单选题在计算应纳税所得额时，允许扣除的费用是（）。A 转让各类固定资产发生的费用B 无形资产受让、开发支出C 资本性支出D 各种赞助支出

题目
单选题
在计算应纳税所得额时，允许扣除的费用是（）。
A

转让各类固定资产发生的费用

B

无形资产受让、开发支出

C

资本性支出

D

各种赞助支出

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1.在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）。 A．10万元 B．12万元 C．15万元 D．20万元

2.企业在计算应纳税所得额时，不允许扣除税收滞纳金、罚款和罚金等。( )A．正确B．错误

3.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．诉讼费用不得扣除

4.对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除

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  • 第1题：

    对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

    A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    企业在计算应纳税所得额时，不允许扣除税收滞纳金、罚款和罚金等。 （ ）


    正确答案：√
    我国税法规定，企业在计算应纳税所得额时，不允许扣除税收滞纳金、罚款和罚金等。

  • 第3题：

    A公司、B公司支付的租赁费在计算应纳税所得额时是否可以扣除?


    正确答案：
    A公司支付的租赁费用可以在税前扣除，因为A公司采用经营租赁方式租赁货物，其租赁费可以在税前扣除。
    B公司支付的租赁费不得税前扣除。
    根据现行企业所得税法及有关收入确定的规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。折旧费用可以税前扣除，这样租赁费就不能再重复扣除了。

  • 第4题：

    在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

    A对

    B错


    错
    略

  • 第5题：

    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、一
    • B、两
    • C、三 
    • D、四

    正确答案:C

  • 第6题：

    计算财产转让所得应纳税所得额时，允许扣除的费用是（）。

    • A、财产原值
    • B、营业税金及附加
    • C、必要的费用
    • D、资产评估费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    白酒行业的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案:错误

  • 第8题：

    对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    下列说法中正确的有（）。

    • A、企业为员工支付的补充养老保险，在计算应纳税所得额时准予全额扣除
    • B、企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除
    • C、在计算业务招待费的扣除限额时，销售（营业）收入包括会计核算中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入
    • D、纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第10题：

    多选题
    计算财产转让所得应纳税所得额时，允许扣除的费用是（）。
    A

    财产原值

    B

    营业税金及附加

    C

    必要的费用

    D

    资产评估费


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    一

    B

    两

    C

    三 

    D

    四


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    白酒行业的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为( )万元。

    A．12

    B．30

    C．10.03

    D．11.14


    正确答案：A
    解析：允许扣除的业务招待费金额=3000×3%0+3=12(万元)

  • 第14题：

    企业发生的公益性捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时全部扣除。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第15题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第16题：

    企业发生的公益性捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时全部扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第17题：

    在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、土地增值税
    • D、教育费附加

    正确答案:A

  • 第20题：

    在计算应纳税所得额时，允许扣除的费用是（）。

    • A、转让各类固定资产发生的费用
    • B、无形资产受让、开发支出
    • C、资本性支出
    • D、各种赞助支出

    正确答案:A

  • 第21题：

    不定项题
    计算企业应纳税所得额时，允许税前扣除的职工福利费为（  ）万元。
    A

    122.1

    B

    114.1

    C

    148.8

    D

    134.4


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所得为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（）。
    A

    不得在计算应纳税所得额时扣除

    B

    准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限

    D

    是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    土地增值税

    D

    教育费附加


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

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