    选项CDE：属于不得在个人所得税前列支的项目。

  • 第4题：

    某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（　　）万元。

    A.7.35
    B.5.25
    C.3.15
    D.1.05

    答案：B
    解析：
    本题的考核点是个体工商户补充养老保险税前的限额扣除问题，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。所以此题允许扣除的从业人员的补充养老保险限额=105×5%=5.25（万元）。

  • 第5题：

    依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

    A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
    B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
    C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
    D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。@

  • 第6题：

    下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（ ）。

    A.代从业人员负担的个人所得税税额
    B.参加财产保险支付的保险费
    C.发给个体工商户业主的工资
    D.货物出口过程中发生的汇兑损失

    答案：B,D
    解析：
    选项A：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
    选项B：个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
    选项C：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
    选项D：个体工商户在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本部分外，准予扣除。

  • 第7题：

    个体工商户张某 2016年度取得营业收入 200万元，当年发生业务宣传费 25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）万元。

    A.30
    B.25
    C.40
    D.15

    答案：A
    解析：
    （ 1）业务宣传费税前扣除限额 =200× 15%=30（万元）；（ 2） 2016年度待扣金额 =本年度发生额 +以前年度结转额 =25+15=40（万元），超过了税前扣除限额， 2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为 30万元。

  • 第8题：

    单选题
    某个体工商户2013年取得销售收入1000万元，当年计入到销售费用账户的广告费金额为200万元。根据个人所得税法律制度的规定，该个体工商户在计算个人所得税时允许扣除的广告费为（）万元。
    A

    0

    B

    5

    C

    150

    D

    200


    正确答案： A
    解析： 税法允许扣除的广告费限额：1000×15%=150（万元）<实际发生金额200万元，因此，税前允许扣除的广告费为150万元。

  • 第9题：

    单选题
    个体工商户张某 2016年度取得营业收入 200万元，当年发生业务宣传费 25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）万元。（ 2017年）
    A

    30

    B

    25

    C

    40

    D

    15


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2014年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年将一套住房租赁给居民居住，每月租金1500元，全年租金收入18000元；转让股票取得转让所得10万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。
    A

    6.00

    B

    6.75

    C

    7.50

    D

    8.25


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（　）。
    A

    30万元

    B

    25万元

    C

    40万元

    D

    15万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    2011年某个体工商户取得销售收入30万元，将不含税价格为15万元的商品用于亲友消费；转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红5万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。

    A．6

    B．6．75

    C．7．50

    D．8．25


    正确答案：B
    个体工商户销售(营业)收入＝30＋15＝45(万元)广告费和业务宣传费的扣除限额＝45×15%＝6.75(万元)

  • 第14题：

    依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是（ ）。

    A.个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除
    B.个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除
    C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
    D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    答案：B
    解析：
    选项A，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除；选项C，税收滞纳金不得税前扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予扣除。

  • 第15题：

    某个体商户2018年为从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2018 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。

    A.3.15
    B.5.25
    C.1.05
    D.7.35


    答案：B
    解析：
    税法规定，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费，补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额=105x 5%=5.25 (万元)

  • 第16题：

    某个体工商户2018年全年实现销售收入800万元，出租不动产取得收入200万元，本年实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8万元。2018年该个体工商户计算应缴纳的个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A.4.8
    B.5
    C.4
    D.3

    答案：A
    解析：
    个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的扣除限额=（800+200）×5‰=5（万元）＞实际发生额的60%=8×60%=4.8（万元），所以该个体工商户在计缴个人所得税时允许扣除的业务招待费为4.8万元。

  • 第17题：

    个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。

    A.30万元
    B.25万元
    C.40万元
    D.15万元

    答案：A
    解析：
    （1）2016年度扣除限额=200×15%=30（万元）；（2）2016年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40（万元）；（3）“待扣金额”＞扣除限额，在计算2016年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除30万元。

  • 第18题：

    对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，业主的工资薪金不可以据实扣除；选项C，业务招待费按照实际发生额的60%和销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

  • 第19题：

    2014年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年将一套住房租赁给居民居住，每月租金1500元，全年租金收入18000元；转让股票取得转让所得10万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

    • A、6.00
    • B、6.75
    • C、7.50
    • D、8.25

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（　　）万元。[2010年真题]
    A

    6.00

    B

    6.75

    C

    7.50

    D

    8.25


    正确答案： B
    解析：
    个体工商户年营业收入（销售收入）＝40＋5＝45（万元），广告费的扣除限额＝销售收入×15％＝45×15％＝6.75（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是()。（2017年）
    A

    个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

    B

    个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    C

    个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

    D

    个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（）。
    A

    个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

    B

    个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

    C

    个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

    D

    个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。（2016年）
    A

    7.35

    B

    5.25

    C

    3.15

    D

    1.05


    正确答案： D
    解析：

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