问答题江苏某金属公司（内资企业）成立于2003年1月，当年实现利润20万元（已作纳税调整，所得税已入库）。2004年5月发现该公司接收外省虚开所增值税专用发票12份，发票载明钢材110吨，价款385000元，税款65450元（已申报抵扣销项税额）。经检查部门确认（相关证据充分），该企业12份增值税专用发票为善意取得。所采购的钢材已于2003年销售50吨，2004年3月销售60吨，成本已于销售的当期结转。检查部门根据上述情况作出了查补增值税，查补2003年所得税的处理建议。要求：计算应2003年应查补的增值

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票，注明价款10000元，同时支付运费发票运费200元；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元，应查补增值税（）。

• A、29
• B、10
• C、41
• D、55

第6题：

对于购货方善意取得虚开的增值税专用发票的处理，下列表述正确的有（）。

• A、不以偷税或者骗取出口退税论处
• B、取得的虚开的增值税专用发票可以抵扣进项税款
• C、取得的虚开的增值税专用发票可予以出口退税
• D、如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予其抵扣进项税额
• E、因善意取得虚开增值税专用发票被依法追缴其已经抵扣的进项税额的，不再加收滞纳金

第7题：

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下： （1）当月销售软件收入共计3555万元； （2）为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元； （3）对老客户收取2014年的维护费用70万元。 （4）销售嵌入式软件，取得销售收入共计500万元，其中硬件设备销售额200万元。 （5）全部的进项税75万中，5万元是购入生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证，当月抵扣。在认证中发现，其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票（虚开增值税专用发票），软件企业与该供货方交易合法真实，且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票，经查该发票是企业为生产软件产品而购入材料所取得的。 要求：假设上述收入均为不含税收入，且企业选择享受相关即征即退税收优惠，请逐项回复下列问题： （1）计算业务1应缴纳的增值税销项税。 （2）计算业务2应缴纳的增值税销项税。 （3）计算业务3应缴纳的增值税销项税。 （4）软件企业善意取得该专用发票应如何处理。 （5）假设，最终软件企业和供货方协商，当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过，2015年3月，软件企业当月实际缴纳的增值税税额。

第18题：

江苏某金属公司（内资企业）成立于2003年1月，当年实现利润20万元（已作纳税调整，所得税已入库）。2004年5月发现该公司接收外省虚开所增值税专用发票12份，发票载明钢材110吨，价款385000元，税款65450元（已申报抵扣销项税额）。经检查部门确认（相关证据充分），该企业12份增值税专用发票为善意取得。所采购的钢材已于2003年销售50吨，2004年3月销售60吨，成本已于销售的当期结转。检查部门根据上述情况作出了查补增值税，查补2003年所得税的处理建议。要求：计算应2003年应查补的增值税和所得税。

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：