单选题下列表述的哪项实质性外勤工作程序为收入记录的完整性提供了证据？（）A 调节销售日记账与总分类账控制账户。B 将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。C 将货运记录与客户订单文件核对。D 调节货运记录与已记录的销售收入。

题目
单选题
下列表述的哪项实质性外勤工作程序为收入记录的完整性提供了证据？（）
A

调节销售日记账与总分类账控制账户。

B

将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。

C

将货运记录与客户订单文件核对。

D

调节货运记录与已记录的销售收入。

相似考题

1.下列表述中，注册会计师认为不正确的是（ ）。A．可接受审计风险越低，应实施的实质性程序及应获取的审计证据越多B．实施的实质性程序及所获取的审计证据越多，可接受审计风险就越低C．可接受审计风险不随财务报表项目的不同而不同D．实施实质性程序可以降低存在的审计风险

2.A注册会计师在向甲公司管理层解释细节测试与实质性分析程序的区别时，相对于细节测试，下列特征属于实质性分析程序的包括（ ）。 A．能够达到的精确度受到种种限制 B．所提供的证据在很大程度上是间接证据 C．证据所提供的证明力较弱 D．不能作为直接的实质性程序

3.下列有关获取审计证据的说法中，恰当的有（　）。A.检查文件记录不能提供可靠的证据 B.检查有形资产可以为其存在提供可靠的审计证据 C.观察所提供的审计证据仅限于发生时点，不能提供期间的证据 D.分析程序能够提供可靠的审计证据

4.以下有关实质性分析程序的说法中，错误的是( )。A．实质性分析程序提供的审计证据大多属于间接证据B．数据之间存在稳定的可预期关系是实施实质性分析程的先决条件C．在实施实质性程序时使用分析程序是审计准则的强制规定D．从审计过程整体来看，应将实质性分析程序与细节测试结合运用

更多“下列表述的哪项实质性外勤工作程序为收入记录的完整性提供了证据？（）”相关问题

  • 第1题：

    下列有关存货监盘的表述中正确的是（ ）。

    A.存货监盘的相关程序只能用作实质性程序
    B.监盘存货的目的通常在于获取有关存货数量和状况的审计证据
    C.存货监盘针对的主要是存货的完整性认定
    D.存货监盘完全能够确定存货的所有权

    答案：B
    解析：
    选项A不正确，存货监盘的相关程序可以用作控制测试或者实质性程序。选项C不正确，存货监盘针对的主要是存货的存在认定，对存货的完整性认定及准确性、计价和分摊认定，也能提供部分审计证据。选项D不正确，存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。

  • 第2题：

    下列有关存货审计的说法中，不恰当的是（　　）。

    A.存货审计涉及数量和单价两个方面
    B.通过存货监盘和对已收存货的截止测试取得的，与外购商品或原材料存货的完整性和存在认定相关的证据，自动为同一期间原材料和商品采购的完整性和发生提供了保证
    C.销售收入的截止测试也为期末之前的销售成本已经从期末存货中扣除并正确计入销售成本提供了证据
    D.针对存货数量和单价的实质性程序主要是存货监盘

    答案：D
    解析：
    选项D不恰当，针对存货数量的实质性程序主要是存货监盘，针对存货单价的实质性程序主要是存货计价测试。

  • 第3题：

    下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）。

    A.注册会计师在实施实质性程序阶段和审计结束时的总体复核阶段必须运用分析程序
    B.实质性分析程序是细节测试的一种补充，相对于细节测试而言，实质性分析程序所提供的证据的证明力相对较弱，
    C.在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师应当确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额
    D.在总体复核阶段执行分析程序，目的和使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    下列( )项实质性外勤工作程序可以提供账面收入完整性的最佳证据。

    A.将销售日记账同总分类账进行核对
    B.将应收账款明细分类账发生的费用同相关的运输记录进行证实
    C.将运输记录同客户订单文件进行证实
    D.将运输记录同账面销售进行核对

    答案：D
    解析：
    D运输记录同账面销售是有联系的。选项A，B和C不正确，它们和账面收入无关。

  • 第5题：

    以下哪项表述是对内部控制问卷的描述？

    A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。
    B.相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。
    C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理。
    D.提供了可能需要证实的间接审计证据。

    答案：D
    解析：
    A不正确。内部控制问卷紧“是”或“否”来回答问题，答案是非常笼统的，所以它不能提供详细信息。B不正确。内部控制问卷并不是所有控制评价方法中时间最少的。C不正确。内部控制问卷是结构化调查手段，要求以“是”或“否”来回答问题，再加上简要的解释，所以不要求内部审计师参与回答问卷。D正确。内部控制问卷提供的是间接证据，因此要求采取一些办法对获得的证据来加以证实。

  • 第6题：

    下列（）特殊性质，决定了注册会计师必须在期末（或接近期末）实施实质性程序。

    • A、系统变动导致某类交易记录难以获取
    • B、收入截止认定
    • C、未决诉讼
    • D、控制环境和其他相关的控制较好

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    下列表述的哪项实质性外勤工作程序为收入记录的完整性提供了证据？（）

    • A、调节销售日记账与总分类账控制账户。
    • B、将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。
    • C、将货运记录与客户订单文件核对。
    • D、调节货运记录与已记录的销售收入。

    正确答案:D

  • 第8题：

    在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息？（）

    • A、总账控制账户与销售日记账核对一致
    • B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录
    • C、保证运输记录是连续编号的
    • D、运输记录与已记录的销售额一致

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    下列有关实质性程序的表述正确的有（　　）。
    A

    当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

    B

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    C

    如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

    D

    注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的


    正确答案： D,C
    解析：
    控制测试并非在任何情况下都需要实施，当存在下列情况之一时，注册会计师应当实施控制测试：①在评估认定层次重大错报时，预期控制的运行是有效的；②仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第10题：

    单选题
    下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？（）
    A

    核对销售日记账与总分类账

    B

    比较应收账款明细账与相应的运输单据

    C

    比较运输单据与客户订货单文件

    D

    核对运输记录与销售账


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确。只能说明销售明细账与总账相符，不能证明所有销售收入全部入账。
    答案B不正确。因为应收账款不能包括所有已经入账的收入，所以将其与发货记录相比较，不能证明所有销售收入全部入账。
    答案C不正确。不能以购货订单来确认收入的实现，所以这样做，不能证明所有销售收入全部入账。
    答案D正确。将销售日记账与运输记录进行比较，当两者不符时，进行进一步检查，可以证明所有销售收入全部入账。

  • 第11题：

    单选题
    下列哪项是对审计证据的最佳描述（）。
    A

    审计证据是前期规划调研，审计程序以及现场工作结论的局面记录

    B

    审计证据是审计人员通过观察环境、与人访谈，以及检查记录获取的局面信息记录

    C

    审计证据是审计人员用来推断被审计项目的恰当性的中介性事实或事实的组合

    D

    审计证据是证明系统未达到预期目标，活动未得到有效实施，以及活动未得到实施的详细局面记录


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    记录控制的主要目的是为了解决记录的下列哪项，以便在保存期限内检索到所需要的记录以提供证据：（）
    A

    完整性

    B

    可靠性

    C

    可追溯性

    D

    准确性

    E

    时效性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是（　　）。

    A.实质性分析程序达到的精确度低于细节测试
    B.实质性分析程序提供的审计证据是间接证据，因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据
    C.实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定
    D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试

    答案：B
    解析：
    虽然相对于细节测试而言，实质性分析程序能够达到的精确度可能受到种种限制，所提供的证据很大程度上是间接证据，证明力较弱。但当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序，并非无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据（选项B错误）。

  • 第14题：

    下列有关实质性程序的表述正确的有（　）。

    A.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
    B.当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分.适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
    C.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求越低，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
    D.如果实施控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

    答案：A,B,D
    解析：
    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末或接近期末实施。

  • 第15题：

    （2019年）下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是（　）。
    　　

    A.实质性分析程序达到的精确度低于细节测试
    B.实质性分析程序提供的审计证据是间接证据，因此无法对相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据
    C.实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定
    D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试

    答案：B
    解析：
    在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。

  • 第16题：

    以下表述的哪项实质性外勤工作程序为应收记录的完整性提供了最佳证据？

    A.调节销售日记账与总账控制账户。
    B.将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。
    C.将货运记录与客户订单文件核对。
    D.调节货运记录与已记录的销售收入。

    答案：D
    解析：
    A不正确。当收入没有被记录时，在销售收入日记账或应收账款账户中就没有相应的会计分录，所以调节销售日记账与总账控制账户不能发现未记录的收入。B不正确。当收入没有被记录时，在销售收入日记账或应收账款账户中就没有相应的会计分录，将应收账款明细账与支持性的货运记录核对不能发现未记录的收入。C不正确。核对货运记录与客户订单文件仅仅说明已运出的货物是被订购的，而不能说明它们已被记为销售收入。D正确。有关完整性的结论涉及的是：是否应该记录的交易全部包括在内。为了证明运出货物实现的销售收入的完整性，内部审计师应该追踪运输文件到销售收入记录以判定是否运出的货物已经作为实现收入的加以记录。

  • 第17题：

    记录控制的主要目的是为了解决记录的下列哪项，以便在保存期限内检索到所需要的记录以提供证据：（）

    A完整性

    B可靠性

    C可追溯性

    D准确性

    E时效性


    A
    略

  • 第18题：

    下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？（）

    • A、核对销售日记账与总分类账
    • B、比较应收账款明细账与相应的运输单据
    • C、比较运输单据与客户订货单文件
    • D、核对运输记录与销售账

    正确答案:D

  • 第19题：

    为完成活动或达到结果，提供客观证据的文件是（）。

    • A、程序文件
    • B、作业文件
    • C、记录
    • D、管理手册

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列关于实质性程序的表述中，正确的有（　　）。
    A

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    B

    当使用细节测试比分析程序能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的低水平时，分析程序可以用做实质性程序

    C

    如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师认为采用实质性方案是适当的

    D

    注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，则可能认为仅实施实质性程序是适当的


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的低水平时，分析程序可以用做实质性程序。

  • 第21题：

    多选题
    通过下列审计程序注册会计师可以获取审计证据，得出结论，形成审计意见的有( )
    A

    风险评估程序

    B

    了解内部控制

    C

    控制测试

    D

    实质性程序

    E

    检查记录或文件


    正确答案： A,E
    解析： 按目的分有风险评估程序，控制测试，实质性程序；按获取手段划分有 检查记录或文件，检查有形资产，观察，询问，函证，重新计算，重新执行，分析程序

  • 第22题：

    多选题
    A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在确定实质性程序的时间时，下列做法中正确的有（）。
    A

    A注册会计师在期中实施了实质性程序后，需要针对剩余期间实施进一步的实质性程序

    B

    对于收入截止认定，A注册会计师决定在期中实施实质性程序

    C

    以前获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动，A注册会计师决定依赖以前获取的审计证据

    D

    对于在审计过程中识别出由于舞弊导致的重大错报风险，A注册会计师决定在期末实施实质性程序


    正确答案： A,D
    解析： 对于收入截止认定，一般应在期末和期末前后一段时间实施实质性程序，选项B错误。如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性，不能直接利用以前期间的审计证据，选项C错误。

  • 第23题：

    单选题
    在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息？（）
    A

    总账控制账户与销售日记账核对一致

    B

    保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录

    C

    保证运输记录是连续编号的

    D

    运输记录与已记录的销售额一致


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，从总账控制账户与销售日记账进行核对，不能发现未记录的销售，因为未记录的销售在销售日记账或应收账户上是没有分录的；
    答案B不正确，保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录，也不能发现未记录的销售，因为未记录的销售在销售日记账或应收账户上是没有分录的；
    答案C不正确，运输凭单记录与客户订单一致，只能确定发运的货物是有客户定购的，而不能说明是否确认为收入；
    答案D正确，完整性是指是否所有应该列示的交易都包括在内了。为了测试销售收入记录的完整性，内部审计师可以从运输凭证追溯到销售记录，从而确定是否所有运输项目都已经记录为收入。

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