单选题当通知审计结果时，IS审计师应该牢记他们的最终责任是对（）。A 高级管理和/或审计委员会.B 被审计单位的经理.C IS审计主管.D 法律部门

题目
单选题
当通知审计结果时，IS审计师应该牢记他们的最终责任是对（）。
A

高级管理和/或审计委员会.

B

被审计单位的经理.

C

IS审计主管.

D

法律部门

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1.根据国家审计准则的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是（ ）。 A．审计组长 B．审计机构 C．审计机关负责人 D．总审计师

2.以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的？A.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。 B.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。 C.审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。 D.内部审计师没有责任提出改进建议。

3.一个没有经验的内审员通知高级审计师被审计单位的预算具有显著差异。高级审计师告诉新任审计人员不用担心因为他听说有个未经授权的停工导致该差异。下列哪项是最合适的？A.高级审计师应该停止审计直到能够完全解释差异。 B.新的审计人员应该充分调查此事，不打扰高级审计师。 C.高级审计师应该帮助新的审计人员制定适当收集证据的计划。 D.高级审计师使用合理的判断来缩减浪费的调查。

4.为了恰当地控制工作底稿，审计师不应该( )。A.同被审计对象共享审计结果 B.让外部审计师接触 C.让政府审计师接触 D.让无权使用工作底稿的人员得到它们

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  • 第1题：

    对外部审计独立性的评估：( )Ⅰ.应该在任命外部审计师时开展。Ⅱ.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。Ⅲ.不应该包括内部审计部门的任何参与。Ⅳ.应该包括内部审计部门的参与。

    A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
    B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
    C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
    D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

    答案：D
    解析：
    D正确。对某机构外部审计独立性的评估，应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展，应该包括内部审计部门的参与。

  • 第2题：

    在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？Ⅰ．咨询业务目标；Ⅱ．内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；Ⅲ．客户与内部审计师各自的责任；Ⅳ．在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。

    A.只有Ⅰ是对的。
    B.只有Ⅳ是对的。
    C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

    答案：C
    解析：
    正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。

  • 第3题：

    内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈：

    A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查该审计师工作的一种手段。
    B.应该仅仅报给审计师，以帮助他们提高审计业绩。
    C.应该报给管理层和审计，以保证经营价值的提高。
    D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给审计师，有得于他们进行自我检查和完善，提高工作质量和效率。B、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给管理层，有利于他们对审计师的工作进行检查，促进审计工作质量和效率的提高。C、正确。被审计单位的反馈意见，有助于管理层加强对审计师的监督，帮助审计师提高工作质量，也有助于审计师进行自我检查和完善，改进工作方法，提高工作效率。D、不正确。内部审计中成功的咨询交流，目的之一是保持被审计单位与审计之间良好的协作关系。

  • 第4题：

    内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）

    • A、决定必要的跟踪检查的范围
    • B、请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任
    • C、只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
    • D、将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告

    正确答案:A

  • 第5题：

    在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，两名职工靠近审计师并陈述某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。审计师应该：（）

    • A、详细听取每个人的陈述，并且调查事实。
    • B、告诉他们内审部门对此类事情不感兴趣。
    • C、建议他们最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。
    • D、建议他们去找公司法律部门。

    正确答案:C

  • 第6题：

    有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）

    • A、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
    • B、外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
    • C、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
    • D、首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。

    正确答案:A

  • 第7题：

    在识别出一个应当报告的发现之后，被审计机构立即采取了纠正措施。审计师应当：（）

    • A、这一发现应当记录在最终报告中，因为审计师负责对所有调查结果的准确报告
    • B、不在最终报告中记录，因为审计报告只包括尚未纠正的发现
    • C、不在最终报告中记录，因为在审计过程中，审计师可以验证纠正措施
    • D、在离场会议上，将发现的情况仅作讨论目的

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）
    A

    在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案

    B

    在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作

    C

    在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作

    D

    首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责


    正确答案： D
    解析： 计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。但是下列情形除外：未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。
    首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通、以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
    A

    如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。

    B

    审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。

    C

    审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。

    D

    审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。

  • 第10题：

    单选题
    根据国家审计准则的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是（　　）。
    A

    审计组组长

    B

    审计机构

    C

    审计机关负责人

    D

    总审计师


    正确答案： A
    解析：
    审计机关负责人的工作职责包括：①审定审计项目目标、范围和审计资源的配置；②指导和监督检查审计工作；③审定审计文书和审计信息；④审计管理中的其他重要事项。审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
    A

    在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

    B

    内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

    C

    绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

    D

    内部审计师没有责任对改进提出建议。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    内部审计师应该对自己提出的建议的后果承担责任。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。　　

    A.仅有Ⅰ正确。
    B.仅有Ⅱ正确。
    C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。

    答案：D
    解析：
    A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。

  • 第14题：

    某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：

    A.内部审计师编制的审计活动计划
    B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
    C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
    D.内部审计师关于改进审计活动的建议

    答案：B
    解析：
    根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。

  • 第15题：

    在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）

    • A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
    • B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
    • C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
    • D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。

    正确答案:A

  • 第16题：

    内部审计师应该对自己提出的建议的后果承担责任。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

    • A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
    • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
    • C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
    • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

    正确答案:A

  • 第18题：

    以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）

    • A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
    • B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
    • C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
    • D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。

    正确答案:A

  • 第19题：

    当通知审计结果时，IS审计师应该牢记他们的最终责任是对（）。

    • A、高级管理和/或审计委员会.
    • B、被审计单位的经理.
    • C、IS审计主管.
    • D、法律部门

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    IS审计师发现并不是所有的员工都知道企业的信息安全政策IS审计师可以得出的结论是（）。
    A

    这种无知有可能导致意外泄漏敏感资料

    B

    信息安全并非对所有功能都是关键的

    C

    IS审计师应该为员工提供安全培训

    D

    D审计结果应该使管理者为员工提供持续的培训


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）
    A

    决定必要的跟踪检查的范围

    B

    请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任

    C

    只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查

    D

    将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告


    正确答案： A
    解析： A正确。《标准》规定，“首席审计官应建立后续程序，以监督、保证管理措施得到有效落实”，因此在纠正行动没有得到执行的情况下，内部审计师应该开展跟踪活动。B不正确，如何进行跟踪活动是内部审计部门而非管理层的责任。C不正确，跟踪活动不是只有在管理层的要求下才能进行，是由首席审计官决定的。D不正确，必须要先开展跟踪活动，才能编写跟踪活动报告。

  • 第22题：

    单选题
    下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）
    A

    当怀疑存在舞弊行为时

    B

    当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时

    C

    当内部审计师认为内容没有争议时

    D

    当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）
    A

    将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。

    B

    不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。

    C

    不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。

    D

    不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。内部审计师应该披露其所知道的任何重要事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。选项B和D，首席审计执行官应该和其他内部的、外部的提供相关确认服务和咨询服务的人员共享信息。选项C，尽管内部审计部门主要关注与风险管理、控制和治理的过程，但是对于重大的错报应该进行报告。

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