问答题Y公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。09年12月公司在内部审计中发现以下问题并要求会计部门更正：⑴09年2月1日，公司购入一批低值易耗品全部由行政管理部门领用，价款15万元，误记固定资产，至年底已计提折旧15000元；公司对低值易耗品采用五成摊销法。⑵08年1月2日，公司以200万元购入一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年，但06年公司对该项专利未予摊销。⑶08年11月，公司销售产品一批，符合销售收入确认条件，已确认收入1500万
题目
相似考题
参考答案和解析
⑴借：周转材料150000
贷：固定资产150000
⑵借：累计折旧30000
贷：管理费用305000
⑶借：周转材料－在用150000
贷：周转材料－在库150000
⑷借：管理费用75000
贷：周转材料－摊销75000
2～3、属于前期重大差错
⑴借：以前年度损益调整250000
贷：累计摊销250000
⑵借：以前年度损益调整11000000
贷：库存商品11000000
⑶借：应交税费－应交所得税2812500
贷：以前年度损益调整2812500
⑷借：利润分配－未分配利润8437500
贷：以前年度损益调整8437500
⑸借：盈余公积843750
贷：利润分配－未分配利润843750
更多“Y公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。09年12月公司在内”相关问题
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第1题：
甲公司2011年初所有者权益总额为1500万元，当年实现利润总额500万元，2010年度亏损300万元，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取盈余公积30万元，向投资者分配现金股利100万元，本年内以资本公积转增资本50万元。该公司年末所有者权益总额为（ ）万元。
A.1550
B.2000
C.1700
D.1650
正确答案：A
1500+（500-300）×（1-25%）-100=1550（万元）。 -
第2题：
年末，公司实现净利润600000元，按10％的比例提取法定盈余公积，按20％的比例提取任意盈余公积。经批准，以法定盈余公积20000元弥补以前年度累计亏损，以法定盈余公积40000元转增资本。编制提取法定盈余公积、任意盈余公积、弥补亏损和转赠资本的会计分录。(10分)
正确答案：
借：利润分配 提取法定盈余公积 60000
提取任意盈余公积 l20000
贷：盈余公积--------法定盈余公积 60000
任意盈余公积 l20000
借：盈余公积 法定盈余公积 20000
贷：利润分配----------盈余公积补亏 20000
借：盈余公积 法定盈余公积40000
贷：实收资本40000
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第3题：
X企业年初未分配利润为1000000元，本年实现利润3000000元，该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的5%计提任意盈余公积，宣告发放1600000元的现金股利，则（ ）。
A．结转后，“利润分配—未分配利润”贷方余额1900000元
B．本年提取盈余公积共300000元
C．本年提取盈余公积共450000元
D．本年支付现金股利1600000元
正确答案：CD
【考点】未分配利润核算
【解析】结转后，“利润分配—未分配利润”贷方余额1950000元(1000000 3000000-30000)0?10%-3000000?5%-1600000)。提取的盈余公积金额=3000000?10% 3000)00?5%=450000(元)。故选CD。
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第4题：
甲公司盈余公积年初余额为150万元，本年利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积，并将盈余公积50万元转增资本，50万元用于发放现金股利；不考虑其他因素，该企业盈余公积年末余额为（）万元。A.225
B.200
C.175
D.125答案：D解析：该企业盈余公积年末余额=150+1000×(1-25％)×10％-50-50=125(万元)。 -
第5题：
Y公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。09年12月公司在内部审计中发现以下问题并要求会计部门更正： ⑴09年2月1日，公司购入一批低值易耗品全部由行政管理部门领用，价款15万元，误记固定资产，至年底已计提折旧15000元；公司对低值易耗品采用五成摊销法。 ⑵08年1月2日，公司以200万元购入一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年，但06年公司对该项专利未予摊销。 ⑶08年11月，公司销售产品一批，符合销售收入确认条件，已确认收入1500万元，其销售成本1100万元未予结转。 编制更正上述会计差错的会计分录。
正确答案: 属于本期差错
⑴借：周转材料150000
贷：固定资产150000
⑵借：累计折旧30000
贷：管理费用305000
⑶借：周转材料－在用150000
贷：周转材料－在库150000
⑷借：管理费用75000
贷：周转材料－摊销75000
2～3、属于前期重大差错
⑴借：以前年度损益调整250000
贷：累计摊销250000
⑵借：以前年度损益调整11000000
贷：库存商品11000000
⑶借：应交税费－应交所得税2812500
贷：以前年度损益调整2812500
⑷借：利润分配－未分配利润8437500
贷：以前年度损益调整8437500
⑸借：盈余公积843750
贷：利润分配－未分配利润843750 -
第6题：
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2016年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为14000万元，已计提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2017年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2017年1月1日盈余公积的金额为（）万元。
- A、300
- B、3000
- C、2700
- D、400
正确答案:A -
第7题：
华星股份公司2012年度税前利润为600万元，公司2011年亏损50万元。发行在外优先股为10万股，每股面值10元，年股利率为15%，发行在外普通股100万股。公司利润分配比例为：法定盈余公积10%，公益金5%，任意盈余公积30%。假设该公司所得税率为30%，则2012年度税后利润为（）万元。
- A、360
- B、385
- C、390
- D、420
正确答案:B -
第8题：
单选题W公司2013年年初盈余公积是500万元，本年实现的净利润是1200万元，公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照净利润的5%计提任意盈余公积，并将盈余公积100万元转增资本，将盈余公积60万元发放现金股利，则W公司2013年年末的盈余公积余额是（）万元。A580
B680
C520
D420
正确答案： B解析： 盈余公积年末余额=500+1200×（10%+5%）-100-60=520（万元）。 -
第9题：
多选题肇鸿公司20X4年度实现净利润1550000元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按投资者决议提取任意盈余公积100000元，分配现金股利600000元。肇鸿公司按利润分配顺序进行分配的分录是（）A借：利润分配—提取任意盈余公积100000贷：盈余公积—任意盈余公积100000
B借：利润分配—应付现金股利600000贷：应付股利600000
C借：利润分配—提取法定盈余公积155000贷：盈余公积—法定盈余公积155000
D借：利润分配—转作股本的股利600000贷：实收资本600000
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题中汇公司2018年1月1日所有者权益构成为：实收资本5000万元，资本公积120万元，盈余公积50万元，未分配利润－300万元，当年中汇公司实现利润总额为800万元（可用税前利润弥补亏损），适用的企业所得税税率为25%。中汇公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。则2018年12月31日中汇公司的所有者权益总额为（ ）万元。A5595
B5745
C5325
D5545
正确答案： D解析：
中汇公司当年实现的净利润＝利润总额－所得税费用＝800－（800－300）×25%＝675（万元），实现净利润会导致所有者权益增加，提取盈余公积是所有者权益内部变动，不影响企业所有者权益总额，因此年末所有者权益总额＝年初所有者权益总额＋本年所有者权益增加＝（5000＋120＋50－300）＋675＝5545（万元）。 -
第11题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2017年5月20日，甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。正确答案： 调整2016年少计提存货跌价准备200万元。会计更正分录如下：借：以前年度损益调整200贷：存货跌价准备200借：递延所得税资产50（200×25%）贷：以前年度损益调整50借：利润分配—未分配利润150贷：以前年度损益调整150借：盈余公积15（150×10％）贷：利润分配—未分配利润15解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲公司2019年12月31日发现2017年对某项管理用固定资产漏提折旧30万元，在2017年所得税申报时也未扣除此项费用。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。根据税法规定此项费用可以在2019年度所得税申报时追溯扣除。则此项前期差错累积影响数为（ ）万元。A30
B22.5
C20.25
D16.2
正确答案： A解析： -
第13题：
甲公司2017年年初未分配利润为500万元,本年实现净利润为1000万元,分别按照10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积,则甲公司2017年年末可供投资者分配的利润为()万元。A.1500
B.1350
C.1000
D.1400
正确答案：B
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第14题：
甲公司2005年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为100万元，本年净利润为258万元。
按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。
（2）提取任意盈余公积10万元。
（3）向投资者宣告分派现金股利40万元。
要求：
（1）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
正确答案：
（1）借：利润分配——提取法定盈余公积25.8
——提取法定公益金12.9
贷：盈余公积——法定盈余公积25.8
——法定公益金12.9
-
第15题：
共用题干
某公司2013年度税前利润为600万元，公司2012年亏损50万元02011年，发行在外优先股为10万股，每股面值10元，年股利率为15%，发行在外普通股100万股。公司利润分配比例为：法定盈余公积10%，公益金5%，任意盈余公积30%。根据以上资料，回答下列问题：公司所得税率为25%，则2013年度税后利润为()万元。
A:360
B:370
C:412.5
D:420答案：C解析：已知公司2013年度税前利润为600万元，2012年亏损50万元，那么2013年度税前利润弥补上年亏损后还剩600-50=550（万元）。又知公司所得税率为25%，则2013年度公司税后利润=550*(1-25%)412.5（万元）。
已知公司发行在外的优先股为10万股，每股面值10元，年股利率为15%，所以公司2013年度需支付的优先股股利=10*10*15%=15（万元）。
由上可得，2013年度公司税后利润为412.5万元，2013年需支付的优先股股利15万元。又知公司利润分配比例为：法定盈余公积10%，公益金5%，任意盈余公积30%，则提出的公积金、公益金为：600*(1-30%)*(10%+5%+30%)=189（万元）。则最后归普通股股东所有的利润最后剩下的利润为：385-15-189=181（万元）。又知2011年公司发行在外普通股为100万股，所以该公司2013年每股收益为：181/100=1.81（元）。
由上可知，2013年度公司税后利润为412.5万元，2013年亏损20万元，则2013年税后利润弥补2013年亏损后的税后可分配利润为：412.5-20=392.5（万元）。 -
第16题：
下列关于计提法定盈余公积的说法中正确的有（）。
- A、公司制企业应该按照净利润的10％提取法定盈余公积
- B、非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10％
- C、在计算本年提取法定盈余公积的基数时，应该包括企业年初盈余的未分配利润
- D、法定盈余公积累计额已达到注册资本的50％时可以不再提取
正确答案:A,B,D -
第17题：
2009年甲寿险公司发行普通股5亿股，每股面值为1元，发行价格为5元。股款25亿元已经全部收到，发行过程中发生相关手续费与税费1. 2亿元。2009年甲寿险公司年初未分配利润余额为贷方160，000万元，2009年实现净利润1亿元。假定公司按照2009年实现净利润的10%提取法定盈余公积。2009年度终了时，甲寿险公司提取法定盈余公积的账务处理为（）。
- A、借：本年利润10000000 贷：盈余公积——法定盈余公积10000000
- B、借：利润分配——提取法定盈余公积10000000 贷：盈余公积——法定盈余公积10000000
- C、借：盈余公积——法定盈余公积10000000 贷：本年利润10000000
- D、借：盈余公积——法定盈余公积10000000 贷：利润分配——提取法定盈余公积10000000
正确答案:B -
第18题：
甲企业年初未分配利润为10万元，盈余公积4万元。本年净利润为100万元，按10% 计提法定盈余公积，按10%计提任意盈余公积。该企业期末留存收益的金额为（）万元
- A、80
- B、94
- C、100
- D、114
正确答案:D -
第19题：
问答题甲公司2010年年初的实收资本为300万元，资本公积为230万元，盈余公积为180万元，未分配利润为80万元，2010年的净利润为250万元，公司按10％提取法定盈余公积，按5％提取任意公积金。经股东大会批准后，公司将50万盈余公积转增资本。要求：(1)计算甲公司本年应提取的法定盈余公积和任意盈余公积。(2)计算甲公司本年年末的未分配利润。(3)计算甲公司2010年末盈余公积。正确答案：解析： -
第20题：
单选题肇鸿公司20X4年度实现净利润1550000元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按投资者决议提取任意盈余公积100000元，分配现金股利600000元。公司当年的所得税费用是（）万元。A200
B199.25
C201.75
D203
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某公司注册资本为2亿元，法定盈余公积和任意盈余公积分别按10%、5%的比例计提。若年初公积金已累计至1亿元，本年税后利润为8000万元，则该公司（ ）。A必须提取法定盈余公积800万元、任意盈余公积400万元
B必须提取法定盈余公积800万元，任意盈余公积可以不计提
C必须提取任意盈余公积400万元，法定盈余公积可以不计提
D必须计提法定盈余公积和任意盈余公积，但可不严格按比例提取
E任意盈余公积和法定盈余公积均可以不计提
正确答案： D解析：
我国《公司法》规定，公司分配当年税后利润时，应当按10%的比例提取法定公积金，并鼓励企业提取任意盈余公积，只有当企业提取公积金累计金额达到注册资本的50%时才可以不再计提，但没有规定最高限额。 -
第22题：
多选题下列关于计提法定盈余公积的说法中正确的有()。A公司制企业应该按照净利润的10％提取法定盈余公积
B非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10％
C在计算本年提取法定盈余公积的基数时，应该包括企业年初盈余的未分配利润
D法定盈余公积累计额已达到注册资本的50％时可以不再提取
正确答案： B,C解析： 如果以前年度未分配利润有盈余(即年初未分配利润余额为正数)，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润；如果以前年度有亏损(即年初未分配利润余额为负数)，应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积，选项C错误。 -
第23题：
单选题A公司2017年1月1日未分配利润为-500万元（满足税法弥补条件），当年实现的利润总额为4 500万元。适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，则2017年12月31日A公司的未分配利润为( )万元。A3000
B2750
C2700
D3035
正确答案： B解析： -
第24题：
单选题甲公司2010年年初的留存收益总额为500万元，2010年的净利润为100万元，按10％提取法定盈余公积，按5％提取任意盈余公积，则甲公司提取盈余公积后的留存收益总额为A500万元
B600万元
C510万元
D515万元
正确答案： D解析：