判断题应由跨省市总分机构企业的总机构和分支机构分别办理年度企业所得税的汇算清缴。A 对B 错

题目
判断题
应由跨省市总分机构企业的总机构和分支机构分别办理年度企业所得税的汇算清缴。
A

对

B

错

相似考题

1.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

2.2018年度企业所得税年度汇算清缴申报时,不适用小型微利企业普惠性所得税减免政策的判断标准和计算方法()此题为判断题(对，错)。

3.跨省、市分支机构的企业所得税如何汇算清缴?

4.下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。A．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴B．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D．职工工资所占权重是0．3

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  • 第1题：

    汇总纳税企业应当自年度终了之日起()个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

    A:6
    B:5
    C:4
    D:3

    答案：B
    解析：
    汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

  • 第2题：

    总分机构类型的纳税人进行企业所得税（月）季度申报时，以下描述正确的是（）。

    • A、总机构先申报，分支机构再申报
    • B、分支机构先申报，总机构再申报
    • C、总分机构可分别单独申报，申报不需分先后顺序
    • D、分支机构以非总分机构类型申报

    正确答案:A

  • 第3题：

    应由跨省市总分机构企业的总机构和分支机构分别办理年度企业所得税的汇算清缴。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（）。

    • A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税
    • B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
    • C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库
    • D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享

    正确答案:B

  • 第5题：

    关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题，下列说法正确的是（）。

    • A、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税
    • B、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴
    • C、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴
    • D、总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。
    A

    查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    B

    跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时

    C

    跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时

    D

    核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    根据企业所得税亏损弥补规定，企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补，企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补。                                                            （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。
    A

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    B

    分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

    C

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴

    D

    总机构根据在每月或季度终了后15日内向所在地主管税务机关申报预缴其统一计算的企业当期应纳所得税额的25％


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴

    D

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴


    正确答案： B
    解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50％由总机构预缴。

  • 第12题：

    判断题
    跨省市总分机构企业的各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统一由总机构按照相关规定进行。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    共用题干
    某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

    关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有()。
    A:北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
    B:天津分公司需进行所得税年度汇算清缴
    C:广州分公司需进行所得税年度汇算清缴
    D:天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

    答案：A,D
    解析：
    该企业2012年第二季度的应纳企业所得税=1000*25%=250（万元）。
    总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250*50%=125（万元）。
    广州分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*{0.35*[1800/（200+1800）]}+0.35*[100/(100+100)]+0.3*[2000/(500+2000)]=91.25（万元）。
    天津分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*{0.35*[200/(200+1800)]}+0.35*[100/(100+100)]+0.3*[500/(500+2000)]=33.75（万元）。
    总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴，结清应缴应退税款。各二级及以下分支机构不进行企业所得税汇算清缴。

  • 第14题：

    跨省市总分机构企业的各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统一由总机构按照相关规定进行。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    总机构在年度终了后（）个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。

    • A、3
    • B、4
    • C、5
    • D、2

    正确答案:C

  • 第16题：

    纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。

    • A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时
    • B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时
    • C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时
    • D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    多选题
    关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题，下列说法正确的是（）。
    A

    建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税

    B

    建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴

    C

    建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴

    D

    总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（　）
    A

    上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税

    B

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

    C

    跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库

    D

    总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享


    正确答案： D
    解析： 上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构由总机构汇总缴纳企业所得税，分支机构不就地预缴;
    跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库;
    总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。

  • 第20题：

    判断题
    总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（　）
    A

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

    B

    总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计入中央国库

    C

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    D

    分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额


    正确答案： D,A
    解析： 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

  • 第24题：

    判断题
    应由跨省市总分机构企业的总机构和分支机构分别办理年度企业所得税的汇算清缴。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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