单选题一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（）。A 专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核B 人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间C 人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动D 工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式

题目
单选题
一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（）。
A

专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核

B

人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间

C

人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动

D

工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式

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1.试题二（共15分）阅读下列说明，回答问题1和问题2，将解答填入答题纸的对应栏内。【说明】某企业信息系统的部分关系模式及属性说明如下：(1)员工关系模式：员工（员工编号，姓名，部门，工资，职务，教育水平），其中员工编号是主键，部门是外键，参照部门关系模式的部门编号属性。(2)部门关系模式：部门（部门编号，部门名称，经理），其中部门编号是主键，经理是外键，参照员工关系模式的员工编号属性。(3)项目关系模式：项目（项目编号，项目名称，所属部门，负责人），其中项目编号是主键，所属部门和负责人是外键，分别参照部门关系模式和员工关系模式的部门编号和员工编号属性。(4)员工项目关系模式：员工项目（员工编号，项目编号），其中员工编号和项目编号是主键，同时员工编号和项目编号也是外键，分别参照员工关系模式的员工编号和项目关系模式的项目编号。【问题1】（2分）假设定义员工关系模式时，没有定义主键和外键。请用SQL语句补充定义员工关系模式的实体完整性约束和参照完整性约束。(a) ；(b) ；【问题2】(13分)请将下列SQL查询语句补充完整。(1)查询平均工资（不包含职务为经理的员工）超过3000的部门的编号，部门名称及其平均工资，并按平均工资从高到低排序。SELECT部门编号，部门名称，(c) AS平均工资FROM员工，部门WHERE (d)GROUP BY (e)HAVING (f)(g)；(2)查询工资大于全体员工平均工资的员工编号，姓名和工资。SELECT员工编号，姓名，工资FROM员工WHERE (h)；(3)查询没有承担任何项目的部门编号和部门名称。SELECT部门编号，部门名称FROM部门WHERE (i) (SELECT.FROM项目WHERE (i) );(4)查询研发部所有员工的员工编号和教育水平，若教育水平大于20，则输出研究生；若教育水平小于等于20，并大于16，则输出本科生；否则输出其他。SELECT员工编号，CASEWHEN教育水平>20 THEN‘研究生’(k)(l)ENDFROM员工，部门WHERE (m) ；(5)查询部门名称不以“处”结尾的部门编号和部门名称。SELECT部门编号，部门名称FROM部门WHERE部门名称 (n) ；

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  • 第1题：

    一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求( )。

    A.专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核
    B.人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间
    C.人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动
    D.工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式

    答案：A
    解析：
    A这是最好的控制程序，因为它对职务恰当分离，并要求部门以外人员进行审核。选项B不正确，对于人力资源部门的人员而言.这是不恰当的职务分离，因为这样他们既要输入雇员的工作时间又要输入自己的工作时间，他们会进行同类的舞弊。选项C不正确，这是一个很好的控制，但它只与变动有关。如果工资部门人员输入了一位新员工同时未经主管批准，而且继续进行舞弊，这项控制是无法发现或防范这个舞弊的。选项D不正确，如果工资支付人员持有伪造的工资支票用于发放，这个程序就不一定会有效。这还是一项不划算的技术，因为公司正在实现工资支付的更多自动化。

  • 第2题：

    最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：( )

    A.对工资单上的员工定期进行基数核对
    B.要求将未送达的支票退回出纳
    C.要求员工主管批准员工的工作时间卡
    D.定期现场观察工资支票的分发情况

    答案：C
    解析：
    C正确。员工的上级主管处在一个恰当的位置，他们能够保证按照正确的金额支付工资。

  • 第3题：

    下列哪种方法会为公司分发员工工资提供最好的内部控制？（）

    • A、将工资交给每个部门监督人员，在由他/她直接分发给其部门的员工
    • B、直接由人力资源部门的代表向员工分发工资
    • C、直接由工资经理向每个员工分发工资
    • D、直接存到每个员工的个人银行帐户里

    正确答案:D

  • 第4题：

    钱会计要统计公司各部门的工资总额，做了以下工作:①按员工姓名顺序，建立了包含工号、姓名、部门、工资等字段的Excel工作表，并输入了所有员工的相关信息②选定相关的数据区域③通过数据“分类汇总”出各部门的工资总额④按部门递减的顺序排序这些工作的正确顺序是（）

    • A、①、②、③、④
    • B、②、①、④、③
    • C、①、②、④、③
    • D、③、①、②、④

    正确答案:C

  • 第5题：

    某内审师贾某将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比，则贾某可以得出的是：（）

    • A、员工不是虚构的雇员。
    • B、按工作时间的长短支付报酬给员工。
    • C、按工作任务的完成量支付报酬给员工。
    • D、人事部的记录是正确的。

    正确答案:A

  • 第6题：

    内审部门开始对一个自动工资系统进行审计。审计人员已受过审计软件包如何使用的培训，而且对该工资系统所用的数据库有不少了解，但没有编程经验。公司每个部门的员工都使用时间卡片来报告自己的工作时间，然后每周由部门中指定的人员输入自动工资系统中。工资小时的交易文件作为工资输入数据的主要来源，保存在系统中。在部门经理审核了总小时数之后，相关信息就向在线工资系统开放。工资数据随后得到处理，工资条被打印出来并分发给相应的员工。所有工资都是直接存入账户的。为了确保员工工资信息的保密性，公司没有编制计算并比较各部门工资费用的详细报告。管理人员想要知道工资程序是否可靠。设定审计人员拥有一定的技术水平，那么以下（）方法最有可能用于测试工资计算过程的准确性。

    • A、平行模拟法
    • B、整合测试设施法
    • C、标记与追踪法
    • D、映像法与程序分析

    正确答案:A

  • 第7题：

    （）属于工资费用，但不应计入产品成本或经营管理费用。

    • A、长病假人员工资
    • B、管理部门人员工资
    • C、福利部门人员工资
    • D、退休人员工资

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出：（）
    A

    仅仅按工作时间支付报酬给员工

    B

    员工是真实的雇员

    C

    按适当的比例支付报酬给员工

    D

    人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，实际的报酬支付不与已报告的工作时间相比较。
    答案B正确，如果持时间卡员工的人事记录存在，雇佣真实性是合理的推论。
    答案C不正确，工资率一般情况下不在时间卡上显示。
    答案D不正确，薪酬会计核算记录没有被测试，只检查了时间卡。

  • 第9题：

    单选题
    关于员工薪酬的支付方法，（   ）为企业提供了最好的内部控制。
    A

    将工资支票交给部门主管，由主管转给部门员工

    B

    直接存入每个员工的个人银行账户

    C

    由人力资源部门的指定代表向每位员工发送工资支票

    D

    由工资经理直接向每位员工发送工资支票


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（）。
    A

    专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核

    B

    人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间

    C

    人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动

    D

    工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式


    正确答案： A
    解析： A这是最好的控制程序，因为它对职务恰当分离，并要求部门以外人员进行审核。选项B不正确，对于人力资源部门的人员而言.这是不恰当的职务分离，因为这样他们既要输入雇员的工作时间又要输入自己的工作时间，他们会进行同类的舞弊。选项C不正确，这是一个很好的控制，但它只与变动有关。如果工资部门人员输入了一位新员工同时未经主管批准，而且继续进行舞弊，这项控制是无法发现或防范这个舞弊的。选项D不正确，如果工资支付人员持有伪造的工资支票用于发放，这个程序就不一定会有效。这还是一项不划算的技术，因为公司正在实现工资支付的更多自动化。

  • 第11题：

    单选题
    内审部门开始对一个自动工资系统进行审计。审计人员已受过审计软件包如何使用的培训，而且对该工资系统所用的数据库有不少了解，但没有编程经验。公司每个部门的员工都使用时间卡片来报告自己的工作时间，然后每周由部门中指定的人员输入自动工资系统中。工资小时的交易文件作为工资输入数据的主要来源，保存在系统中。在部门经理审核了总小时数之后，相关信息就向在线工资系统开放。工资数据随后得到处理，工资条被打印出来并分发给相应的员工。所有工资都是直接存入账户的。为了确保员工工资信息的保密性，公司没有编制计算并比较各部门工资费用的详细报告。管理人员想要知道工资程序是否可靠。设定审计人员拥有一定的技术水平，那么以下（）方法最有可能用于测试工资计算过程的准确性。
    A

    平行模拟法

    B

    整合测试设施法

    C

    标记与追踪法

    D

    映像法与程序分析


    正确答案： D
    解析： A使用审计软件来实施平行模拟是一个可以接受的审计应用。选项B不正确，整合测试设施法的使用通常要求在系统正式投入使用之前事先制定计划。事后再安装整合测试设施可能非常昂贵，需要花费很多时间。选项C不正确，标记与追踪法比平行模拟法的应用更为困难。选项D不正确，映像法与程序分析法要求很强的编程背景，而这不是该审计小组所拥有的。

  • 第12题：

    单选题
    下列应计入产品成本的工资薪酬是（）。
    A

    基本生产车间管理人员工资

    B

    行政管理部门人员工资

    C

    在建工程人员工资

    D

    生活福利部门人员工资


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉验证对比可以使审计师得出：

    A.仅仅按工作时间支付报酬给员工
    B.该员工是真正的雇员
    C.按适当的比例支付报酬给员工
    D.人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    将员工的工资计时卡同人事部门记录和报告进行对照后，可以使审计师得出以下( )项结论。

    A.只对员工的工作时间支付工资
    B.员工都是真实的雇员
    C.以恰当的比率向员工支付工资
    D.人事部门记录与工资会计记录是-致的

    答案：B
    解析：
    B如果拥有工作计时卡的员工在人事部存在着人事记录，那么可以认为该员工是真实的公司雇员。选项A不正确，实际工资不能同报告的工作小时数进行比较。选项C不正确，工作计时卡上并没有标明工资率。选项D不正确，审计师并没有测试工资的会计记录，只是审核了工作计时卡。

  • 第15题：

    一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（）。

    • A、专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核
    • B、人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间
    • C、人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动
    • D、工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式

    正确答案:A

  • 第16题：

    员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出：（）

    • A、仅仅按工作时间支付报酬给员工
    • B、员工是真实的雇员
    • C、按适当的比例支付报酬给员工
    • D、人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

    正确答案:B

  • 第17题：

    将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉验证对比可以使审计师得出：（）

    • A、仅仅按工作时间支付报酬给员工。
    • B、该员工是真正的雇员。
    • C、按适当的比例支付报酬给员工。
    • D、人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致。

    正确答案:B

  • 第18题：

    人力资源部门和工资部门是两个单独的部门，下列（）组合可以提供最好的职务分离。

    • A、人力资源部门合计员工数，工资部门处理工作小时数并将工资支票交给员工
    • B、人力资源部门合计员工数，审核工资小时数并向工资部门提交以便处理，并将工资支票交付员工
    • C、人力资源部门合计员工数，工资部门处理工作小时数并输入员工银行账号。工资支票可自动存入员工的银行账户
    • D、工资部门合计员工数并输入员工银行账号，不过处理工作小时数只能由人力资源部门审批，工资支票自动存入员工的银行账户

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    人力资源部门和工资部门是两个单独的部门，下列（）组合可以提供最好的职务分离。
    A

    人力资源部门合计员工数，工资部门处理工作小时数并将工资支票交给员工

    B

    人力资源部门合计员工数，审核工资小时数并向工资部门提交以便处理，并将工资支票交付员工

    C

    人力资源部门合计员工数，工资部门处理工作小时数并输入员工银行账号。工资支票可自动存入员工的银行账户

    D

    工资部门合计员工数并输入员工银行账号，不过处理工作小时数只能由人力资源部门审批，工资支票自动存入员工的银行账户


    正确答案： C
    解析： C这是一个最佳答复，因为它比选项A更进了一步，人力资源部门以外人员开展了更为完整的支付。选项A不正确，这是一个很好的程序，因为它将合计员工数同处理个人工资支票进行了恰当的分离。可是，它没有选项C那么有力，选项C更进一步分离了工资支票的发放工作。选项B不正确，人力资源部门具有所有的控制，它在合计员工数，提交工作小时数以及发放工资支票。选项D不正确，工资支付人员不应当处在合计员工数的职位，因为这样会让他们有机会为虚假设立的人员虚报工作小时数。

  • 第20题：

    单选题
    将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉验证对比可以使审计师得出：（）
    A

    仅仅按工作时间支付报酬给员工。

    B

    该员工是真正的雇员。

    C

    按适当的比例支付报酬给员工。

    D

    人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某内审师贾某将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比，则贾某可以得出的是：（）
    A

    员工不是虚构的雇员。

    B

    按工作时间的长短支付报酬给员工。

    C

    按工作任务的完成量支付报酬给员工。

    D

    人事部的记录是正确的。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。工资时间卡是员工工作时间的真实反映，虽属于内部数据，但是由于有员工的参与而增强了证明力。可以认为如果有工资时间卡的员工，在人事部门也有其记录，则该员工就是真正存在的雇员，并不是虚构的。所以时间卡与人事记录的对比可以得出合理的解释。

  • 第22题：

    单选题
    （）属于工资费用，但不应计入产品成本或经营管理费用。
    A

    长病假人员工资

    B

    管理部门人员工资

    C

    福利部门人员工资

    D

    退休人员工资


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列哪种方法会为公司分发员工工资提供最好的内部控制？（）
    A

    将工资交给每个部门监督人员，在由他/她直接分发给其部门的员工

    B

    直接由人力资源部门的代表向员工分发工资

    C

    直接由工资经理向每个员工分发工资

    D

    直接存到每个员工的个人银行帐户里


    正确答案： B
    解析： 员工工资最好的内部控制流程就是直接存入每个员工的个人银行账户。

  • 第24题：

    单选题
    下列方法会为公司分发员工工资提供最好的内部控制的是（   ）。
    A

    将工资交给每个部门监督人员，再由他/她直接分发给其部门的员工

    B

    直接存到每个员工的个人银行账户里

    C

    直接由人力资源部门的代表向员工分发工资

    D

    直接由工资经理向每个员工分发工资


    正确答案： D
    解析：

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