问答题郑某2011年4月1日将市区内自有的一间自有住房出租，租期半年，当月一次性收取半年租金30000元，并花费1200元装修该房屋（有发票证明）。请计算郑某该项所得2011年4-9月应缴纳地方各税费。

题目
问答题
郑某2011年4月1日将市区内自有的一间自有住房出租，租期半年，当月一次性收取半年租金30000元，并花费1200元装修该房屋（有发票证明）。请计算郑某该项所得2011年4-9月应缴纳地方各税费。
相似考题

1.张某于2009年2月份将其自有的房屋出租给王先生居住，租期2年，年租金18000元。 2月份张某囚房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。除个人所得税外，暂不考虑其他税费。则张某2009年3月份应缴纳个人所得税额 ( )元。A．25.50B．30C．51D．55.5

2.王某在市区有一住房，2010年1月签订租赁合同将该住房出租给某单位使用，合同约定年租金48000元，租期一年。2010年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。要求：(1)简述王某出租住房涉及到缴纳哪些税?哪些税应为免税?(2)请计算当年应交纳的各项税费。

3.某市市民邓某将其自有的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了当年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是（ ）。A．1840元B．1670．5元C．3680元D．4640元

4.中国公民李某2015年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（）A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元

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  • 第1题：

    2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额（ ）元。

    A.224.8
    B.300
    C.380
    D.304.8

    答案：A
    解析：
    应纳税额=（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）。

  • 第2题：

    （2013年）赵某2019年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元，赵某2019年应缴纳房产税（　）元。

    A.2200
    B.2400
    C.6600
    D.7200

    答案：A
    解析：
    个人出租住房减按4%的税率计征房产税。房产税＝5000×11×4%＝2200（元）

  • 第3题：

    （2016年）2019年7月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。

    A.7200
    B.0
    C.6857.14
    D.2285.71

    答案：B
    解析：
    其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

  • 第4题：

    2018年4月，张某将房屋出租给李某并签订了房屋租赁合同，月租金3000元，租期3年。张某每年应缴纳房产税（ ）元。

    A.1440
    B.3600
    C.4320
    D.6000

    答案：A
    解析：
    房产税是以房屋为征税对象，以房产的价值和租金收入为计税依据，向房产的所有人或经营管理人征收的一种财产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。则本题中，张某每年应缴纳的房产税为：3000×12×4%＝1440（元）。

  • 第5题：

    李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（　）元。

    A.640
    B.1280
    C.512
    D.320

    答案：D
    解析：
    财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；个人以市场价格出租住房，减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=（1600－800）×10%×4=320（元）。

  • 第6题：

    2013年1月，张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司，出租协议约定：月租金为3500元，租期为一年，张先生收取租金时，应向设计公司提供合法的票据，在住房出租当月张先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费7000元，张先生在收取1月、2月租金时，向设计公司提供了房屋装修发票，设计公司以张先生提供发票不符合要求为由拒绝支付房租费。
    问题：
    1.设计公司为什么拒绝接受张先生提供的房屋装修发票
    2.张先生应如何向设计公司提供合法票据
    3.张先生收取的房租全年应缴纳哪些税，金额分别为多少 （本题不考虑印花税）


    答案：
    解析：
    1.张先生向设计公司提供的是不动产租赁服务，应提供租赁业发票。由于张先生提供的发票与提供的服务不符，设计公司拒绝接受。
    2.张先生可以到当地地方税务局申请代开租赁业发票。
    3.需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税。
    应纳营业税=3500×12×3%×50%=630（元）
    应纳城建税、教育费附加及地方教育附加=630×（5%+3%+2%）=63（元）
    应纳房产税=3500×12×4%=1680（元）
    应纳个人所得税：
    每月缴纳营业税等税金=（630+63+1680）÷12=197.75（元）
    应纳个人所得税=（3500-197.75-800修缮费-800）×10%×8+（3500-197.75-600修缮费-800）×10%+（3500-197.75-800）×10%×3=2302.7（元）。

    【知识点】 其他

  • 第7题：

    王某2017年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2017年应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、3104
    • B、3872
    • C、3904
    • D、4000

    正确答案:C

  • 第8题：

    赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。 问题： （1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？ （2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？


    正确答案: （1）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税。一次性缴纳营业税：30×3%×10000×50%＝4500（元）一次性缴纳城建税、教育费附加：4500×（7%+3%）＝450（元）一共需要缴纳房产税：30×4%×10000＝12000（元）每月租赁应税所得：（300000÷19-4500÷19-450÷19-12000÷19）×（1-20%）＝11917.89（元）每月应纳个税：11917.89×10%＝1191.79（元）
    提示：自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，按3%税率减半征收营业税.在此基础上缴纳城建税、教育费附加；按4%的税率征收房产税；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。根据税法规定，纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房产业务第一年应就三年的租金一次性计算缴纳营业税和相应的城建税、教育费附加。按年计算缴纳房产税；按年申报缴纳个人所得税。
    （2）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、个人所得税。
    缴纳营业税：500×5%×10000＝250000（元）
    缴纳城建税、教育费附加：250000×（7%+3%）＝25000（元）
    缴纳个人所得税：[（500-300）×10000-250000-25000]×20%＝345000（元）
    提示：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税，税率为5%，相应计算城建税和教育费附加；个人出售j年内的住房.按“财产转让所得”征收个人所得税，税率为20%。

  • 第9题：

    问答题
    郑某2011年4月1日将市区内自有的一间自有住房出租，租期半年，当月一次性收取半年租金30000元，并花费1200元装修该房屋（有发票证明）。请计算郑某该项所得2011年4-9月应缴纳地方各税费。

    正确答案： 根据†财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知‡（财税[2008]24号）；
    每月收入：30000÷6=5000元；
    （1）应交营业税：30000×1.5%=450元，每月450÷6=75元；
    （2）应交城建税：450×7%=31.5元；每月31.5÷6=5.25元；
    （3）应交教育费附加：450×3%=13.5元；每月13.5÷6=2.25元；
    （4）应交房产税：30000×4%=1200元；每季1200÷2=600元；
    （5）免征土地使用税；
    （6）免征印花税；
    （7）应纳个人所得税：
    ①4月份，应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-800）×（1-20%）×10%=4117.5×（1-20%）×10%=329.4（元）；
    ②5月份应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-400）×（1-20%）×10%=4517.5×（1-20%）×10%=361.4（元）；
    ③6、9月份，每月应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-600）×（1-20%）×10%=4317.5×（1-20%）×10%=345.4（元）。
    ④7、8月份，每月应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25）×（1-20%）×10%=4917.5×（1-20%）×10%=393.4（元）；
    4—9月郑某共计应交个人所得税=329.4+361.4+345.4×2+393.4×2=2168.4元。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    张某2008年1月1日将自有住房出租，租期1年，每月收取租金4500元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（　　）元。
    A

    3360

    B

    4320

    C

    4440

    D

    8640


    正确答案： D
    解析：
    对个人出租房屋取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。每月应纳税额＝4500×（1－20％）×10％＝360（元），全年应纳税额＝360×12＝4320（元）。

  • 第11题：

    问答题
    我国居民张某将租入的一幢住房转租，原租入租金每月1000元（有可靠凭据），转租收取租金每月2500元，出租住房每月实际缴纳税费210元（有完税凭据），计算则其每月应纳个人所得税。

    正确答案：
    其每月应纳个人所得税为:(2500-210-1000-800)×10%=490×10%=49(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。问题：（1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？（2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？

    正确答案： （1）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税。一次性缴纳营业税：30×3%×10000×50%＝4500（元）一次性缴纳城建税、教育费附加：4500×（7%+3%）＝450（元）一共需要缴纳房产税：30×4%×10000＝12000（元）每月租赁应税所得：（300000÷19-4500÷19-450÷19-12000÷19）×（1-20%）＝11917.89（元）每月应纳个税：11917.89×10%＝1191.79（元）提示：自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，按3%税率减半征收营业税.在此基础上缴纳城建税、教育费附加；按4%的税率征收房产税；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。根据税法规定，纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房产业务第一年应就三年的租金一次性计算缴纳营业税和相应的城建税、教育费附加。按年计算缴纳房产税；按年申报缴纳个人所得税。（2）应缴纳营业税、城建税、教育费附加、个人所得税。缴纳营业税：500×5%×10000＝250000（元）缴纳城建税、教育费附加：250000×（7%+3%）＝25000（元）缴纳个人所得税：[（500-300）×10000-250000-25000]×20%＝345000（元）提示：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税，税率为5%，相应计算城建税和教育费附加；个人出售j年内的住房.按“财产转让所得”征收个人所得税，税率为20%。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    22企业高管,自2019年1月1日起将自有的面积为90平方米的住房市场价格出租给李某居住,每月不含增值稅租金6000元,租期为一年。其中,4月份因墙面开裂发生维修费用1200元,取得装修公司出具的正式发票,假设不考虑租金收入应缴纳的其他税金该企业高管4月取得的租金收入应缴纳个人所得税()元。

    A.384
    B.416
    C.768
    D.832

    答案：B
    解析：
    该企业高管4月取得的租金收入应缴纳个人所得税=(6000-800)×(1-20%)×10%=416(元)。

  • 第14题：

    （2016年）2019年3月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元， 王某收取租金应缴纳增值税（　）元。

    A.720
    B.0
    C.685.71　
    D.2285.71

    答案：B
    解析：
    其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

  • 第15题：

    2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。

    A.685.71
    B.720.00
    C.2285.71
    D.0

    答案：D
    解析：
    考察政策: ( 1 )其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额; (2)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。; (3)按照租赁期限分摊后，月租金收入小于3万元，免征增值税。
    注: 2019年1月1日至2021年12月31日期间，其他个人采取一一次性收取租金形式出租不动产的，取得的租金收人可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收人不超过10万元的，可享受小微企业免税政策。所以，2019年1月1日至2021年12月31日期间,其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收人不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

  • 第16题：

    李某于 2019 年 5 月底出租一套位于市中心的自有住房，租赁期为 1 年，双方商议租金为每月 5000元。2019 年 6 月李某花费 1000 元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费和修缮支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某 2019 年 6 月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（ ）。

    A.李某出租住房取得的收入无需缴纳增值税
    B.李某应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为 9 元
    C.李某应缴纳房产税 600 元
    D.应缴纳个人所得税 320 元

    答案：A,D
    解析：
    选项 A，李某为其他个人，属于增值税小规模纳税人。自 2019 年 1 月 1 日开始，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。所以李某出租住房免征增值税。选项 B，由于李某出租住房免征增值税，所以城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加也同时免征。选项 C，个人出租住房，房产税税率为4%。李某应缴纳房产税=5000×4%=200（元）（享受免征增值税的，在确定房产税的计税依据时，租金收入不扣减增值税）。选项 D，个人取得财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，个人按市场价格出租的居民住房减按 10%税率。6 月取得的房租收入允许扣除的税费为 200 元，允许扣除的修缮费用上限为 800 元。李某取得的财产租赁所得应缴纳个人所得税=（5000-200-800-800）×10%=320（元）。

  • 第17题：

    2013年1月，张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司，出租协议约定:月租金为3500元，租期为- -年，张先生收取租金时，应向设计公司提供合法的票据，在住房出租当月张先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费7000元，张先生在收取1月、2月租金时,向设计公司提供了房屋装修发票，设计公司以张先生提供发票不符合要求为由拒绝支付房租费。
    问题:
    (1)设计公司为什么拒绝接受张先生提供的房屋装修发票?
    (2)张先生应如何向设计公司提供合法票据?


    答案：
    解析：
    (1)[答案]张先生向设计公司提供的是不动产租赁服务，应提供租赁业发票。由于张先生提供的发票与提供的服务不符，设计公司拒绝接受。
    (2)[答案]张先生可以到当地地方税务局申请代开租赁业发票。

  • 第18题：

    李某2017年7月1日起将位于市区的自有住房一套出租给张某用于居住，租期1年，每月收取租金3150元（含税）。当年9月份发生该出租房修缮费用2000元，已取得合法的发票。假设李某已按月缴纳了增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和房产税。则李某2017年度应缴纳的个人所得税为多少元？


    正确答案: 出租房屋以一个月的租金收入为一次计征个人所得税，出租期间缴纳的有关税费和发生的房屋装修费用可在税前扣除（房屋装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用在9月份、10月份各扣除800元，11月份扣除剩余的400元）每月应纳增值税=3150÷（1+5％）×1.5％=45（元）每月不含增值税租金=3150-45=3105（元）
    每月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=45×（7％+3％+2％）=5.4（元）
    每月应纳房产税=3105×4％=124.2（元）
    2017年应纳个人所得税=（3105-5.4-124.2-800）×10％×3（7、8、12月）+（3105-5.4-124.2-800-800）×10％×2（9、10月）+（3105-5.4-124.2-400-800）×10％×1（11月）=1105.24（元）

  • 第19题：

    郑某2011年4月1日将市区内自有的一间自有住房出租，租期半年，当月一次性收取半年租金30000元，并花费1200元装修该房屋（有发票证明）。请计算郑某该项所得2011年4-9月应缴纳地方各税费。


    正确答案: 根据†财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知‡（财税[2008]24号）；
    每月收入：30000÷6=5000元；
    （1）应交营业税：30000×1.5%=450元，每月450÷6=75元；
    （2）应交城建税：450×7%=31.5元；每月31.5÷6=5.25元；
    （3）应交教育费附加：450×3%=13.5元；每月13.5÷6=2.25元；
    （4）应交房产税：30000×4%=1200元；每季1200÷2=600元；
    （5）免征土地使用税；
    （6）免征印花税；
    （7）应纳个人所得税：
    ①4月份，应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-800）×（1-20%）×10%=4117.5×（1-20%）×10%=329.4（元）；
    ②5月份应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-400）×（1-20%）×10%=4517.5×（1-20%）×10%=361.4（元）；
    ③6、9月份，每月应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25-600）×（1-20%）×10%=4317.5×（1-20%）×10%=345.4（元）。
    ④7、8月份，每月应纳个人所得税=（5000-75-5.25-2.25）×（1-20%）×10%=4917.5×（1-20%）×10%=393.4（元）；
    4—9月郑某共计应交个人所得税=329.4+361.4+345.4×2+393.4×2=2168.4元。

  • 第20题：

    问答题
    李某2017年7月1日起将位于市区的自有住房一套出租给张某用于居住，租期1年，每月收取租金3150元（含税）。当年9月份发生该出租房修缮费用2000元，已取得合法的发票。假设李某已按月缴纳了增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和房产税。则李某2017年度应缴纳的个人所得税为多少元？

    正确答案： 出租房屋以一个月的租金收入为一次计征个人所得税，出租期间缴纳的有关税费和发生的房屋装修费用可在税前扣除（房屋装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用在9月份、10月份各扣除800元，11月份扣除剩余的400元）每月应纳增值税=3150÷（1+5％）×1.5％=45（元）每月不含增值税租金=3150-45=3105（元）每月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=45×（7％+3％+2％）=5.4（元）每月应纳房产税=3105×4％=124.2（元）2017年应纳个人所得税=（3105-5.4-124.2-800）×10％×3（7、8、12月）+（3105-5.4-124.2-800-800）×10％×2（9、10月）+（3105-5.4-124.2-400-800）×10％×1（11月）=1105.24（元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    王某2017年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2017年应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    3104

    B

    3872

    C

    3904

    D

    4000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    张某于2019年8月将市区自有住房出租，月租金2000元，年租金24000元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费，其2019年应纳个人所得税为（　　）。
    A

    545元

    B

    600元

    C

    1134元

    D

    1360.8元


    正确答案： B
    解析：
    对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税，应纳税额＝（2000－800）×10%×5＝600（元）。

  • 第23题：

    问答题
    中国公民郑某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。（2）郑某与他的妻子7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。（3）郑某的儿子小石头2016年4月20日出生，女儿小苗苗2019年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。（5）郑某参加了2018年税务师考试，购买了中华会计网校的课程共支出3000元，通过努力于2019年3月拿到税务师证书，并获得了中华会计网校颁发的全国状元奖金50000元。（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。（7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。（8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新奖金120000元。（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2019年子女教育支出专项扣除额。（2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。（3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。（4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。（5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（6）计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某企业高管，自2019年1月1日起将自有的面积为90平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金6000元，租期为一年。其中，4月份因墙面开裂发生维修费用1200元，取得装修公司出具的正式发票，假设不考虑租金收入应缴纳的其他税金，该企业高管4月取得的租金收入应缴纳个人所得税()元。
    A

    384

    B

    416

    C

    768

    D

    832


    正确答案： B
    解析：

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