单选题A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2011年度取得的租金收入总额是多少万元（）。A 100B 200C 300D 400

题目
单选题
A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2011年度取得的租金收入总额是多少万元（）。
A

100

B

200

C

300

D

400

相似考题

1.甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；转让自己使用过的机器设备取得收入80万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为（）万元。

2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A．12B．14C．18D．36

3.A公司2009年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ）。A．100B．200C．300D．400

4.一运输公司2011年6月取得客运收入100万元,货运收入240万元,联运收入120万元(其中支付给其他联运企业60万元),零星对外修理收入6.42万元,则本公司本月应纳营业税为()。A、12B、13.8C、20D、23

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A．12

    B．14

    C．17

    D．34


    正确答案：C
    非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
    应纳税额=(100+50)×10%+(80-60)×10%=17(万元)

  • 第2题：

    境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。

    A.股息红利所得
    B.房产转让所得
    C.特许权使用费所得
    D.租金所得

    答案：B
    解析：
    股息、红利等权益性投资收益、特许权使用费收入、租金收入应按全额计缴企业所得税。

  • 第3题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

    • A、出售设备收入20万元
    • B、销售商品收入5000万元
    • C、转让土地使用权收入300万元
    • D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

    正确答案:D

  • 第4题：

    某运输公司主营业务为汽车货物运输（经地方税务机关认定为自开票纳税人并批准领取、开具货运发票），其2011年取得的各项收入如下 （1）运输货物收入1300万元，其中：运输货物出境取得收入200万元，运输货物入境取得收入300万元，支付给其他运输企业的运费（由该公司统一收取价款）100万元； （2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入300万元； （3）派本单位卡车司机赴A国为该国某公司提供劳务，公司取得收入50万元； （4）内设的搬家公司取得收入30万元。 请计算该公司2011年应纳营业税额。


    正确答案: （1）运输货物收入应纳营业税=（1300-100）×3%=36（万元）
    （2）销售货物并负责运输所售货物应征收营业税=300×3%=9（万元）
    （3）派本单位赴国外提供劳务，属于在境内提供劳务，应征收营业税=50×3%=1.5（万元）
    （4）搬家公司取得收入应纳营业税=30×3%=0.9（万元）
    该公司2011年应纳营业税47.4万元。

  • 第5题：

    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。


    正确答案:甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。

  • 第6题：

    A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2011年度取得的租金收入总额是多少万元（）。

    • A、100
    • B、200
    • C、300
    • D、400

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
    A

    销售商品收入400万元

    B

    出售一栋厂房收入200万元

    C

    国债利息收入5万元

    D

    接受捐赠收入10万元


    正确答案： B
    解析： 根据企业所得税法的规定，国债利息收入5万元属于免税收入。销售商品收入、出售厂房收入和接受捐赠收入属于应税收入。

  • 第8题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）。
    A

    12万元

    B

    14万元

    C

    18万元

    D

    36万元


    正确答案： A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的企业，属于非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。对于非居民企业股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此，应纳企业所得税＝100×10%＋（80－60）×10%＝12（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    A.公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A.企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A.公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A.公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）
    A

    100

    B

    200

    C

    300

    D

    400


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    12

    B

    14

    C

    18

    D

    36


    正确答案： C
    解析： 应纳企业所得税=100X10％+（80-60）X10％=12（万元）

  • 第11题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    86

    B

    104

    C

    122

    D

    98


    正确答案： A
    解析： 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入金额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)

  • 第12题：

    不定项题
    甲公司的下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收入总额的是（  ）。
    A

    房屋租金收入 200 万元

    B

    药品销售收入 5000 万元

    C

    接受捐赠收入 50 万元

    D

    特许权使用费收入 1000 万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某企业2011年取得的销售收入为1000万元，广告费实际支出额为400万元。该企业在本年度将广告费400万元全额从销售收入中扣除。2012年，该企业取得销售收入1200万元，广告费支出额为80万元，按照税法规定，企业2012年应调整的应纳税所得额为()万元。

    A:调增100
    B:调减100
    C:调增250
    D:调减250

    答案：B
    解析：
    根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。该企业2011年广告费税前扣除限额=1000*15%=150万元，实际支出额400万元，本年度该企业实际支付广告费400万元＞150万元，2011年应调增应纳税所得额250万元，可结转至2012年。2012年扣除限额为1200*15%=180万元，实际发生广告费80万元，可结转2011年应扣除的100万元，因此2012年应纳税所得额应调减100万元。

  • 第14题：

    某企业2019年取得如下收入（均不含增值税）：
    （1）以直接收款方式销售货物，取得收入2000万元；
    （2）以分期收款方式销售货物，总货款1000万元，合同约定购货方2019年11月支付货款500万元，剩下的货款2020年2月支付；
    （3）出租闲置厂房给甲公司，合同约定甲公司2020年2月应付全部租金100万元；
    （4）转让固定资产收入60万元；
    （5）符合收入确认条件的商标使用费收入100万元；
    （6）某贸易公司承诺捐赠一台机器设备给该企业，该机器设备市场价100万元，但尚未收到该设备。
    要求：计算该企业2019年收入总额。


    答案：
    解析：
    （1）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，2019年确认500万元收入。
    （2）租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，2019年不得确认收入。
    （3）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，2019年不得确认收入。
    （4）该企业2019年收入总额=2000+500+60+100=2660（万元）。

  • 第15题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。

    • A、100
    • B、120
    • C、180
    • D、80

    正确答案:B

  • 第16题：

    甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

    • A、销售商品收入400万元
    • B、出售一栋厂房收入200万元
    • C、国债利息收入5万元
    • D、接受捐赠收入10万元

    正确答案:C

  • 第17题：

    A.公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A.企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A.公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A.公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）

    • A、100
    • B、200
    • C、300
    • D、400

    正确答案:C

  • 第18题：

    对上年度企业所得税应税收入超过（）万元的纳税人或预计当年企业所得税收入超过（）万元的纳税人原则上实行查账征收方式。

    • A、100；100
    • B、200；200
    • C、300；300
    • D、500；500

    正确答案:C

  • 第19题：

    不定项题
    甲公司下列收入中，应计入2018年度企业所得税收入总额的是(    )。
    A

    销售商品收入2000万元

    B

    销售原材料收入35万元

    C

    转让股权收入1000万元

    D

    转让使用过的设备收入15万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。

    正确答案： 甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税的应纳税收入为（）万元。
    A

    100

    B

    120

    C

    180

    D

    80


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；转让自己使用过的机器设备取得收入80万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为（）万元。
    A

    45

    B

    46

    C

    46.5

    D

    48


    正确答案： D
    解析： 业务招待费税前扣除限额的基数是销售（营业）收入，包括会计上的主营业务收入、其他业务收入和会计上不确认收入而税法上需要确认收入的视同销售收入，不包括会计上的营业外收入（接受捐赠收入、转让机器设备收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项）和投资收益（国债利息收入）。
    销售（营业）收入=9000+200=9200（万元），
    业务招待费实际发生额的60%=80×60%=48（万元）＞销售（营业）收入的5‰=9200×5‰=46（万元），
    所以甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为46万元。

  • 第23题：

    单选题
    某工业企业2010年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（）万元。
    A

    120

    B

    200

    C

    280

    D

    300


    正确答案： A
    解析： 2010年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度扣除；
    2011年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2010年未扣除的超支广告费80万元可以在2011年度扣除。
    即2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费=200+80=280（万元）。

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