多选题作为增值税计税依据的销售额，其中的价外费用包括（ ）。A包装物押金B包装物租金C受托加工代收代缴的消费税D承运部门将运费发票开具给购货方并由纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费E违约金

题目
多选题
作为增值税计税依据的销售额，其中的价外费用包括（   ）。
A

包装物押金

B

包装物租金

C

受托加工代收代缴的消费税

D

承运部门将运费发票开具给购货方并由纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

E

违约金

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1.适用比例税率征收消费税的应税消费品,计税销售额的正确表述有()。A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用C、计税销售额不含增值税，但含消费税D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的

2.增值税实行价外税制度,其作为计税依据的销售额,是不包含增值税税款的价格。()此题为判断题(对，错)。

3.下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）A.价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税B.购买使用的小汽车计税价格里含增值税C.进口自用小汽车的计税价格里包括消费税D.销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格E.购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格

4.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括 （ ）。A．价款B．价外费用C．消费税金D．增值税金

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  • 第1题：

    作为消费税计税依据的销售额,是指向购买方收取的全部价款和价外费用,也包括向购买方收取的增值税金。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第2题：

    营业税的计税依据应包括向对方收取的全部价款和价外费用，价外费用由手续费、基金和集资费组成，但不包括代收款项。（ ）


    正确答案：×
    营业税的计税依据应包括为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

  • 第3题：

    下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

    A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费
    B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
    C.建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
    D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考核增值税计税销售额。选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

  • 第4题：

    增值税销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，包括支付的销项税额。()


    答案：错
    解析：
    销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额。

  • 第5题：

    增值税以纳税人的销售额为计税依据。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的增值税款。（　）


    正确答案:错误

  • 第6题：

    增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（）。

    • A、包装物租金
    • B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税
    • C、增值税款
    • D、包装费、装卸费

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）

    • A、全部价款和价外费用，不包括增值税
    • B、全部价款和增值税，扣除价外费用
    • C、全部价款和价外费用，包括增值税
    • D、全部价款

    正确答案:A

  • 第8题：

    根据车辆购置税法的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述错误的是（）。

    • A、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
    • B、支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据计税
    • C、支付的控购费应作为价外费用并人计税依据计税
    • D、使用委托方票据收取的代收款项不计入价外费用

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。
    A

    纳税人开采原油销售的，销售额为纳税人销售原油向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税税额

    B

    原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用

    C

    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

    D

    实行从量计征资源税的，销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量


    正确答案： A,C
    解析： 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。

  • 第10题：

    多选题
    作为增值税计税依据的销售额，其中的价外费用包括（   ）。
    A

    包装物押金

    B

    包装物租金

    C

    受托加工代收代缴的消费税

    D

    承运部门将运费发票开具给购货方并由纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

    E

    违约金


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）
    A

    销售货物的不含税销售额

    B

    销售货物收取的包括价外费用的全部价款。

    C

    计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额

    D

    不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据车辆购置税法的规定，下列关于车辆购置税计税依据的表述错误的是()。
    A

    纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

    B

    支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据计税

    C

    支付的控购费应作为价外费用并人计税依据计税

    D

    使用委托方票据收取的代收款项不计入价外费用


    正确答案： C
    解析： 购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不作为价外费用并入计税依据计税。

  • 第13题：

    增值税以纳税人的销售额为计税依据。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的增值税款。判断对错


    参考答案：(错)

  • 第14题：

    一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（??? ）。

    A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
    B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
    C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
    D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税

    答案：B
    解析：
    一般纳税人销售其试点前自建的不动产，可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税。

  • 第15题：

    增值税的计税依据是纳税人提供销售劳务、销售无形资产或者销售不动产收取的（ ）

    A.全部价款
    B.价外费用
    C.全部价款和价外费用
    D.全部价款或价外费用

    答案：C
    解析：
    自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点。2017年11月19日国务院将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部纳入增值税征税范围。纳税人提供销售劳务、销售无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用作为增值税的计税依据。

  • 第16题：

    下列关于增值税计税销售额的说法，不正确的是（ ）。

    A.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
    B.经人民银行.银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）.发行债券利息后的余额作为销售额
    C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
    D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

    答案：A
    解析：
    自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。

  • 第17题：

    下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）

    • A、价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税
    • B、购买使用的小汽车计税价格里含增值税
    • C、进口自用小汽车的计税价格里包括消费税
    • D、销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格
    • E、购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格

    正确答案:A,C,E

  • 第18题：

    计算增值税销项税额的销售额（）

    • A、销售货物所取得的全部价款和价外费用
    • B、销售额为含增值税的销售额
    • C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额

    正确答案:A

  • 第19题：

    车辆购置税计税价格包括（）。

    • A、增值税
    • B、全部价款
    • C、价外费用
    • D、以上都是

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    单选题
    对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）
    A

    全部价款和价外费用，不包括增值税

    B

    全部价款和增值税，扣除价外费用

    C

    全部价款和价外费用，包括增值税

    D

    全部价款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（）。
    A

    包装物租金

    B

    委托加工应税消费品代收代缴的消费税

    C

    增值税款

    D

    包装费、装卸费


    正确答案： B,D
    解析： 增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。

  • 第22题：

    单选题
    计算增值税销项税额的销售额（）
    A

    销售货物所取得的全部价款和价外费用

    B

    销售额为含增值税的销售额

    C

    销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    增值税的计税依据销售额中，价外费用包含的项目有（　　）。
    A

    奖励费

    B

    违约金

    C

    包装物租金

    D

    运输装卸费

    E

    代收代缴的消费税


    正确答案： C,E
    解析：
    价外费用是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，但不包括下列项目：①向购买方收取的销项税额；②受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；③同时符合承运部门将运费发票开具给购货方以及纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费；④代为收取的政府性基金或者行政事业性收费；⑤销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代办买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照税；⑥以委托方名义开具发票、代委托方收取的款项。

  • 第24题：

    多选题
    从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（　　）。
    A

    代收代缴消费税税金

    B

    价外费用（不含税收入）

    C

    应纳消费税税金

    D

    增值税税金


    正确答案： D,B
    解析：
    销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。计算消费税的销售额应含消费税，但不含增值税。

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