单选题内部审计师接到热线电话被告知某业务部门正在发生舞弊，但不明确具体的舞弊的业务及涉及的相关人员。面对好几个领域都可能发生舞弊的情况，内部审计师应该采取何种措施？（）A 对所涉及的领域进行审计抽样。B 将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域。C 对交易金额大的业务逐笔审查。D 与该部门的经理面谈，了解具体的细节。
题目
对所涉及的领域进行审计抽样。
将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域。
对交易金额大的业务逐笔审查。
与该部门的经理面谈，了解具体的细节。
相似考题
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第1题：
IIA《准则》要求在内部审计师识别出和可能舞弊情形有联系的多个因素，并怀疑舞弊已经发生的情况下，审计师应当( )。A.立即告知高级管理人员和董事会
B.立即告知审计委员会
C.告知组织中恰当的权威人士，并建议调查
D.追加审计测试，确定舞弊的范围答案：C解析：C，IIA《准则》要求在有关因素表明舞弊可能已发生的情况下，向组织中的权威人士通告并建议进行调查。选项A和B不正确，在追加测试表明舞弊发生时，要求立即通知董事会。选项D不正确，在舞弊事实上已确定而不是被怀疑后，要完成追加测试来确定舞弊的程度。 -
第2题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？A.确定组织环境是否有利于增强控制意识
B.保证防止舞弊的发生
C.了解可能发生舞弊的活动
D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性答案：B解析： -
第3题：
内部审计师在审计过程中被告知他所审计的业务正发生舞弊，但不明确舞弊所涉及的具体种类和相关人员。内部审计师怀疑几个领域都可能发生舞弊，那么他应该：A.对交易金额较大的领域进行实质性测试
B.将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域
C.与职员进行面谈，通过观察的职员的谈话表现确认舞弊行为
D.对敏感的部门进行详细审查答案：B解析：分析程序，能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，这种比较和分析程序能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理计领域。所发现的异常情况，能引起审计人员的关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。所以B正确。 -
第4题：
某生产企业的内部审计师怀疑，公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。关于舞弊正在发生的最有说服力的证据是：（）
- A、对可能发生舞弊行为的领域进行实质性测试
- B、与销售经理进行面谈，核实销售的变动情况
- C、对存货实施突击性盘点，调查存货的缩减情况
- D、通过仓库保管人员了解存货的管理模式
正确答案:C -
第5题：
内部审计师发现舞弊的责任不包括：（）
- A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
- B、防止舞弊的发生
- C、确认导致发生舞弊的控制弱点
- D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查
正确答案:B -
第6题：
内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）
- A、怀疑有舞弊发生时
- B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项
- C、内部审计师认为内容没有争论
- D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
正确答案:D -
第7题：
舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）
- A、确保防止舞弊的发生。
- B、有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
- C、确认允许舞弊发生的控制弱点。
- D、充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案:A -
第8题：
单选题内部审计师发现舞弊的责任不包括：（）A确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
B防止舞弊的发生
C确认导致发生舞弊的控制弱点
D评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。 -
第9题：
单选题某生产企业的内部审计师怀疑，公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。关于舞弊正在发生的最有说服力的证据是：（）A对可能发生舞弊行为的领域进行实质性测试
B与销售经理进行面谈，核实销售的变动情况
C对存货实施突击性盘点，调查存货的缩减情况
D通过仓库保管人员了解存货的管理模式
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。对存货实施突击性盘点是对存货舞弊调查的最有说服力的证据。 -
第10题：
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。 -
第11题：
单选题以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： B解析： A.D.内部审计师的责任是评估内部控制的适当性和有效性，包括对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估，包括确定组织环境是否有助于培养控制意识。A.D两项均是其责任。
B.管理层和董事会负责建立风险管理和内部控制系统/制度，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。 -
第12题：
单选题下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B保证防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： D解析： A.不正确。内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性；首席审计执行官对控制程序的适当性和有效性发表总体意见，确定组织环境是否有助于培养控制意识是内部审计师的责任。
B.正确。管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.不正确。内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。
D.不正确。高级管理层的任务之一是监督风险管理系统和控制程序的建立、管理和评估，内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制，内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性，包括了对有关管理层活动的评估。因此，这是内部审计师的责任。 -
第13题：
内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是：A.确认并询问组织中发生的变化。
B.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C.建立内部控制来防止舞弊的发生。
D.将电算化操作系统程序存档。答案：A解析：A正确。通过确认组织中发生的变化，可以寻找与舞弊行为相关的线索，是这几项中最有可能发现舞弊行为的程序.B不正确。讯问舞弊者实施舞弊的原因是发现了舞弊行为以后的事情，而本题的意思是如何发现舞弊行为.C不正确。建立内部控制是管理部门而非内部审计师的责任。D不正确。将系统程序存档是一项获取审计相关数据的基础性工作，与发现舞弊行为没有直接关系。 -
第14题：
下列哪项是内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序：A.采取具体的管理措施防止舞弊行为的发生
B.与舞弊者进行沟通
C.确认并询问组织中发生的巨大变化
D.审查相关的会议记录答案：C解析：选项A，采取具体的管理措施是管理层的责任；选项B，与舞弊者进行沟通是指在发现舞弊之后，本题问的是如何发现舞弊；选项C，可以从组织的变化入手，确认变化的原因并查找舞弊线索；选项D，会议记录不能发现舞弊，一般来说，舞弊行为比较隐蔽，不会记录在会议记录中。 -
第15题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第16题：
内部审计师接到热线电话被告知某业务部门正在发生舞弊，但不明确具体的舞弊的业务及涉及的相关人员。面对好几个领域都可能发生舞弊的情况，内部审计师应该采取何种措施？（）
- A、对所涉及的领域进行审计抽样。
- B、将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域。
- C、对交易金额大的业务逐笔审查。
- D、与该部门的经理面谈，了解具体的细节。
正确答案:B -
第17题：
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、保证防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第18题：
下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、评估舞弊风险的控制
- B、确保防止舞弊的发生
- C、收集舞弊控制建立和运行的证据
- D、评估防止资产舞弊或盗取的设计
正确答案:B -
第19题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第20题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第21题：
单选题内部审计师参与舞弊调查并且已搜集了足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼的证据。在调查结束之后，审计师应该：（）A若参与舞弊的人员采取更正措施，可以销毁舞弊调查的工作底稿
B将工作底稿交给相关的司法部门
C对舞弊人员提起诉讼
D将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问
正确答案： A解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。内部审计师在舞弊调查中搜集了充分的审计证据，能够对舞弊者提起诉讼时，内部审计师在调查结束之后应将最终审计报告的初稿提交公司的法律顾问。
答案B正确，计算机的速度和性能使得审计师测试所有的记录成为可能。CAAT帮助提取数据样本，只是在审计师设定特定标准的时候才可行。虽然审计师应该关注公司是否超额支付，但是打印出支付的随机样本、并手工与市场价格比较是对CAAT软件最没有效率的使用。 -
第22题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第23题：
单选题内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）A怀疑有舞弊发生时
B内部审计师已经记录了具体的损坏事项
C内部审计师认为内容没有争论
D需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
正确答案： B解析： 答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；
答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；
答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
答案D正确，在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。