单选题对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。A 只有Ⅱ。B 只有Ⅳ。C 只有Ⅰ和Ⅲ。D Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

题目
单选题
对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。
A

只有Ⅱ。

B

只有Ⅳ。

C

只有Ⅰ和Ⅲ。

D

Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

相似考题

1.下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项有（　）。A、管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任 B、管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果 C、管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑 D、管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑

2.共用题干 A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有()。A:甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式B:甲公司存在的舞弊风险因素C:甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性D:审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

3.有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中错误的有（　）。 A.当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入发生方面存在舞弊风险 B.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证 C.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险 D.小型被审计单位拥有的员工通常较少，不存在管理层凌驾于内部控制之上的风险

4.为了获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息，注册会计师应当实施的审计程序有（　）。A.考虑是否存在舞弊风险因素 B.考虑有助于识别舞弊导致的重大错报风险的其他信息 C.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系 D.询问被审计单位的管理层.治理层以及内部的其他相关人员，以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制，以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程

更多“对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关收入确认的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险
    B.假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
    C.被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
    D.如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    答案：B
    解析：
    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第2题：

    以下有关舞弊的说法中，不正确的是（ ）。

    A.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
    B.注册会计师应当将收入确认评估为舞弊导致的重大错报风险
    C.无论对管理层凌驾于控制之上的风险评估结果如何，都应当测试会计分录
    D.应对舞弊风险时，不应利用以前年度控制测试获取的审计证据

    答案：B
    解析：
    注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

  • 第3题：

    注册会计师在识别和评估重大错报风险时，下列有关说法中，正确的有（ ）。

    A.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
    B.如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，注册会计师可能不将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域
    C.直接假定收入确认的所有方面都存在舞弊风险
    D.直接将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C错误，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第4题：

    下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（　）。

    A.小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计.执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
    B.不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
    C.被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    D.被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。

  • 第5题：

    下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（　）。

    A、小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
    B、不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
    C、被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    D、被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。

  • 第6题：

    舞弊风险评估——考虑舞弊风险因素（2320号底稿），记录对被审计单位舞弊风险因素分别是（）的评估结果。

    • A、动机
    • B、机会
    • C、借口
    • D、程序

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。

    • A、只有Ⅱ。
    • B、只有Ⅳ。
    • C、只有Ⅰ和Ⅲ。
    • D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（　）。
    A

    管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等

    B

    管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露

    C

    管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报

    D

    管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是(    )。
    A

    直接假定货币资金存在舞弊风险

    B

    直接假定收入确认存在舞弊风险

    C

    直接假定期末存货存在未足额计提跌价准备的舞弊风险

    D

    直接假定期末无形资产存在低估的舞弊风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（　　）。
    A

    管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估

    B

    管理层对舞弊风险的识别和应对过程

    C

    管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况

    D

    管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况


    正确答案： B,D
    解析：
    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项：①管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质、范围和频率等；②管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露；③管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报；④管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。

  • 第11题：

    单选题
    对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。
    A

    只有Ⅱ。

    B

    只有Ⅳ。

    C

    只有Ⅰ和Ⅲ。

    D

    Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。治理成效并不是舞弊的风险评估的内容。然而，重大舞弊风险的发生最终会显示出治理的失败。

  • 第12题：

    多选题
    用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息通常包括（　　）。
    A

    集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团治理层为降低集团舞弊风险而建立的控制

    C

    集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程

    D

    是否有特定组成部分可能存在舞弊风险


    正确答案： A,B
    解析：
    用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括：①集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估；②集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额、某类交易或披露；③是否有特定组成部分可能存在舞弊风险；④集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制；⑤就集团项目组对是否知悉任何影响组成部分或集团的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控的询问，集团治理层、管理层和内部审计人员作出的答复。B项，通常情况下由集团管理层建立和维护降低集团舞弊风险的相关控制。

  • 第13题：

    在审计中，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项包括（　）。

    A.管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
    B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
    D.管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述事项均属于因舞弊事项而注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项。

  • 第14题：

    下列有关舞弊风险的评估与应对的说法中，正确的有（　）。

    A.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
    B.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解和测试
    C.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
    D.注册会计师可以将修改财务报表整体的重要性作为应对舞弊风险的总体应对措施之一

    答案：A,C
    解析：
    选项B，对于管理层应对特别风险的控制，控制测试不是必须执行的；选项D，在针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施时，注册会计师应当：（1）在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果；（2）评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告；（3）在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性。

  • 第15题：

    下列有关收入确认的说法中，错误的是（　）。

    A、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险
    B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
    C、被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
    D、如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    答案：B
    解析：
    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第16题：

    为了获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息，注册会计师应当实施的审计程序有（　）。

    A、考虑是否存在舞弊风险因素
    B、考虑有助于识别舞弊导致的重大错报风险的其他信息
    C、考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
    D、询问被审计单位的管理层、治理层以及内部的其他相关人员，以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制，以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项均正确。询问有利于识别舞弊导致的风险需要的信息，所以选项D是正确的。

  • 第17题：

    在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑以下哪一方面？

    A.舞弊影响和舞弊风险。
    B.存在舞弊行为的证据。
    C.组织结构。
    D.管理层的风险偏好。

    答案：A
    解析：
    A正确，在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑舞弊影响和舞弊风险。

  • 第18题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（）

    • A、甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    • B、甲公司存在的舞弊风险因素
    • C、甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    • D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    管理会计师如何使用舞弊三角识别和管理舞弊风险？（）
    A

    舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的压力、借口和机会

    B

    舞弊三角提供了一种SOX合规性模型，用于解释公司对舞弊风险的内部控制环境

    C

    舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的动机、方式和机会

    D

    舞弊三角提供了一种模型，用于解释劝说、胁迫和信念如何影响人们实施舞弊


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    某上市公司根据：企业内部控制基本规范》建立了反舞弊机制，关注的反舞弊风险重点应当包括（）。
    A

    与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险

    B

    与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险

    C

    治理层、管理层和监事可能凌驾于控制之上或者对财务报告过程实施不当影响的风险

    D

    相关机构和人员串通舞弊的风险


    正确答案： A,B
    解析： 企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要求中明确：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：（1）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；（2）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等：（3）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；（4）相关机构或人员串通舞弊。所以正确答案选择ABCD。

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险，针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括（　）。
    A

    集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    是否有特定组成部分可能存在舞弊风险

    C

    集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制

    D

    集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额.某类交易或披露


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（　　）。
    A

    假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑

    C

    要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑

    D

    组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险；B项，直接询问内部审计人员，可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施；C项，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，注册会计师向管理层和治理层（如适用）获取书面声明，确认其已向注册会计师披露了舞弊相关信息是非常重要的；D项，风险评估程序和相关活动包括：询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息、组织项目组讨论。

  • 第23题：

    单选题
    针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是（）。
    A

    直接假定收入确认存在舞弊风险

    B

    直接假定收入舞弊风险低

    C

    直接假定期末固定资产存在低估的舞弊风险

    D

    直接假定期末存货存在较高跌价风险


    正确答案： B
    解析： 选项A正确，注册会计师应当基于舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

  • 第24题：

    单选题
    关于收入确认存在舞弊风险的假定，下列说法中不正确的是（）。
    A

    注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险

    B

    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    C

    通常收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    D

    如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，应在工作底稿中记录理由


    正确答案： C
    解析： 被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析。并非一定是收入的发生认定存在舞弊风险可能性大而完整性认定存在舞弊风险可能性小。

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