单选题从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，（ ）。A 按15%征收B 按20%征收C 按25%征收D 免税收入

题目
单选题
从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，（  ）。
A

按15%征收

B

按20%征收

C

按25%征收

D

免税收入

相似考题

1.契约型基金相对于公司型基金的特点是( )。A．契约型基金的资金是公司法人的资本B．契约型基金的投资人是受益人C．契约型基金的投资人不享有管理基金公司的权利D．契约型基金运营依据是基金公司章程

2.投资者从基金分配中获利的股票的股息红利收人以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息红利利息时，代扣代缴20%的个人所得税。（ ）

3.契约型基金相对于公司型基金的特点包括（ ）。A．契约型基金的资金是公司法人的资本B．契约型基金的投资人是受益人C．契约型基金的投资人享有管理基金资产的权利D．契约型基金的运营依据是基金公司章程

4.契约型基金相对于公司型基金的特点是( )。A．契约型基金的资金是为公司法人的资本B．契约基金的投资人是受益人C．契约基金的投资人不享有管理基金公司的权利D．基金运营依据是基金公司章程

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
更多“从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，（  ）。”相关问题

  • 第1题：

    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，()

    A、按15%征收

    B、按20%征收

    C、按25%征收

    D、免税收入


    正确答案：D

  • 第2题：

    认购公司型基金的投资人是基金公司的股东。（ ）


    正确答案：√
    A。公司型基金以发行股份的方式募集资金，投资者购买基金公司的股份后，以基金持有人的身份成为基金公司的股东，凭其持有的股份依法享受投资收益。

  • 第3题：

    目前，在我国对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由（ ）、发行债券的企业和银行在向基金派发股息、红利、利息时，代扣代缴20%的个人所得税。

    A.基金公司
    B.证券交易所
    C.上市公司
    D.中国证监会

    答案：C
    解析：
    选项C符合题意：个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税；选项ABD不符合题意。考点
    投资者买卖基金产生的税收

  • 第4题：

    从基金投资人层面看,投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为（ ）。

    A.10%
    B.15%
    C.20%
    D.25%

    答案：C
    解析：
    从基金投资人层面看,投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为20%。

  • 第5题：

    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，（ ）

    A.按15%征收
    B.按20%征收
    C.按25%征收
    D.免税收入

    答案：D
    解析：
    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，为免税收入

  • 第6题：

    自然人投资人从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，是否征收个人所得税？如果征，是否应分别按“利息、股息、红利所得”和“财产转让所得”项目征税？


    正确答案: 根据《个人所得税法》第六条第四款规定：“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”因此对自然人投资从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，应按财产转让所得项目征收个人所得税。

  • 第7题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。

    • A、企业应交利息，企业应交利息
    • B、股东所得税，股东所得税
    • C、企业增值税，企业增值税
    • D、企业所得税，企业所得税

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    从基金投资人层面看，投资人是个人时，应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为（）。
    A

    15日

    B

    20日

    C

    25日

    D

    30日


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列关于契约型基金的税负的表述中，不正确的是（）。
    A

    契约型基金不需缴纳所得税

    B

    契约型基金的所得税由投资者缴纳

    C

    契约型基金的投资人为自然人时，要缴纳个人所得税

    D

    机构作为契约型基金投资人时，若机构投资者所得税税率高于基金税率，无须缴纳所得税


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    对于公司型基金来说，下列不属于所得税的征税范围的是（）。Ⅰ.公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得Ⅱ.股权转让所得Ⅲ.自然人投资者的股息红利所得Ⅳ.公司型基金的投资者以股息红利形式获得的分配
    A

    Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。
    A

    企业应交利息，企业应交利息

    B

    股东所得税，股东所得税

    C

    企业增值税，企业增值税

    D

    企业所得税，企业所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于公司型基金基本税负，以下表述错误的是（  ）。
    A

    基金所投项目若通过并购或回购等非上市股权转让方式退出，不属于增值税征税范围

    B

    基金从境内被投企业取得的股息红利所得和股权转让所得均需按基金企业的所得税率缴纳企业所得税

    C

    基金所投项目上市后通过二级市场退出时需按税务机关的要求计缴增值税

    D

    基金的自然人投资者对以股息红利形式取得的分配需承担双重征税


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    关于公司型基金的企业所得税与个人所得税，以下说法不正确的是( )。

    A.从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税

    B.股权转让所得，按照基金企业的所得税税率缴纳企业所得税

    C.公司型基金的投资者，以股息红利形式获得分配时，不需再缴纳所得税

    D.自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而不需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)


    正确答案：D
    解析：在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税;股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。
    公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税，故不存在双重征税;自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)。
    考点：公司型基金的税负分析

  • 第14题：

    关于股权投资基金的基本税负，下列说法正确的是( )。

    A、公司型基金从符合条件的境内被投居民企业取得的股息红利所得和股权转让所得，均无需缴纳企业所得税

    B、合伙型基金的合伙人不需缴纳所得税

    C、契约型股权投资基金投资者的相关税收，由基金代扣代缴

    D、合伙型基金的有限合伙人为公司，其股息红利和股权转让所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税


    正确答案：D
    答案解析：本题考查股权投资基金的基本税负。选项A错误，在基金层面，根据《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，因此公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税;而股权转让所得，需缴纳企业所得税。选项B错误，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。选项C错误，实务中，信托计划、资管计划以及契约型基金通常均不作为课税主体，也无代扣代缴个税的法定义务，由投资者自行缴纳相应税收。

  • 第15题：

    对个人投资者从基金分配中获得的股票股利收入以及企业债券利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时，代扣代缴()的个人所得税。

    A:10%
    B:20%
    C:30%
    D:40%

    答案：B
    解析：
    对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。

  • 第16题：

    (2016年)投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（）。

    A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
    B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
    C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
    D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    答案：C
    解析：
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

  • 第17题：

    A公司作为投资人，投资于有限合伙型基金B和公司型基金C，A公司经营亏损，对其来自基金的收益，税务处理正确的是（）。

    • A、A自有限合伙型基金B获得分配的所得额不应调增应纳税所得额，自公司型基金C获得分配的所得额应调增应纳税所得额
    • B、A自有限合伙型基金B获得分配的所得额应调增应纳税所得额，自公司型基金C获得分配的所得额不应调增应纳税所得额
    • C、A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均不应调增应纳税所得额
    • D、A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均应调增应纳税所得额，以计缴所得税

    正确答案:B

  • 第18题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（）。 Ⅰ．股权转让所得 Ⅱ．自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴 Ⅲ．公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得 Ⅳ．以股息红利形式获得分配

    • A、Ⅰ、Ⅱ
    • B、Ⅱ、Ⅲ
    • C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，（  ）。
    A

    按15%征收

    B

    按20%征收

    C

    按25%征收

    D

    免税收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（）。 Ⅰ．股权转让所得 Ⅱ．自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴 Ⅲ．公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得 Ⅳ．以股息红利形式获得分配
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅱ、Ⅲ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析： ①公司型基金从符合条件的境内被投资企业取得的股息红利所得，无须缴纳企业所得税；
    ②股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税；
    ③以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税，故不存在双重征税；
    ④自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第21题：

    问答题
    自然人投资人从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，是否征收个人所得税？如果征，是否应分别按“利息、股息、红利所得”和“财产转让所得”项目征税？

    正确答案： 根据《个人所得税法》第六条第四款规定：“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”因此对自然人投资从清算企业分得的剩余财产，超过投资成本的部分，应按财产转让所得项目征收个人所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列有关公司税收的说法，错误的是（　　）。
    A

    当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入

    B

    当投资人是个人时，按股息、红利所得缴纳个人所得税的适用税率一般为50%

    C

    创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    D

    转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入


    正确答案： A
    解析：
    B项，从基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第23题：

    单选题
    投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。
    A

    B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和

    B

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    C

    B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分

    D

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    关于股权投资基金持有人的税收，下列说法正确的是（　　）。[2017年11月真题]
    A

    公司型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得都由投资人交纳所得税

    B

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得由基金为合伙人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    C

    公司型股权投资基金股权转让所得由基金为机构投资人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    D

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得可由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税


    正确答案： D
    解析：
    AC两项，公司型基金的投资者作为公司股东，从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照规定免税；自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。B项，如果合伙人为自然人，适用5%～35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。在实务中，有限合伙型基金通常根据税法的相关规定，由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税。

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