单选题辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。A 2%B 3%C 6%D 无需预缴

题目
单选题
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。
A

2%

B

3%

C

6%

D

无需预缴

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1.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。A．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C．辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

2.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。A．进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额

3.下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的有( )。A．纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起)，按照规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票B．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过，一万元C．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份D．辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税

4.关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是( )。A．对小型商贸企业，主管税务机关对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元B．对大中型商贸企业，主管税务机关根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不作强制性限定C．企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额依据其适用的税率计算向主管税务机关预缴增值税D．对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关应收缴未使用的发票，并从新核定专用发票供应数量

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  • 第1题：

    某辅导期内商贸企业账面预缴增值税余额12000元，再次增购专用发票时，上次领购开具专用发票销售额250000元，则税务机关对此次增购（ ）

    A．预交2000元增值税税金后发售发票

    B．不予发售专用发票

    C．可直接发售专用发票

    D．预缴8000元增值税税金后发售发票


    正确答案：C
    主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大干预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。
    则：
      250000X4%一l0000(元)，纳税人预缴增值税余额12000大于本次预缴增值税10000，可不再预缴税款，直接发售专用发票。

  • 第2题：

    下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。

    A.纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行

    B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

    C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D.某注册资金为80万元、职工8人的商贸企业被认定为一般纳税人，其辅导期管理的期限为6个月


    正确答案：D
    新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他…般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

  • 第3题：

    （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（　　）。

    A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
    B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
    C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
    D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税

    答案：B
    解析：
    选项A：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为3个月；选项C：纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人；选项D：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的3%预缴增值税。

  • 第4题：

    2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。

    • A、4.25
    • B、1.25
    • C、0.25
    • D、0.75

    正确答案:D

  • 第5题：

    辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先依据已领用并开具的正数专用发票上注明的销售额按（）征收率向主管税务机关预缴税款，

    • A、3%；
    • B、17%；
    • C、11%；
    • D、6%。

    正确答案:A

  • 第6题：

    甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。

    • A、0.45
    • B、0.6
    • C、1.5
    • D、2.55

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。
    A

    4.25

    B

    1.25

    C

    0.25

    D

    0.75


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在当月被认定辅导期的一般纳税人的小型商贸企业（）。
    A

    可以申请领购十万元限额的增值税专用发票

    B

    可以申请领购百万元限额的增值税专用发票

    C

    可以申请领购不超过25份的百万元限额的增值税专用发票

    D

    可以申请领购不超过25份的十万元限额的增值税专用发票


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是()。
    A

    纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还

    B

    辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份

    C

    主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额

    D

    实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元


    正确答案： A
    解析： 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。

  • 第10题：

    多选题
    纳税人在纳税辅导期内增购增值税专用发票的，实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（　　）。
    A

    预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

    B

    预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束后抵减

    C

    抵减后预缴增值税仍有余额的，不得抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D

    抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税


    正确答案： B,C
    解析：
    纳税人在纳税辅导期内增购增值税专用发票，实行预缴增值税的办法。预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减；抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购增值税专用发票时应当预缴的增值税。

  • 第11题：

    多选题
    纳税人在领购发票时，窗口人员应告知（）。
    A

    辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的2%预缴增值税

    B

    防伪税控纳税人在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的I

    C

    纳税人对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，税务机关应在发现的当日通知企业于2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证

    D

    纳税人对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关退还纳税人


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（　　）。
    A

    辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份

    B

    实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

    C

    辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D

    新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月


    正确答案： D
    解析：
    新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

  • 第13题：

    辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是( )。

    A.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还

    B.辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份

    C.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额

    D.实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元


    正确答案：A
    纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。

  • 第14题：

    关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。

    A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
    B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
    C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
    D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税

    答案：B
    解析：
    选项A:新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为3个月;选项C:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人;选项D:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的3%预缴增值税。

  • 第15题：

    辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。

    • A、2%
    • B、3%
    • C、6%
    • D、无需预缴

    正确答案:B

  • 第16题：

    纳税人在领购发票时，窗口人员应告知（）。

    • A、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的2%预缴增值税
    • B、防伪税控纳税人在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的I
    • C、纳税人对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，税务机关应在发现的当日通知企业于2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证
    • D、纳税人对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关退还纳税人

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票，应当从第二次领购发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专业发票。


    正确答案:3%

  • 第18题：

    单选题
    甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。
    A

    0.45

    B

    0.6

    C

    1.5

    D

    2.55


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    填空题
    辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票，应当从第二次领购发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专业发票。

    正确答案： 3%
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列表述符合现行增值税专用发票的使用和管理规定的有（　　）。
    A

    增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

    B

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以申请由税务机关代开增值税专用发票

    C

    一般纳税人销售旧货不得开具增值税专用发票

    D

    辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的3％预缴增值税

    E

    实行定期定额征收方法的纳税人，每月开票金额大于应征增值税税额的，仍按应征增值税税额征收税款


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票；E项，实行定期定额征收方法的纳税人，每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据。

  • 第21题：

    单选题
    辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先依据已领用并开具的正数专用发票上注明的销售额按（）征收率向主管税务机关预缴税款，
    A

    3%；

    B

    17%；

    C

    11%；

    D

    6%。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。
    A

    辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份

    B

    实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

    C

    辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D

    辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上—次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
    A

    1%

    B

    3%

    C

    5%

    D

    17%


    正确答案： D
    解析： 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

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