单选题内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）A 助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由B 在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作C 将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题D 在审计
题目
助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由
在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题
在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应
相似考题
参考答案和解析
答案C不正确，首席审计执行官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。
答案D正确，首席审计执行官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理当局。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生必要的影响，除非首席审计执行官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。
更多“单选题内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）A 助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由B 在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作C 将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题D 在审计”相关问题
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第1题：
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：( )A.在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿
B.在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计官的批准
C.不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动
D.在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准答案：B解析：A不正确，工作底稿可以用于“其他的业务目的”。B正确。业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔、舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持。公司的管理层和其他成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议，或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计官的批准。相应地，保险索赔属于“其他的业务目标”，管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。C不正确，管理人员而非内部审计活动，应填写保险索赔。D不正确，不需要外部审计师的批准。 -
第2题：
下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿
B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定
C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理
D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿答案：D解析：外部审计师在获取首席审计执行官的批准后可以接触内部工作底稿。 -
第3题：
工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面答案：C解析：由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。 -
第4题：
规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据答案：C解析：为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。 -
第5题：
内部审计师工作底稿中相当重要的部分是内部审计师对相关审计领域作出的结论。在某些情形下审计主管可能不同意这些结论，并要求下属内部审计师进一步深人调査。假定经过调査后，内部审计师仍与主管在工作底稿中作出的结论和看法不一致，则内部审计部门作出以下哪项反应是不适当的？（）
- A、下属内部审计师与主管均对达成不同结论的相应理由作书面记载；在工作底稿中保留双方的合理意见。
- B、指明其不一致处，并在审计工作底稿中标明保留对不一致处及后续工作的重视。
- C、将两种结论提交首席审计执行官解决。
- D、在审计报告中同时写出两种结论，并让管理层与被审计单位同时对两种结论作出反应。
正确答案:D -
第6题：
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）
- A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
- B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
- C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
- D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案:A -
第7题：
在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）
- A、编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围
- B、熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论
- C、由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引
- D、提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系
正确答案:D -
第8题：
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
- A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
- B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
- C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
- D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
正确答案:B -
第9题：
单选题内部审计师对相关领域做出的审计结论记录在工作底稿中。对于某些情形，该项目的主管审计师不同意相关结论。下属的内部审计师经过进一步的调查后，与该项目的主管审计师对工作底稿中做出的结论仍然存在分歧。对此，下列说法中不正确的是：（）A记录两人的不同结论和理由，在工作底稿中保留双方的合理意见
B将两人的分歧提交给首席审计执行官，请首席审计执行官作出结论
C将分歧告诉管理层，请管理层做出结论
D在审计工作底稿中保留两人的不一致处，利于跟踪检查工作和审计业务监督
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是沟通中期进展。审计结论的分歧应在内部审计部门内部解决，得出统一的结论后再提交给管理层。 -
第10题：
单选题在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）A编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围
B熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论
C由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引
D提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系
正确答案： B解析： 答案A不正确，对工作底稿的适当索引和相互对照是有必要的，单独的分析没有必要；
答案B不正确，适当的交叉索引避免了记住辅助性信息位置的必要；
答案C不正确，应该加上交叉索引，不能删除。
答案D正确，交叉索引很重要，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索。因此，它便利了为同一业务客户准备的最终业务沟通以及后续业务的开展。 -
第11题：
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B没有，该内部审计师没有记录违规行为
C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
正确答案： B解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。 -
第12题：
单选题公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）A在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
B在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
C不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
D在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
正确答案： B解析： 答案A不正确，工作底稿可以用于“其他的业务目的”；
答案B正确，业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持（实务公告2330-1）。公司的管理层和其他的成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计执行官的批准（实务公告2330.A1-1）。相应地，保险索赔属于“其他的业务目标”，管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。
答案C不正确，管理人员，而非内部审计活动，应填写保险索赔；
答案D不正确，不需要外部审计师的批准。 -
第13题：
内部审计师的工作底稿相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动作出的哪项反应是不恰当的？( )A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由
B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
C.将两种结论提交首席审计官来解决首席审计官可以解决该问题
D.在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论作出反应答案：D解析：A不正确，助理审计师可以得出不同的结论，因专业判断形成的差异可在业务工作底稿中记录并处理。C不正确，首席审计官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。D正确。首席审计官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理层。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生重要的影响，除非首席审计官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。 -
第14题：
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？A.监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。
B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。答案：A解析：A、正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是董事会或审计委员会的责任。实际的协调工作应该由CAE负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求CAE评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在CAE协调内部与外部审计活动时进行（实务公告2050-1）。 -
第15题：
内部审计师对相关领域做出的审计结论记录在工作底稿中。对于某些情形，该项目的主管审计师不同意相关结论。下属的内部审计师经过进一步的调查后，与该项目的主管审计师对工作底稿中做出的结论仍然存在分歧。对此，下列说法中不正确的是：A.记录两人的不同结论和理由，在工作底稿中保留双方的合理意见
B.将两人的分歧提交给首席审计执行官，请首席审计执行官作出结论
C.将分歧告诉管理层，请管理层做出结论
D.在审计工作底稿中保留两人的不一致处，利于跟踪检查工作和审计业务监督答案：C解析：审计结论的分歧应在内部审计部门内部解决，得出统一的结论后再提交给管理层。 -
第16题：
审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。下列哪一项审计部门做出的反应是不适合的？A.该审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
B.将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
C.将两种结论提交给首席审计执行官，首席审计执行官可以解决这个问题
D.将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应答案：D解析： -
第17题：
以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
- A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
- B、有时向业务客户出示工作底稿
- C、让外部审计师复印工作底稿
- D、有时误放工作底稿
正确答案:D -
第18题：
内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）
- A、助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由
- B、在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
- C、将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题
- D、在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应
正确答案:D -
第19题：
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
- A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
- C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
- D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案:D -
第20题：
单选题内部审计师工作底稿中相当重要的部分是内部审计师对相关审计领域作出的结论。在某些情形下审计主管可能不同意这些结论，并要求下属内部审计师进一步深人调査。假定经过调査后，内部审计师仍与主管在工作底稿中作出的结论和看法不一致，则内部审计部门作出以下哪项反应是不适当的？（）A下属内部审计师与主管均对达成不同结论的相应理由作书面记载；在工作底稿中保留双方的合理意见。
B指明其不一致处，并在审计工作底稿中标明保留对不一致处及后续工作的重视。
C将两种结论提交首席审计执行官解决。
D在审计报告中同时写出两种结论，并让管理层与被审计单位同时对两种结论作出反应。
正确答案： C解析： 所有的分歧必须在内部审计部门内部解决，呈现给管理层和被审计单位的审计报告中的结论只能是一种。 -
第21题：
单选题以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）A监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。
B应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。
C内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。
正确答案： D解析： A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第22题：
单选题以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）A负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
B首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
C在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
D在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。
答案A正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员（实务公告2440-1）。
答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉。
答案C不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。 -
第23题：
单选题内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）A该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
B将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
C将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题
D将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
正确答案： D解析： A不正确，将得出不同审计结论的理由记录在案，便于首席审计官作出正确判断，同时也便于明确责任。B不正确，提出有异议的地方，并在后续审计时加以关注是正确的做法。C不正确，首席审计官可以决定最合理的结论是什么，如果首席审计官相信两个结论都是合适的，同时认为两个结论都会加深管理部门对事情的理解，则可以将不同意见记录在审计工作底稿中，这样做并不影响审计报告的质量。D正确。将不同意见同时送交被审计单位和管理部门是不合适的。