问答题2012年1月，某房地产开发公司将一幢新开发的大楼无偿赠送给附近的一座小学。该幢大楼由其他单位施工，账面成本66万元（成本利润率规定为10%）。公司会计对税法有所了解，知道单位将不动产无偿赠送他人要征收营业税，于是在次月10日，向税务机关申报了该笔业务营业税3.3万元（66×5%）。 你认为会计的作法是否正确，为什么？

题目
问答题
2012年1月，某房地产开发公司将一幢新开发的大楼无偿赠送给附近的一座小学。该幢大楼由其他单位施工，账面成本66万元（成本利润率规定为10%）。公司会计对税法有所了解，知道单位将不动产无偿赠送他人要征收营业税，于是在次月10日，向税务机关申报了该笔业务营业税3.3万元（66×5%）。 你认为会计的作法是否正确，为什么？
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1.单位将不动产无偿赠与他人不征营业税，个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。 ( )A．正确B．错误

2.答案解析：个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。

3.单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ）此题为判断题(对，错)。

4.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（ ）

更多“问答题2012年1月，某房地产开发公司将一幢新开发的大楼无偿赠送给附近的一座小学。该幢大楼由其他单位施工，账面成本66万元（成本利润率规定为10%）。公司会计对税法有所了解，知道单位将不动产无偿赠送他人要征收营业税，于是在次月10日，向税务机关申报了该笔业务营业税3.3万元（66×5%）。 你认为会计的作法是否正确，为什么？”相关问题

  • 第1题：

    某房产开发公司(位于市区)2009年7月发生了下列业务：

    (1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本1000万元(成本利润率为10％)；

    (2)以本公司的一栋旧办公楼对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值1500万元，评估价2600万元；

    (3)三年前以本公司的一栋原值为1300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款700万元 (按照当地金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的70％)，贷款期限三年，贷款年

    单位将不动产无偿赠与他人应纳营业税为( )万元。

    A．0

    B．57.89

    C．54

    D．52.85


    正确答案：B

  • 第2题：

    个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B

  • 第3题：

    单位将不动产无偿赠送他人或将自建住房销售给本单位职工的行为，属于销售不动产，应为营业税纳税人。个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。（ ）


    正确答案：√
    本题旨在考查营业税纳税人。在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税纳税人。单位将不动产无偿赠送他人或将自建住房销售给本单位职工的行为，属于销售不动产，应为营业税纳税人。个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。

  • 第4题：

    2012年1月，某房地产开发公司将一幢新开发的大楼无偿赠送给附近的一座小学。该幢大楼由其他单位施工，账面成本66万元（成本利润率规定为10%）。公司会计对税法有所了解，知道单位将不动产无偿赠送他人要征收营业税，于是在次月10日，向税务机关申报了该笔业务营业税3.3万元（66×5%）。 你认为会计的作法是否正确，为什么？


    正确答案: 会计的做法不正确。新的†营业税暂行条例实施细则‡第5条规定：‚单位或者个人将不动产无偿赠与给其他单位或者个人，视同销售不动产‛。该实施细则第二十条还规定，对纳税人申报价格明显偏低而无正当理由的或者本细则第5条所列视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：
    （1）按纳税人最近时期发生同类应税劳务行为的平均价格核定；
    （2）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
    （3）按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）。由于没有同类价格核定，因此该公司应按核定营业额的公式计算申报纳税：即：66×（1+10%）÷（1-5%）×5%=3.82万元。

  • 第5题：

    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）。

    • A、个人将不动产无偿赠送单位
    • B、单位将土地使用权无偿赠送个人
    • C、单位自建自用房屋的行为
    • D、单位自建房屋销售的自建行为
    • E、以上都正确

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    单位将不动产无偿赠与他人应征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征收营业税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    单选题
    某企业将自建办公楼无偿赠送给某单位，工程成本2910万元，成本利润率为5%，则自建环节应纳的营业税税额为（）
    A

    945000元

    B

    940000元

    C

    944000元

    D

    291000元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    单位将不动产无偿赠与他人应征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征收营业税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）。
    A

    个人将不动产无偿赠送单位

    B

    单位将土地使用权无偿赠送个人

    C

    单位自建自用房屋的行为

    D

    单位自建房屋销售的自建行为

    E

    以上都正确


    正确答案： D,A
    解析： （1）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为；（2）纳税人自建自用房屋的行为不纳税；（3）单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。

  • 第10题：

    单选题
    某房地产开发公司将开发的一幢大楼捐赠给某单位，由于没有同类不动产价格可以对照，需按视同应税行为确定的营业额计算缴纳营业税。其营业额计算公式为（）。
    A

    工程成本×（1+成本利润率）

    B

    工程成本÷（1-营业税税率）

    C

    工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

    D

    工和成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（　）。
    A

    个人将不动产无偿赠送单位

    B

    单位将土地使用权无偿赠送个人

    C

    单位自建自用房屋的行为

    D

    单位自建房屋销售的自建行为


    正确答案： B,D
    解析： (1)选项AB：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为;
    (2)选项C://纳税人自建自用房屋的行为不纳税;
    (3)选项D://单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。

  • 第12题：

    多选题
    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（）。
    A

    王某将自己的商业用房无偿赠送给甲公司

    B

    乙公司将其京郊一宗土地使用权无偿赠送给为公司做了特殊贡献的总经理刘某

    C

    丙公司自建办公大楼一幢，将该办公大楼出售给A公司，其所发生的自建行为

    D

    丁公司自建职工宿舍楼一幢，用于安排公司50多名外地员工住宿


    正确答案： B,D
    解析： （1）选项AB：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税；（2）选项C://单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税；（3）选项D://纳税人自建自用房屋的行为不缴纳营业税。

  • 第13题：

    根据营业税法律制度的规定，下列应当征收营业税的是( )。

    A．个人将房屋无偿赠送给某单位

    B．个人转让金融商品

    C．个人转让著作权

    D．个人将承租的房屋转租给他人


    正确答案：AD

  • 第14题：

    某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年10月份经营业务如下：

    （1）销售自建商品住宅楼-栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利 润率10%；

    （2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程 价款为3000万元；

    （3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，公司无力还 款，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向 房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

    （4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程结算价款为1200万元，其中包 括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。

    上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

    （1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；

    （2）计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；

    （3）计算施工队完成的承包工程应缴纳营业税；

    （4）计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。


    正确答案：
    (1)销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=460×(1+10%)÷(1-3%)×3% =15.65(万元)
    销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税=l800X 5%=90(万元)
    该公司销售自建商品住宅应纳营业税=15.65+90=105.65(万元)
    (2)该公司向银行转移抵押房产应纳营业税=5000X 5%=250(万元)
    (3)该公司施工队完成的承包工程应纳营业税=1200×3%=36(万元)
    (4)该房地产开发公司当月共应缴纳营业税=105.65+250+36=391.65(万元)

  • 第15题：

    某企业将自建办公楼无偿赠送给某单位，工程成本2910万元，成本利润率为5%，则自建环节应纳的营业税税额为（）

    • A、945000元
    • B、940000元
    • C、944000元
    • D、291000元

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列各项中，属于营业税视同应税行为的有（）。

    • A、小企业将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人
    • B、小企业将不动产无偿赠送其他单位或者个人
    • C、小企业将自产产品无偿赠送其他单位或者个人
    • D、小企业将外购商品无偿赠送其他单位或者个人

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    某房地产开发公司将开发的一幢大楼捐赠给某单位，由于没有同类不动产价格可以对照，需按视同应税行为确定的营业额计算缴纳营业税。其营业额计算公式为（）。

    • A、工程成本×（1+成本利润率）
    • B、工程成本÷（1-营业税税率）
    • C、工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
    • D、工和成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应征收营业税的有（）。
    A

    单位将不动产无偿赠送给个人

    B

    个人将土地使用权无偿赠送给单位

    C

    个人自建自用房屋的行为

    D

    单位自建房屋销售的行为


    正确答案： D,C
    解析： （1）选项AB：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为应征收营业税；（2）选项C://纳税人自建自用房屋的行为不缴纳营业税；（3）选项D://单位将自建的房屋对外销售，要缴纳"建筑业"和"销售不动产"两道环节的营业税。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于营业税视同应税行为的有（）。
    A

    小企业将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

    B

    小企业将不动产无偿赠送其他单位或者个人

    C

    小企业将自产产品无偿赠送其他单位或者个人

    D

    小企业将外购商品无偿赠送其他单位或者个人


    正确答案： A,D
    解析： 自产产品和外购商品属于货物，属于增值税应税范围，不属于营业税应税范围。

  • 第20题：

    单选题
    按照销售不动产税目征收营业税的事项是 ( )
    A

    某工厂将厂房改造成库房后对外出租

    B

    某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与某电影演员

    C

    张三将自己价值100万元的住房无偿赠与其表弟

    D

    某公司以土地使用权投资人股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税。

  • 第22题：

    问答题
    2012年1月，某房地产开发公司将一幢新开发的大楼无偿赠送给附近的一座小学。该幢大楼由其他单位施工，账面成本66万元（成本利润率规定为10%）。公司会计对税法有所了解，知道单位将不动产无偿赠送他人要征收营业税，于是在次月10日，向税务机关申报了该笔业务营业税3.3万元（66×5%）。 你认为会计的作法是否正确，为什么？

    正确答案： 会计的做法不正确。新的†营业税暂行条例实施细则‡第5条规定：‚单位或者个人将不动产无偿赠与给其他单位或者个人，视同销售不动产‛。该实施细则第二十条还规定，对纳税人申报价格明显偏低而无正当理由的或者本细则第5条所列视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：
    （1）按纳税人最近时期发生同类应税劳务行为的平均价格核定；
    （2）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
    （3）按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）。由于没有同类价格核定，因此该公司应按核定营业额的公式计算申报纳税：即：66×（1+10%）÷（1-5%）×5%=3.82万元。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    计算题： 2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下： （1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。 （2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。 （3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。 （4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。 （5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。 （6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题：（当地规定的成本利润率为20%） （1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税； （2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税； （3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税； （4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税； （5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税； （6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税。

    正确答案： （1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税=30000×5%+2000×5%=1600（万元）
    （2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税=2600×（1+20%）÷（1-5%）×5%=164.21（万元）
    （3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税=1600×（1+20%）÷（1-3%）×3%+2500×5%=59.38+125=184.38（万元）
    （4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税=1000×（1+20%）÷（1-5%）×5%=63.16（万元）
    （5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税=1200×6.8%×5%+（1200-1000）×5%=14.08（万元）
    （6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税=（3000-2000）×5%=50（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    2014年10月，甲房地产开发公司发生的主要经营业务如下：(1)采取直接收款方式销售商品房300套，每套售价60万元，共收取房款18000万元。(2)将委托某施工企业建造的一栋办公楼无偿捐赠给当地的一所小学。该办公楼的委托开发成本为一400万元。(3)转让一宗尚未开发的土地使用权，取得转让收入300万元，该土地使用权系上一年度购置，购置原价260万元，购置时缴纳相关税费2万元。已知，销售不动产的成本利润率为20%。根据上述材料，分别计算下列各项：(1)2014年10月甲房地产开发公司销售商品房应缴纳的营业税。(2)2014年10月甲房地产开发公司无偿捐赠办公楼应缴纳的营业税。(3)2014年10月甲房地产开发公司转让土地使用权应缴纳的营业税。(4)2014年lO月甲房地产开发公司共计应缴纳的营业税。

    正确答案：
    解析：

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