单选题在计算征收消费税时，有权确定应税消费品的全国平均成本利润率的是（）。A 生产企业B 销售企业C 当地政府D 国家税务总局

题目
单选题
在计算征收消费税时，有权确定应税消费品的全国平均成本利润率的是（）。
A

生产企业

B

销售企业

C

当地政府

D

国家税务总局

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1.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级国家税务局

2.下列各项符合消费税规定的有（ ）。A、将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税D、将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税

3.我国的消费税采用从价征收和从量征收两种征收方式。消费税实行从量征收时，其计税依据为消费品的销售数量，在下列各项中，纳税人确定的消费品销售数量正确的是( )。A．自产自用应税消费品的，为应税消费品的实际使用数量B．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D．委托加工应税消费品的，为纳税人领取的应税消费品数量

4.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税C．香皂属于应税消费品，应征收消费税D．子午线轮胎，免征消费税

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  • 第1题：

    根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有( )。

    A、受托方未代收代缴的，由受托方补缴消费税

    B、受托方无同类消费品销售价格的，应按“(材料成本+加工费)÷(1+比例税率)”计算

    C、委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税

    D、委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，也不再征收消费税

    E、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)


    正确答案：CE
    解析：选项A，受托方未代收代代缴的，由委托方补缴;选项B，受托方无同类消费品销售价格的，应按“(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)”计算;选项D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的，不属于直接出售，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

  • 第2题：

    没有同类消费品销售价格的，按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是，组成计税价格＝(成本+利润)/(1－消费税税率)，下列说法正确的是( )。

    A．公式中的“成本”，是指应税消费品的产品生产成本

    B．公式中的“利润”，是指根据应税消费品的成本利润率计算的利润

    C．甲类卷烟的全国平均成本利润率是5%

    D．雪茄烟的全国平均成本利润率是8%


    正确答案：A
    解析：B项改为“公式中的‘利润’是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润”；C项改为“10%”；D项改为“5%”。

  • 第3题：

    根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是( )。

    A．国家税务总局

    B．国务院

    C．财政部

    D．省国家税务局


    正确答案：A

  • 第4题：

    应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。

    A．省、自治区、直辖市税务局

    B．卫生部

    C．财政部

    D．国家税务总局


    正确答案：D
    应税消费品的全国平均成本利润率由国家税务总局确定。

  • 第5题：

    纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其计算公式是()。

    A:组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
    B:组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
    C:组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1+消费税税率）
    D:组成计税价格=（成本+费用）/（1+消费税税率）

    答案：A
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）。

  • 第6题：

    将生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于移送使用时计算征收消费税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    根据税法规定，下列说法中正确的是（）。

    • A、凡是征收消费税的消费品都征收增值税
    • B、凡是征收增值税的货物都要征收消费税
    • C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
    • D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    根据现行消费税的规定，下列表述中正确的是（）。

    • A、纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税
    • B、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税
    • C、委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
    • D、从价计征消费税的应税消费品，计税依据为小含增值税和消费税的销售额

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列各项符合现行消费税税收法律、法规规定的有（　　）。
    A

    将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计算征收消费税

    B

    将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算征收消费税

    C

    将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按最高售价计算征收消费税

    D

    将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算征收消费税

    E

    将购进的化妆品以福利形式发给本企业职工，应以纳税人同类消费品的最高售价计算征收消费税


    正确答案： C,A
    解析：
    进口的应税消费品用于抵偿债务、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资以及将购进的化妆品以福利形式发给本企业职工，都不需要再缴纳消费税。

  • 第10题：

    单选题
    纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品又包含了非应税消费品则()。
    A

    非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税

    B

    非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税

    C

    非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税

    D

    非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
    A

    财政部

    B

    国家税务总局

    C

    国务院

    D

    国家税务总局所属征收机关


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列有关消费税税率的表述中，正确的有（  ）。
    A

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税

    B

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的.按最高税率征收消费税

    C

    纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的，应根据应税消费品的销售额、销售数量按适用税率计算征收消费税

    D

    纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的，应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税

    E

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，一律按最高税率征收消费税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    下列各项符合消费税规定的有（ ）。

    A．将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税

    B．将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税

    C．将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税

    D．将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税


    正确答案：BD
    进口的应税消费品用于抵偿债务以及将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，都不用再缴纳消费税

  • 第14题：

    在按照组成计税价格计算缴纳消费税时，其中包括的利润是根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的。应税消费品全国平均成本利润率由( )确定。

    A．主管税务机关

    B．省级国家税务局

    C．国家税务总局

    D．财政部


    正确答案：C
    解析：1993年12月28日与2006年3月，国家税务总局颁发了《消费税若干具体问题的规定》，明确了应税消费品全国平均成本利润率。

  • 第15题：

    应税消费品成本利润率由企业根据自身情况确定。 （ ）


    正确答案：×
    应税消费品成本利润率由国家税务总局确定。  

  • 第16题：

    根据消费税有关规定，下列表述正确的有（ ）。

    A．委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

    B．卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    C．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税

    D．白包卷烟按照同牌号规格卷烟的征税类别确定适用税率

    E．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额


    正确答案：ABC
    白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税；从商业企业购进应税消费品用于连续生产应税消费品，准予扣除外购应税消费品已纳税额。

  • 第17题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于纳税人自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（　）。

    A.用于连续生产应税消费品，在移送环节征收消费税
    B.用于连续生产非应税消费品，在移送环节征收消费税
    C.用于职工福利，在移送环节征收消费税
    D.用于其他方面的，于移送时征收消费税

    答案：A
    解析：
    纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品，在移送环节不纳税。

  • 第18题：

    在计算征收消费税时，有权确定应税消费品的全国平均成本利润率的是（）。

    • A、生产企业
    • B、销售企业
    • C、当地政府
    • D、国家税务总局

    正确答案:D

  • 第19题：

    应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

    • A、国家税务总局
    • B、国务院
    • C、财政部
    • D、省、自治区、直辖市税务局

    正确答案:A

  • 第20题：

    应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

    • A、财政部
    • B、国家税务总局
    • C、国务院
    • D、国家税务总局所属征收机关

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    应税消费品的全国平均成本利润率是由( )确定的。 ( )
    A

    国务院

    B

    财政部

    C

    国家税务总局

    D

    海关总署


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据消费税法律制度规定，可能征收消费税的消费品是 ( )
    A

    生产应税消费品

    B

    委托加工应税消费品

    C

    自产自用应税消费品

    D

    出口应税消费品

    E

    进口应税消费品


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
    A

    国家税务总局

    B

    国务院

    C

    财政部

    D

    省、自治区、直辖市税务局


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    在计算征收消费税时，有权确定应税消费品的全国平均成本利润率的是（）。
    A

    生产企业

    B

    销售企业

    C

    当地政府

    D

    国家税务总局


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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