多选题同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（）A承运部门运费发票开具给购货方的B承运部门运费发票开具给销货方的C纳税人将该项发票转交给购货方的D纳税人将该项发票转交给销货方的

题目
多选题
同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（）
A

承运部门运费发票开具给购货方的

B

承运部门运费发票开具给销货方的

C

纳税人将该项发票转交给购货方的

D

纳税人将该项发票转交给销货方的

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1.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但销售额不包括( )。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D．承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费

2.按照我国现行税法，下列各项中，应该计入应税消费品的销售额的项目有( )。A．企业收到的代垫运费(运费发票开给购货方，且由企业转交)B．企业销售白酒收到的包装物押金，尚未到期C．企业销售应税消费品应该缴纳的增值税销项税额D．企业销售应税消费品应该缴纳的消费税

3.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有( )。A．向购买方收取的增值税税款B．向购买方收取的手续费C．向购买方收取的包装费D．向购买方收取的储备费E．同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的

4.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有( )。A．向买方收取的手续费B．向买方收取的销项税额C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D．同时符合两个条件的代垫运费：(1)承运部门的运费发票开具给购买方的；(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。

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  • 第1题：

    资源税纳税人在计算资源税应税销售额时,同时符合以下哪些条件的运杂费可以扣减()。

    A.属于销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用

    B.取得相关运杂费用发票或其他合法有效凭据

    C.将运杂费用与计税销售额分别进行核算

    D.包含在应税产品销售收入中


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（ ）。

    A．向买方收取的手续费

    B．向买方收取的销项税额

    C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税

    D．同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的


    正确答案：BCD
    注意上述BCD三项都不是属于价外费用的内容，具体见教材80页。

  • 第3题：

    税法规定，对同时符合下列（　）条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减。

    A、包含在应税产品销售收入中
    B、运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用
    C、取得相关运杂费用发票或者其他合法有效凭据
    D、运杂费用与计税销售额未分别核算
    E、将运杂费用与计税销售额分别进行核算

    答案：A,B,C,E
    解析：
    对同时符合以下条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减：
    （1）包含在应税产品销售收入中；
    （2）属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用；
    （3）取得相关运杂费用发票或者其他合法有效凭据；
    （4）将运杂费用与计税销售额分别进行核算。

  • 第4题：

    税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（　　）。

    A.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
    B.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
    C.因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴
    D.购货方违约延期付款支付的利息

    答案：A
    解析：
    本题考查销售额的确定。增值税、消费税以及资源税中，对销售额的规定基本是一致的，即销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴（选项C）、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项D）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项B）、优质费以及其他各种性质的价外收费。选项A：属于符合条件的代垫运输费用，不计入销售额。

  • 第5题：

    主业的一票制及两票制运费发送协同时，收支项目及代垫费用标识可以在以下哪个单据中修改：（）。

    • A、运输单
    • B、应付运费结算单
    • C、应付运费发票
    • D、应付单

    正确答案:C

  • 第6题：

    按照我国现行税法，下列各项中，应该计入应税消费品的销售额的项目有（）。

    • A、企业收到的代垫运费（运费发票开给购货方，且由企业转交）
    • B、企业销售白酒收到的包装物押金，尚未到期
    • C、企业销售应税消费品应该缴纳的增值税销项税额
    • D、企业销售应税消费品应该缴纳的消费税

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（）。

    • A、延期付款利息
    • B、滞纳金
    • C、代垫款项
    • D、销项税额

    正确答案:D

  • 第8题：

    确定增值税的销售额时可以不计入销售额的是下列哪几种情况？（）

    • A、向购买者收取的销项税额
    • B、符合条件的代垫运费
    • C、委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    • D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    多选题
    下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）
    A

    对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税

    B

    对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税

    C

    按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额

    D

    按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（）。
    A

    销售货物同时收取的违约金

    B

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    C

    承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

    D

    销售货物收取代垫款项


    正确答案： D,A
    解析： 选项A、D，属于增值税的价外费用，要并入销售额中征收增值税。

  • 第11题：

    多选题
    计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（）。
    A

    向购买方收取的销项税额

    B

    受托加工应征消费税所代收代缴的消费税

    C

    承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

    D

    纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    从事货物批发或零售的纳税人，符合( )条件的，为小规模纳税人。 ( )
    A

    年应税销售额在200～250万元之间

    B

    年应税销售额在180～220万元之间

    C

    年应税销售额在l80)～200、万元之间

    D

    年应税销售额在180万元以下


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列选项中，不构成销售额的是( )。

    A．增值税销项税额

    B．应税消费品的消费税税额

    C．违约金

    D．代垫款项


    正确答案：A
    销售额是增值税的计税依据，包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用。

  • 第14题：

    下列属于增值税销售额中的价外费用的是（　　）。

    A.向购买方收取的赔偿金
    B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
    D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项BCD不属于价外费用。

  • 第15题：

    下列关于资源税中销售额的表述，错误的是（ ）。

    A.计税销售额包括应税产品实际销售和视同销售两部分
    B.计税销售额不包括增值税销项税额
    C.对同时符合规定条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减
    D.纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，一律按组价计税

    答案：D
    解析：
    纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：
    （1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
    （2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
    （3）按应税产品组成计税价格确定。
    （4）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。
    （5）按其他合理方法确定。

  • 第16题：

    纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。

    A承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

    B手续费

    C委托方代收代缴的消费税

    D违约金


    A,C
    略

  • 第17题：

    下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）

    • A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
    • B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
    • C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
    • D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列（　）项目不包括在公式：销项税额=销售额×税率中的销售额之内。

    • A、向购买方收取的全部价款
    • B、向购买方收取的价外费用
    • C、向购买方收取的销项税额
    • D、委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    • E、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

    正确答案:C,D,E

  • 第19题：

    同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（） 

    • A、承运部门运费发票开具给购货方的
    • B、承运部门运费发票开具给销货方的
    • C、纳税人将该项发票转交给购货方的
    • D、纳税人将该项发票转交给销货方的

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    多选题
    增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）
    A

    向购买方收取的手续费

    B

    向购买方收取的销项税额

    C

    受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税

    D

    同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（）。
    A

    延期付款利息

    B

    滞纳金

    C

    代垫款项

    D

    销项税额


    正确答案： C
    解析： 下列项目不包括在应税销售额内：
    1、向购买方收取的销项税额； 
    2、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
    3、同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。

  • 第22题：

    多选题
    同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（）
    A

    承运部门运费发票开具给购货方的

    B

    承运部门运费发票开具给销货方的

    C

    纳税人将该项发票转交给购货方的

    D

    纳税人将该项发票转交给销货方的


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列（　）项目不包括在公式：销项税额=销售额×税率中的销售额之内。
    A

    向购买方收取的全部价款

    B

    向购买方收取的价外费用

    C

    向购买方收取的销项税额

    D

    委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    E

    承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，符合( )条件的，为一般纳税人。( )
    A

    年应税销售额在80万元以上

    B

    年应税销售额在90万元以上

    C

    年应税销售额在100万元以上

    D

    年应税销售额在60万元以上


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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