单选题以下哪项不属于内部审计范围？（）A 评价使用资源的经济性和有效性B 分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告C 审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况D 审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行

题目
单选题
以下哪项不属于内部审计范围？（）
A

评价使用资源的经济性和有效性

B

分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告

C

审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况

D

审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行

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1.风险管理审计的内容主要包括以下()方面。A.审查与评价风险管理机制B.审查和评价风险识别的适当性及有效性C.审查和评价风险应对措施的适当性和有效性D.审查与评价内部控制的适当性和有效性

2.某大型金融企业几年前制定了行为规范并发布给所有的员工，为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的方式是什么？A.全面评价公司高级管理层对行为规范的遵循情况，并向审计委员会报告 B.全面评价员工对行为规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会 C.审查企业的往来业务对行为规范的遵循情况，并向审计委员会报告 D.对员工的工作进行测试，以审查有无违规的行为

3.以下哪项不是首席审计官的职责？( )A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准 B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作 C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价 D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

4.根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？A.检查和评估公司执行的作业 B.确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险 C.审查财务报告和评估内部控制 D.开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性

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  • 第1题：

    以下哪项不属于内部审计范围？

    A.评价使用资源的经济性和有效性
    B.分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告
    C.审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况
    D.审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行

    答案：B
    解析：
    A、C、D都属于内部审计工作的范围，B选项分析战略管理程序，不属于内部审计的工作范围，是管理层的职责。

  • 第2题：

    为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？

    A.与管理层进行面谈
    B.对风险的高低程度进行确认和排序
    C.审查政策和程序
    D.上次审计业务开展的时间和结果

    答案：C
    解析：
    内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。

  • 第3题：

    以下哪项不属于内部审计范围？

    A.评价资源利用的经济性和有效性。
    B.分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告。
    C.复核资产保全手段，并确认资产现实存在。
    D.复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

    答案：B
    解析：
    A不正确，属于绩效审计。B正确，其中对“质”层面属于战略决策内容。C不正确，属于经营审计。D不正确，属于遵循性审计。

  • 第4题：

    在项目管理的管理过程中，其执行过程组中的（）过程用于确定项目是否满足质量标准、识别所汲取的教训以及审查质量管理活动，以核实项目已实施的活动和已完成的成果是否符合质量要求。

    • A、质量控制
    • B、质量监测与控制
    • C、质量保证
    • D、范围核实

    正确答案:C

  • 第5题：

    以下哪项不属于内部审计范围？（）

    • A、评价使用资源的经济性和有效性
    • B、分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告
    • C、审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况
    • D、审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行

    正确答案:B

  • 第6题：

    如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。

    • A、Ⅰ。
    • B、Ⅱ。
    • C、Ⅲ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    以下哪项不是首席审计官的职责？（）
    A

    将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准

    B

    与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作

    C

    监督组织风险管理系统的建立、管理和评价

    D

    对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查


    正确答案： C
    解析： A不正确，根据《框架》的规定，这是首席审计官的职责。B不正确，根据《框架》的规定，这是首席审计官的职责。C正确。《框架》指出，这是高级管理层的责任，而不是首席审计官的职责。D不正确，根据《框架》的规定，这是首席审计官的职责。

  • 第8题：

    单选题
    如果作为一名同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素是：（） Ⅰ.内部审计师承担经营管理责任的程度。 Ⅱ.被审查的审计活动中审计目标的广度。 Ⅲ.与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
    A

    Ⅰ。

    B

    Ⅱ。

    C

    Ⅲ。

    D

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。与董事会或审计委员会保持接触和沟通是内部审计部门独立性的体现和重要保障。内部审计师承担的经营责任在很大程度上影响了内部审计部门的独立性。审计目标的广度和深度关系到内部审计部门在组织中的地位和定位问题，在评价其独立性时应当予以考虑。

  • 第9题：

    单选题
    组织的审计委员会指示首席审计执行官提升审计活动首席审计执行官的首要任务是制定章程以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中（）
    A

    按季度向审计委员会报告所有的业务结果

    B

    向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为

    C

    评价组织的控制的充分性和有效性

    D

    每月向管理层提交预算变动报告


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）
    A

    与管理层进行面谈

    B

    对风险的高低程度进行确认和排序

    C

    审查政策和程序

    D

    上次审计业务开展的时间和结果


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项不是首席审计执行官的职责？（）
    A

    将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。

    B

    与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。

    C

    监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。

    D

    对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。答案A.B.D均不正确。见题解C。 答案C正确。根据《实务公告》2120.A1-1，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官的职责。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项不属于内部审计范围？（）
    A

    评价使用资源的经济性和有效性

    B

    分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告

    C

    审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况

    D

    审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行


    正确答案： D
    解析： A、C、D都属于内部审计工作的范围，B选项分析战略管理程序，不属于内部审计的工作范围，是管理层的职责。

  • 第13题：

    以下哪项不是首席审计执行官的职责？

    A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准
    B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作
    C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价
    D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

    答案：C
    解析：
    A.不正确，根据《框架》的规定，这是首席审计执行官的职责。B.不正确，根据《框架》的规定，这是首席审计执行官的职责。C.正确。《框架》指出，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官的职责。D.不正确，根据《框架》的规定，这是首席审计执行官的职责。

  • 第14题：

    内部审计是一个有活力的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述？

    A.内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率。
    B.内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同。
    C.内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式。
    D.内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。

    答案：D
    解析：
    A不正确，仅评价有效性、效率与合规性是对内部审计工作范围的不完整的描述。B不正确，仅评价有效性、效率与合规性是对内部审计工作范围的不完整的描述。C不正确，内部审计师的职能不仅仅限于证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式。D正确。内部审计活动评价并帮助组织改进风险管理、控制和治理体系（标准2100）。根据实务公告2100-1，内部审计师要评价计划、组织和领导的整个管理流程，以确定是否能合理的保证组织目标和目的的实现。这些内部审计评价合起来所提供的信息就能对整个管理流程作出评价。内部审计工作的综合范围应对管理层的以下工作提供合理的保证：风险管理系统的有效性；内部控制系统的高效率与有成效；通过创建和保存价值、设定目标、监督活动和业绩、界定责任的评定，实现治理过程的有效性。

  • 第15题：

    下面哪种情况不是首席审计执行官的责任？（）

    • A、监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。
    • B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度的减少重复工作。
    • C、将内部审计活度计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
    • D、对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行的进行跟踪检查。

    正确答案:A

  • 第16题：

    为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）

    • A、与管理层进行面谈
    • B、对风险的高低程度进行确认和排序
    • C、审查政策和程序
    • D、上次审计业务开展的时间和结果

    正确答案:C

  • 第17题：

    内部审计是一个有活动的职业。以下（）对当前的内部审计的范围做出了最佳描述。

    • A、内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率
    • B、内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同
    • C、内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式
    • D、内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系

    正确答案:D

  • 第18题：

    内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是（1）评估执行任务的业绩质量（2）确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行（3）确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标（2），下列哪项审计项目程序中最有效（）

    • A、与行政管理当局成员会谈
    • B、检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵循情况
    • C、要求政府管制部门进行检查
    • D、审查意外事故报告

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是（1）评估执行任务的业绩质量（2）确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行（3）确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标（2），下列哪项审计项目程序中最有效（）
    A

    与行政管理当局成员会谈

    B

    检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵循情况

    C

    要求政府管制部门进行检查

    D

    审查意外事故报告


    正确答案： B
    解析： 本题考察采用何种方法来达到检查职员的安全是否得到保障。
    A．不正确。与管理团队交谈可以得到一些信息，但是这些信息带有主观性。
    B．正确。检查相关文档和观察相关操作可以达到审计目的。
    C．不正确。要求管制部门的一次检查是没有道理的，而且成本太高。
    D．不正确。从事故发生报告不能说明一个公司对员工的安全措施是否得力。即使没有一个安全事故发生，一个公司的安全措施也可能存在问题。

  • 第20题：

    单选题
    某大型金融企业几年前制定了行为规范并发布给所有的员工，为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的方式是什么？（）
    A

    全面评价公司高级管理层对行为规范的遵循情况，并向审计委员会报告

    B

    全面评价员工对行为规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会

    C

    审查企业的往来业务对行为规范的遵循情况，并向审计委员会报告

    D

    对员工的工作进行测试，以审查有无违规的行为


    正确答案： B
    解析： 评价行为规范的遵循情况，应全面评价员工对行为规范的理解和遵循情况，B选项正确；其他选项都是对行为规范的片面反映。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计是一个有活动的职业。以下（）对当前的内部审计的范围做出了最佳描述。
    A

    内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率

    B

    内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同

    C

    内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式

    D

    内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在项目管理的管理过程中，其执行过程组中的（）过程用于确定项目是否满足质量标准、识别所汲取的教训以及审查质量管理活动，以核实项目已实施的活动和已完成的成果是否符合质量要求。
    A

    质量控制

    B

    质量监测与控制

    C

    质量保证

    D

    范围核实


    正确答案： A
    解析： 质量保证过程实施质量计划中确定的、系统的质量活动（例如审计或同行审查），用以评价项目的整体绩效，确保项目为了满足项目干系人的期望实施了所有必须的过程。质量控制过程监控项目的具体结果，以判断它们是否符合相关质量标准，制定有效方案，以消除产生质量问题的原因。范围确认过程决定是否正式接受已完成的项目可交付成果。

  • 第23题：

    多选题
    内部审计机构的工作报告应当概括、清晰地说明审计工作的开展以及被审计机构各类资源的使用情况，具体内容包括（）。
    A

    年度审计计划的执行情况

    B

    审计项目涉及范围及审计意见的总括说明

    C

    对组织经营活动和内部控制的总体评价

    D

    审计中发现的差异和缺陷的汇总及其原因分析


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？（）
    A

    检查和评估公司执行的作业

    B

    确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险

    C

    审查财务报告和评估内部控制

    D

    开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性


    正确答案： D
    解析： 选项A、C描述的是内部审计师部门的职责，没有体现风险管理过程的关键目标；选项B描述的是首席审计执行官的职责。选项D，开展持续检测活动，以定期重新风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性，符合题意。

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