单选题一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下（）控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。A 供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配B 供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致C 各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票D 财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批

题目
单选题
一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下（）控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。
A

供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配

B

供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致

C

各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票

D

财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批

相似考题

1.注册会计师在对采购与付款业务流程进行控制测试时，为确保记录的采购不存在偏差，下列控制程序中最有效的是（ ）。A．验收部门对订购单上的数量与验收报告上的数量进行比较B．独立于采购部门的一个员工对卖主的销售发票和订购单进行比较C．要求授权该项采购业务的人在验收报告上签字D．在编制付款凭单时，要求对订购单、验收报告和卖主的销售发票进行独立的比较

2.审计师对采购职能的审计目标之一，是确定延迟支付提供现金折扣的供货商发票所带来的成本。为了实现这个目标，审计师应该从以下( )总体中抽取样本。A.验收报告 B.采购订单 C.已付支票 D.已付的供货商发票

3.验收部门保存采购订单的副本，以识别和记录货物的送达。采购订单上列示了供货商名称和订购货物的数量。该系统的可能错误将导致( )。A.向未经授权的供货商付款 B.向未经授权的采购付款 C.对未全部送达的货物超额付款 D.记录采购的延迟

4.新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是( )。A.计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对 B.职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对 C.对发票进行批次序检查 D.核消已付发票

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  • 第1题：

    一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下( )控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。

    A.供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配
    B.供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致
    C.各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票
    D.财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批

    答案：C
    解析：
    C部门主管最清楚其所在部门应该收到的商品；此外，将订购权与付款权分离可以防止未经授权的采购。选项A不正确，采购订单无法证明是否收到了商品。选项B不正确，将经过授权的供货商名单与供货商发票进行比较无法证明是否收到了商品。选项D不正确，财务部副经理不可能知道各个部门收到商品的情况。

  • 第2题：

    采购循环带来的风险之一是订购的货物数量超出了公司需求。以下( )控制程序可以解决这一问题。

    A.在采购请求被提交到采购部门之前，采购商品的使用部门的主管对请购单进行审批
    B.采购部门订购那些计算机系统显示为低存货水平的商品
    C.验收部门将原始采购订单和验收报告进行核对后才卸货
    D.确认验收报告与供货商提供的装运单一致后，仓库部门才将商品入库

    答案：A
    解析：
    A采购商品的使用部门的主管对请购进行审批是控制订购数量的有效方法。选项B不正确，这项程序可能导致采购过多的商品，因为它没有考虑未来需求。选项C不正确，这项程序可以防止接收了未订购的商品。选项D不正确，这项控制与采购循环的风险无关。

  • 第3题：

    应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。在退出会议上，管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经：

    A.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离
    B.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中
    C.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款
    D.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    以下( )项控制措施不能有效地防止向虚假供货商发送采购订单。

    A.要求所有的采购都来自于经过授权的供货商名单，负责该名单的职员与发送采购订单的职员是相互独立的
    B.要求只有经过授权的供货商才能获得采购付款，且付款额是基于实际生产零部件耗费量而定的
    C.要求与生产零部件的所有主要供货商签订合同
    D.要求每月的总采购量不超过该月的总预算采购量

    答案：D
    解析：
    D这不是一项有效的措施，因为它只控制了支出的总额，但没有控制发送采购订单的对象，或采购的物品是否收到。选项A不正确，这可能是有效的措施，因为它可以防止虚假公司被加入到授权的供货商名单。选项B不正确，这可能是有效的措施，因为如果零部件没有被用于生产，供货商将得不到支付。选项C不正确，这可能是有效的措施，因为它确保所有的供货商都经过了公司的授权。

  • 第5题：

    以下( )控制有助于防止向供货商多支付货款。

    A.签署支票后，检查并取消付款的辅助文件
    B.要求支票签署职员直接将支票寄给供货商
    C.检查这项支付的会计记录
    D.在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批

    答案：A
    解析：
    A检查并取消付款的辅助文件能够防止对供货商的同一次采购进行两次支付。选项B不正确，这可以防止支票不被盗用。选项C不正确，这可以确保支付借记了合适的账户。选项D不正确，这可以确保采购是经过审批的。

  • 第6题：

    在客运发票管理中，以下哪些是财务部的职责？（）

    • A、负责提报发票版面设计方案
    • B、负责与税务主管机关及发票印刷供货商等单位联系，做好发票申购和印制工作
    • C、负责发票的核销、缴销及日常监督管理
    • D、组织发票印刷服务采购的询价或招标工作
    • E、组织发票印刷服务合同审查和会签

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    在客运发票管理中，以下哪些是站务中心的职责？（）

    • A、根据发票使用情况定期向财务部报送发票申领计划
    • B、负责与税务主管机关及发票印刷供货商等单位联系，做好发票申购和印制工作
    • C、组织发票印刷服务采购的询价或招标工作
    • D、负责库存发票的保管、领用和分配、发票存根联清点回收、发票使用情况台账的登记等日常管理工作
    • E、配合财务部做好发票核销和缴销工作

    正确答案:A,D,E

  • 第8题：

    内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）。

    • A、审核验收报告样本的签名
    • B、与采购代理就交易事项的样本进行讨论
    • C、审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名
    • D、检查供货商发票样本

    正确答案:C

  • 第9题：

    新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的控制程序是（）。

    • A、计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对
    • B、职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对
    • C、对发票进行批次序检查
    • D、核消已付发票

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）。
    A

    审核验收报告样本的签名

    B

    与采购代理就交易事项的样本进行讨论

    C

    审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名

    D

    检查供货商发票样本


    正确答案： D
    解析： C恰当批准的采购请求单可以证明对材料的需求，而且出具经恰当批准的采购订单可以证明采购交易经过了授权。选项A不正确，验收报告不是证据的准确形式，因为它们是在材料采购循环最后编制的。选项B不正确，没有支持性的凭单，证明性证据不是结论性的。选项D不正确，供货商发票是在材料采购循环最后发现的，所以它不能证明对材料的需求或者对采购的授权。

  • 第11题：

    单选题
    以下（）控制有助于防止向供货商多支付货款。
    A

    签署支票后，检查并取消付款的辅助文件

    B

    要求支票签署职员直接将支票寄给供货商

    C

    检查这项支付的会计记录

    D

    在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批


    正确答案： A
    解析： A检查并取消付款的辅助文件能够防止对供货商的同一次采购进行两次支付。选项B不正确，这可以防止支票不被盗用。选项C不正确，这可以确保支付借记了合适的账户。选项D不正确，这可以确保采购是经过审批的。

  • 第12题：

    多选题
    在客运发票管理中，以下哪些是财务部的职责？（）
    A

    负责提报发票版面设计方案

    B

    负责与税务主管机关及发票印刷供货商等单位联系，做好发票申购和印制工作

    C

    负责发票的核销、缴销及日常监督管理

    D

    组织发票印刷服务采购的询价或招标工作

    E

    组织发票印刷服务合同审查和会签


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    公司经理编制和签署支付给虚假供货商的支票，并将支票存入个人银行账户中。以下( )项内部控制程序最有可能预防，至少发现这种盗用行为。

    A.对所有的采购都使用竞标
    B.对供货商的付款必须使用保付支票
    C.只有在经批准的发票提交时附有完整的、未使用的支票，才能由支票签名人而不是公司经理签发支票
    D.负有责任的员工必须定期清点支票的数字顺序

    答案：C
    解析：
    C既然经理编制付给虚假供货商的支票，因此对于这笔付款是没有发票来支持的。选项A不正确，除非签署支票的员工还能确定支票支付给了合法的供货商，否则这项控制是没有作用的。选项B不正确，使用保付支票付款对于这项舞弊而言没有任何差异，问题是支票付给了虚假供货商。选项D不正确，清点所开具支票的数字顺序只能确保所有支票经过清点，但无法证明所有的支票都支付给了合法的供货商。

  • 第14题：

    比较随机抽样的供货商发票与采购订单，可以得出什么样的结论？

    A.没有收到重复发票。
    B.没有重复付款。
    C.发票是针对授权采购行为开具的。
    D.授权发票已付款。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。根据采购订单将发票分类，并与连续的发票副本比较，可以保证没有收到重复发票。B、不正确。根据发票对付款凭证分类，并与连续的发票副本进行比较，可以保证没有发生重复支付。C、正确。从供货商发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出只针对已得到授权的采购内容开具发票的结论。D、不正确。核对发票与付款凭证，可以保证发票已支付。

  • 第15题：

    某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？

    A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
    B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较
    C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
    D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    一家中型制造公司的生产经理采购较多的原材料，并将它们转运到一家批发公司，他同时也在这家批发公司中任职。他伪造了制造公司的验收单据，并审批了付款发票。以下( )项审计程序最有可能发现这一舞弊行为。

    A.对现金支付进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本
    B.对现金支付进行抽样，确认采购金额、采购价格和供货商的运送日期
    C.观察货物装卸台，盘点收到的材料，将盘点记录与验收人员的验收报告进行比较
    D.进行分分析性测试，将生产、材料采购与原材料存货水平进行比较，并调查它们之间的差异

    答案：D
    解析：
    D因为材料被运送到制造公司，但又被转运到其他公司，所以分析性比较可以显示制造公司材料使用量的异常增加。选项A不正确，因为经理伪造了凭单，每一次现金支付都有原始单据相对应。选项B不正确，供货商将确认所有的交易，因为这些交易都是实际发生的。选项C不正确，虽然材料被转运到了其他地点，但制造公司的货物装卸程序将显示正常。

  • 第17题：

    审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
    资料中未涉及的控制活动为（）。

    A.实物控制
    B.职责分工控制
    C.业务授权控制
    D.凭证与记录控制

    答案：A
    解析：
    实务控制是指对接触、适用资产和各种记录，均应有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及到实务控制。

  • 第18题：

    （）负责与税务主管机关及发票印刷供货商等单位联系，做好发票申购和印制工作。

    • A、维修工程部
    • B、财务部
    • C、站务中心
    • D、综合部

    正确答案:B

  • 第19题：

    某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。

    • A、Ⅲ。
    • B、Ⅳ。
    • C、ⅠⅡ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    正确答案:B

  • 第20题：

    以下（）控制有助于防止向供货商多支付货款。

    • A、签署支票后，检查并取消付款的辅助文件
    • B、要求支票签署职员直接将支票寄给供货商
    • C、检查这项支付的会计记录
    • D、在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。
    A

    Ⅲ。

    B

    Ⅳ。

    C

    ⅠⅡ。

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。 ⅠⅡ中，该程序将有助于审计师确定在支付货款前所有三项数据是否都是匹配的。

  • 第22题：

    单选题
    新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的控制程序是（）。
    A

    计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对

    B

    职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对

    C

    对发票进行批次序检查

    D

    核消已付发票


    正确答案： C
    解析： D假设在生成支票的同时，发票被记录为已付，那么通过查看已付发票，可以发现两张支票请求，从而可以阻止第二张支票的生成。选项A不正确，计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对，总额可能是相匹配的，那么将无法防止这一错误。选项B不正确，职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对，总额可能是相匹配的，那么将无法防止这一错误。选项C不正确，在批次序检查中，只有特定范围的发票被检查。

  • 第23题：

    单选题
    采购循环带来的风险之一是订购的货物数量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解决这一问题。
    A

    在采购请求被提交到采购部门之前，采购商品的使用部门的主管对请购单进行审批

    B

    采购部门订购那些计算机系统显示为低存货水平的商品

    C

    验收部门将原始采购订单和验收报告进行核对后才卸货

    D

    确认验收报告与供货商提供的装运单一致后，仓库部门才将商品入库


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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