单选题金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。金码公司于2011年9月30口向长河公司销售一批产品，应收长河公司的货款为2340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月，票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日，长河公司没有按期兑付，金码公司按该应收票据账面价值转入应收账款，并不再计提利息。2012年末，金码公司对该项应收账款计提坏账准备300万元。由于长河公司财务困难，经协商，金码公司于2013年1月1日与长河公司签订以下债务重组协议。(1)长河公司用一批资产抵
题目
单选题
金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。金码公司于2011年9月30口向长河公司销售一批产品，应收长河公司的货款为2340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月，票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日，长河公司没有按期兑付，金码公司按该应收票据账面价值转入应收账款，并不再计提利息。2012年末，金码公司对该项应收账款计提坏账准备300万元。由于长河公司财务困难，经协商，金码公司于2013年1月1日与长河公司签订以下债务重组协议。(1)长河公司用一批资产抵偿金码公司部分债务，长河公司相关资产的账面价值和公允价值如下：(2)金码公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%，其余的债务在债务重组日后满2年付清，并按年利率3%收取利息；但若长河公司2013年实现盈利，则2014年按5%收取利息，估计长河公司2013年很可能实现盈利。2013年1月2日，金码公司与长河公司办理股权划转和产权转移手续，并开具增值税专用发票。金码公司取得长河公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销。2013年7月1日金码公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为1000万元。假设除增值税外，不考虑其他相关税费。根据上述资料，回答下列问题。在债务重组日，该项债务重组业务对金码公司当年利润总额的影响金额是()万元。
A
-193.50
B
-165.42
C
165.42
D
193.50
相似考题
更多“金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。金码公司于2011年9月30口向长河公司销售一批产品”相关问题
-
第1题：
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（）万元。A. 36
B. 39.6
C. 40
D. 42.12答案：A解析：委托加工物资收回后用于连续加工应税消费品的，所缴纳的消费税税款准予按规定抵扣，不计入委托加工物资的成本，所以甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36（万元）。 -
第2题：
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。 -
第3题：
2018年1月，光明公司销售一批材料给永胜公司，不含税价格为100000元，增值税税率为17%。不久，永胜公司发生财务困难，无法按期偿还债务，6月20日，经双方协商，光明公司同意永胜公司以产品偿还债务。该产品不含税市价为80000元，成本为70000元，偿债方开具增值税专用发票。光明公司和永胜公司均为增值税一般纳税人，则债务重组所得总计（）元。
- A、33400
- B、11000
- C、23400
- D、31000
正确答案:A -
第4题：
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。A100000
B117000
C120000
D140400
正确答案： A解析： 甲公司应增加实收资本=120000×(1+17％)=140400(元)。 -
第5题：
单选题2018年1月，光明公司销售一批材料给永胜公司，不含税价格为100000元，增值税税率为17%。不久，永胜公司发生财务困难，无法按期偿还债务，6月20日，经双方协商，光明公司同意永胜公司以产品偿还债务。该产品不含税市价为80000元，成本为70000元，偿债方开具增值税专用发票。光明公司和永胜公司均为增值税一般纳税人，则债务重组所得总计（）元。A33400
B11000
C23400
D31000
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第6题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。A210600
B229320
C206388
D234000
正确答案： A解析： 本题考核现金折扣的核算。本题中销售额=200000×（1-10%）=180000（元）；增值税=180000×17%=30600（元），应收账款的金额=180000+30600=210600（元）。现金折扣=210600×2%=4212（元），实际收到的价款=210600-4212=206388（元）。 -
第7题：
问答题某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。正确答案： 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。2010年5月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，售价总额为2万元，因属批量销售，甲公司同意给乙公司10％的商业折扣；同时，甲公司规定了现金折扣条件“2／10、1／20、N／30”。甲公司于5月9日收到乙公司支付的销货款。 要求：根据以上资料，编制甲公司销售商品时和收到价款时的会计分录。正确答案：解析： -
第9题：
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年3月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为200万元（不含增值税）。由于成批销售，乙公司应享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款，甲公司收到的款项为（）万元。A226
B203.4
C222.4
D199.8
正确答案： A解析： -
第10题：
问答题长河公司为增值税一般纳税人。2010年2月3日向甲公司销售商品1批，开出的增值税专用发票注明：价款200000元，增值税税额34000元。该批商品的实际成本为70000元。(1)长河公司在2月3日销售商品给甲公司时得知，甲公司资金周转暂时有困难，但考虑到减少库存压力的原因，长河公司仍将商品发给了甲公司，发票账单已交付甲公司。(2)2010年4月5日，甲公司的资金周转情况好转，并承诺近期付款。(3)2010年4月15日，长河公 司收到甲公司支付的款项。要求：根据上述资料编制相关会计分录。正确答案：解析： -
第11题：
单选题A公司和B公卅均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。A公司销售给B公司一批库存商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，账面价值为300万元，假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备A公司冲减资产减值损失的金额为（）万元，A-15
B85
C35
D115
正确答案： B解析： A公司冲减资产减值损失的金额=（500+85）-（600-50）=35（万元）。 -
第12题：
单选题金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。金码公司于2011年9月30口向长河公司销售一批产品，应收长河公司的货款为2340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月，票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日，长河公司没有按期兑付，金码公司按该应收票据账面价值转入应收账款，并不再计提利息。2012年末，金码公司对该项应收账款计提坏账准备300万元。由于长河公司财务困难，经协商，金码公司于2013年1月1日与长河公司签订以下债务重组协议。(1)长河公司用一批资产抵偿金码公司部分债务，长河公司相关资产的账面价值和公允价值如下：(2)金码公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%，其余的债务在债务重组日后满2年付清，并按年利率3%收取利息；但若长河公司2013年实现盈利，则2014年按5%收取利息，估计长河公司2013年很可能实现盈利。2013年1月2日，金码公司与长河公司办理股权划转和产权转移手续，并开具增值税专用发票。金码公司取得长河公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销。2013年7月1日金码公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为1000万元。假设除增值税外，不考虑其他相关税费。根据上述资料，回答下列问题。在债务重组日，该项债务重组业务对长河公司当年利润总额的影响金额是()万元。A294.53
B328.30
C408.30
D414.58
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
（2015年）甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（ ）万元。A.36
B.33.9
C.40
D.49.9答案：A解析：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，所纳消费税税款准予按规定抵扣，不计入委托加工物资的成本，所以甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36（万元）。 -
第14题：
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。
- A、100000
- B、117000
- C、120000
- D、140400
正确答案:D -
第15题：
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后用于连续生产应税消费品。发出材料的实际成本为60000元，应支付的加工费为20000元、增值税3400元（已取得增值税专用发票），由受托方代收代交的消费税2000元。假定不考虑其他相关税费，加工完毕后甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。
- A、60000
- B、80000
- C、83400
- D、85400
正确答案:B -
第16题：
单选题M公司和F公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，M公司委托F公司销售300件商品，协议价为每件80元，该商品的成本为50元。委托协议约定，F公司在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与M公司无关，商品已发出，货款已收到，则M公司应确认的收入为（）元。A1500
B0
C24000
D28080
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第17题：
单选题甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元／件（不含增值税），成本为10万元／件；6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（）。A79万元
B279万元
C300万元
D600万元
正确答案： B解析： 甲公司应确认的债务重组损失=（2000-400）-100X13X（1+17％）=79（万元）。 -
第18题：
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值80000元，投资协议约定的价值100000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。A80000
B117000
C100000
D140400
正确答案： C解析： 借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：实收资本117000 -
第19题：
单选题金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。金码公司于2011年9月30口向长河公司销售一批产品，应收长河公司的货款为2340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月，票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日，长河公司没有按期兑付，金码公司按该应收票据账面价值转入应收账款，并不再计提利息。2012年末，金码公司对该项应收账款计提坏账准备300万元。由于长河公司财务困难，经协商，金码公司于2013年1月1日与长河公司签订以下债务重组协议。(1)长河公司用一批资产抵偿金码公司部分债务，长河公司相关资产的账面价值和公允价值如下：(2)金码公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%，其余的债务在债务重组日后满2年付清，并按年利率3%收取利息；但若长河公司2013年实现盈利，则2014年按5%收取利息，估计长河公司2013年很可能实现盈利。2013年1月2日，金码公司与长河公司办理股权划转和产权转移手续，并开具增值税专用发票。金码公司取得长河公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销。2013年7月1日金码公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为1000万元。假设除增值税外，不考虑其他相关税费。根据上述资料，回答下列问题。在债务重组日，该项债务重组业务对金码公司当年利润总额的影响金额是()万元。A-193.50
B-165.42
C165.42
D193.50
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司委托B公司加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为8000元，支付加工费2800元（不含增值税），消费税税率为10%，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。A公司按实际成本核算原材料。 要求： （1）如果收回加工材料后直接用于销售，请写出A公司相关的会计分录。 （2）如果收回加工材料后用于连续生产应税消费品，请写出A公司相关的会计分录。正确答案： （1）A公司的账务处理如下：
①发出委托加工材料:
借：委托加工物资8000
贷：原材料8000
②支付加工费和税金:
消费税组成计税价格=（8000+2800）÷（1-10%）=12000（元）；
受托方代收代交的消费税税额=12000×10%=1200（元）；
应交增值税税额=2800×17%=476（元）。
借：委托加工物资4000（2800+1200）
应交税费——应交增值税（进项税额）476
贷：银行存款4476
③加工完成，收回委托加工材料:
借：库存商品12000（8000+4000）
贷：委托加工物资12000
（2）
①发出委托加工材料:
借：委托加工物资8000
贷：原材料8000
②支付加工费和税金:
借：委托加工物资2800
应交税费——应交增值税（进项税额）476
——应交消费税1200
贷：银行存款4476
③加工完成，收回委托加工材料:
借：原材料10800（8000+2800）
贷：委托加工物资10800解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价格为130万元。2017年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市场价格为100万元，产品成本为90万元，已计提存货跌价准备2万元。假定不考虑其他因素，乙公司因该项债务重组影响营业利润的金额为（）万元。A25
B10
C12
D23
正确答案： B解析： 乙公司债务重组利得计入营业外收入，不影响营业利润。乙公司因该项债务重组影响营业利润的金额=营业收入100-营业成本（90-2）=12（万元）。 -
第22题：
单选题A公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。A公司销售给B公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，账面价值为300万元，假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额为（）万元。A-15
B85
C35
D115
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（）万元。A280
B271.70
C276.80
D249.81
正确答案： D解析： 甲公司向乙公司支付的补价＝280－270＝10（万元）；甲公司换入B产品的入账价值＝270＋10＝280（万元）。
【该题针对“以公允价值计量的会计处理”知识点进行考核】 -
第24题：
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元，增值税税额为34000元，该批商品的成本为180000元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2×17年5月1日将所售商品购回，回购价为220000元（不含增值税税额），假定不考虑其他因素。2×16年12月31日，甲公司应确认的其他应付款金额为（）元。A200000
B180000
C204000
D184000
正确答案： A解析： 甲公司账务处理如下： 借：银行存款234000 贷：其他应付款200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000 借：财务费用4000 贷：其他应付款4000（20000／5） 2×16年12月31日应确认的其他应付款=200000+4000=204000（元）。