单选题根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）A 合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人B 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则D 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

题目
单选题
根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）
A

合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人

B

合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C

合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则

D

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

相似考题

1.有关合伙企业的下列说法，错误的是：（ ）。A．合伙企业如果要设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照B．合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙企业向国家上缴企业所得税C．合伙企业不缴纳企业所得税D．外国企业、外国个人在中国境内设立合伙企业的管理办法由国务院规定

2.根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。A.合伙人是自然人的，缴纳个人所得税 B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税 C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则 D.合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额 E.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利

3.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是(　)。A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润 C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税 D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利

4.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是()A、企业规模太小B、不便于税收的征收管理C、企业本身没有独立的财产和所得D、缴纳的税款较少

更多“根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）”相关问题

  • 第1题：

    2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。

    A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
    B.商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
    C.张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税
    D.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

    答案：B
    解析：
    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

    【知识点】 其他

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。

    A、个体工商户
    B、个人独资企业
    C、合伙企业
    D、非居民企业

    答案：D
    解析：
    2020版教材P125 / 2019版教材P120
    中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称为企业）为企业所得税的纳税人，居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。个体商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。

  • 第3题：

    关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正确的有()。

    A:依税法规定暂免征收营业税
    B:依税法规定征收营业税
    C:依税法规定征收企业所得税
    D:依税法规定暂免征收企业所得税

    答案：B,C
    解析：
    基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税。基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税。

  • 第4题：

    下列关于合伙企业的说法，正确的是（　）。

    A.合伙人之间订立的合伙协议，可以采用口头、书面形式
    B.合伙企业应当依法缴纳企业所得税
    C.合伙企业应当代合伙人缴纳所得税
    D.合伙企业无法人资格

    答案：D
    解析：
    合伙协议应当采用书面形式，选项A错误；合伙企业不缴纳企业所得税，合伙企业的生产经营所得，由合伙人分别缴纳所得税，选项BC错误。

  • 第5题：

    以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。

    • A、比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税
    • B、企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税
    • C、与个人独资企业税负一致
    • D、总体税负低于公司制

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。

    • A、减按10％的税率征收企业所得税
    • B、减按15%的税率征收企业所得税
    • C、减按20%的税率征收企业所得税
    • D、减按25%的税率征收企业所得税
    • E、减按30%的税率征收企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题：

    根据合伙企业法的规定，下列说法正确的是（）

    • A、合伙企业应缴纳企业所得税
    • B、上市公司不能向普通合伙企业转投资
    • C、上市公司不能向有限合伙企业转投资
    • D、事业单位不能成为普通合伙人

    正确答案:B

  • 第8题：

    关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正确的有（）。

    • A、依税法征收企业所得税
    • B、依税法规定征收营业税
    • C、依税法规定暂免征收企业所得税
    • D、依税法规定暂免征收营业税

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    单选题
    下列关于合伙企业税收制度的说法中，正确的是（）。
    A

    合伙企业按规定应缴纳个人所得税

    B

    合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

    C

    合伙企业是所得税的纳税主体

    D

    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，应先用合伙企业的亏损抵减其盈利


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。
    A

    合伙企业以每个合伙人为纳税义务人

    B

    合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

    C

    合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税

    D

    合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据合伙企业法的规定，下列说法正确的是（）
    A

    合伙企业应缴纳企业所得税

    B

    上市公司不能向普通合伙企业转投资

    C

    上市公司不能向有限合伙企业转投资

    D

    事业单位不能成为普通合伙人


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据合伙企业所得税的相关规定，以下说法正确的是（　　）。
    A

    从所得税层面看，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

    B

    合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    C

    合伙企业的合伙人为自然人时，缴纳企业所得税

    D

    如果合伙人本身为合伙企业，该合伙企业为纳税义务人


    正确答案： A
    解析：
    B项，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；C项，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；D项，如果合伙人本身为合伙企业，则同样按照先分后税的原则，下一层合伙人为纳税义务人。

  • 第13题：

    （2019年）关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（　）。

    A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
    B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
    C.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
    D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
    E.纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收

    答案：A,B,D,E
    解析：
    C项的正确表述应该是：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

  • 第14题：

    下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是(　)。

    A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
    B、合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润
    C、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
    D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利

    答案：D
    解析：
    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

  • 第15题：

    对于合伙企业的税收制度，下列说法中，错误的是（ ）。

    A.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    B.从所得税层面看，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税
    C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
    D.合伙企业未分配利润的，其合伙人可暂不计算缴纳所得税

    答案：D
    解析：
    根据《中华人民共和国合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

  • 第16题：

    下列关于合伙企业的说法不正确的是（）。

    • A、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
    • B、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
    • C、合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    • D、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    正确答案:D

  • 第17题：

    根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。

    • A、非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得，适用20%的税率征收企业所得税
    • B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • C、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
    • D、所有企业都适用25%的税率征收企业所得税

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。

    • A、合伙企业以每个合伙人为纳税义务人
    • B、合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则
    • C、合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税
    • D、合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

    正确答案:C

  • 第19题：

    根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）

    • A、合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人
    • B、合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    • C、合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则
    • D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税的柏关规定，下列说法不正确的有（  ）。
    A

    被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失

    B

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    C

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利

    D

    合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有（　　）。
    A

    合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税

    B

    合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

    C

    合伙人是自然人的，缴纳个税

    D

    合伙经营企业的经营所得和其他所得，采取先分后税的原则

    E

    合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

  • 第22题：

    单选题
    以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。
    A

    比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税

    B

    企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税

    C

    与个人独资企业税负一致

    D

    总体税负低于公司制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    依据《合伙企业法》的规定，有关合伙企业的下列说法，错误的是：（　）
    A

    合伙企业如果要设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照

    B

    合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙企业向国家上缴企业所得税

    C

    合伙企业不缴纳企业所得税

    D

    外国企业、外国个人在中国境内设立合伙企业的管理办法由国务院规定


    正确答案： C
    解析： 《合伙企业法》第12条规定：“合伙企业设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照。”A项正确。
    按照现行税收规定，合伙企业不缴纳企业所得税。为了防止合伙人故意不分配企业利润而逃避纳税义务，《合伙企业法》第6条规定：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。”故C项正确，B项错误。
    D项说法正确，根据在于《合伙企业法》第l08条：“外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业的管理办法由国务院规定。”

  • 第24题：

    多选题
    根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有()。（2018年）
    A

    核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

    B

    实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

    C

    发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税

    D

    征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补

    E

    合伙企业虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的，由主管税务机关核定征收个人所得税


    正确答案： D,A
    解析：

相关内容