问答题技术转让所得的范围有何规定，可否申请税收优惠？
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问答题
技术转让所得的范围有何规定，可否申请税收优惠？
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第1题：
（2013年）企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。A.200
B.300
C.500
D.600答案：C解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 -
第2题：
企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中不超过()万元的部分免征企业所得税。A.200
B.300
C.500
D.600答案：C解析：一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 -
第3题：
毕业年度内高校毕业生离校创业申请《就业失业登记证》，为享受相关政策优惠，须注明（）。
- A、工商管理税收优惠政策
- B、自主就业税收政策
- C、自主创业税收政策
- D、个人所得税优惠政策
正确答案:C -
第4题：
企业是国家高新技术企业，在享受两免三减半过渡优惠政策的同时可否同时申请所得税15%低税率的政策优惠？
正确答案:不可以。根据财税[2009]69号规定“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国税发[2007]39号）第三条所述不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形。因此，企业可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。 -
第5题：
居民企业从直接或间接持有股权之和达到50%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
正确答案:错误 -
第6题：
我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）
- A、减税
- B、税收抵免
- C、优惠退税
- D、亏损抵补
正确答案:B -
第7题：
问答题申请办理符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税的企业需提供哪些资料？正确答案： （一）《纳税人减免税备案登记表》2份；
（二）企业发生境内技术转让，需要提供：
1.与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；2.省以上科技部门出具的技术合同登记证明；3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；4.实际缴纳相关税费的证明资料。
（三）企业向境外转让技术，需要提供：1.与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；2.省以上商务部门出具的技术合同登记证书或技术出口许可证；3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；4.技术出口合同数据表；5.实际缴纳相关税费的证明资料。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题我国企业所得税制度在安置特殊人员就业方面制定有哪些税收优惠政策？请比较分析这些政策的优惠待遇，并分析利用这些优惠政策进行税收筹划的适用条件及范围。正确答案： ①企业安置残疾人的税收优惠
流转税：按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税。每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的限额，根据所在区县最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。增值税或营业税，只能选择一个税种的优惠。
企业所得税：单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。对单位按照规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。
享受税收优惠，需要满足以下条件：
依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含）的劳动合同或服务协议，应且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含）。
为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县使用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
②下岗失业人员再就业的税收优惠
按实际招用人数享受定额依次扣减营业税、城建税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20％。
国有大中型企业主辅分离分流安置自己企业富余人员兴办的经济实体，3年内免缴所得税。
③企业安置随军家属、军转干部的优惠
对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、企业所得税。
享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明；随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，但税务部门应进行相应的审查认定。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。A200
B300
C500
D600
正确答案： C解析： -
第10题：
问答题自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，可否享受税收优惠？正确答案： 《慈善法》第八十条规定：同样“依法享受税收优惠”。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题请简要介绍企业所得税新税法的税收优惠政策。企业如何利用这些优惠政策进行税收筹划？正确答案： 新企业所得税法的税收优惠包括以下几个方面：
⑴免征与减征优惠，包括从事农、林、牧、副、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；符合田间的技术转让所得等。
⑵高新技术企业优惠，需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
⑶小型微利企业优惠，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
⑷加计扣除优惠，包括：符合条件的研究开发费，及企业安置残疾人员所支付的工资等。
⑸创投企业优惠，创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
⑹加速折旧优惠，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
⑺减计收入优惠，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品，所取得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
⑻税额抵免优惠，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
⑼民族自治地方的优惠。
⑽非居民企业优惠，非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
⑾其他优惠，包括：低税率的过渡政策；“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策；及西部大开发税收优惠等。
利用税收优惠政策进行税收筹划，首先要积极主动地获取有关税收优惠政策的信息，其次纳税人还要主动为自己创造条件，使原本不符合税收优惠政策要求的经济行为符合政策要求，从而获取税收减免，减轻自身税负。利用税收优惠政策进行税收筹划的主要形式和方法有：
㈠直接利用筹划法，直接利用国家给与的优惠政策，为自己企业的生产经营服务；
㈡临界点筹划法；
㈢纳税人的流动筹划法；
㈣挂靠筹划法等。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。A符合条件的小型微利企业
B过渡期税收优惠
C海水养殖、内陆养殖
D符合条件的技术转让所得
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第13题：
下列各项不符合企业所得税税收优惠政策的是（ ）。A.企业从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税
B.企业从事环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受“三免三减半”优惠
C.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
D.自2019年1月1日起，适用规定的固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部行业答案：D解析：自2019年1月1日起，适用规定的固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。 -
第14题：
企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过（ ）元的部分免征企业所得税。A.200
B.300
C.500
D.600答案：C解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
【知识点】 其他 -
第15题：
享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合什么条件？
正确答案:应符合以下条件：
1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；
2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；
3、境内技术转让经省级以上科技部门认定；
4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定；
5、国务院税务主管部门规定的其他条件。 -
第16题：
技术转让所得的范围有何规定，可否申请税收优惠？
正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）规定，技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利技术是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。纳税人可以提出申请享受该项税收优惠。 -
第17题：
我国企业所得税制度在安置特殊人员就业方面制定有哪些税收优惠政策？请比较分析这些政策的优惠待遇，并分析利用这些优惠政策进行税收筹划的适用条件及范围。
正确答案: ①企业安置残疾人的税收优惠
流转税：按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税。每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的限额，根据所在区县最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。增值税或营业税，只能选择一个税种的优惠。
企业所得税：单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。对单位按照规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。
享受税收优惠，需要满足以下条件：
依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含）的劳动合同或服务协议，应且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含）。
为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县使用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
②下岗失业人员再就业的税收优惠
按实际招用人数享受定额依次扣减营业税、城建税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20％。
国有大中型企业主辅分离分流安置自己企业富余人员兴办的经济实体，3年内免缴所得税。
③企业安置随军家属、军转干部的优惠
对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、企业所得税。
享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明；随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，但税务部门应进行相应的审查认定。 -
第18题：
下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。
- A、符合条件的小型微利企业
- B、过渡期税收优惠
- C、海水养殖、内陆养殖
- D、符合条件的技术转让所得
正确答案:C,D -
第19题：
单选题企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。[2013年真题]A200
B300
C500
D600
正确答案： D解析：
一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 -
第20题：
问答题企业所得税的税收优惠规定中，免税收入的内容包括哪些?正确答案：解析： -
第21题：
多选题下列我国居民企业的技术转让行为中，符合税法规定的说法正确的有()。A转让国家限制出口技术，不能享受技术转让所得减免税优惠
B境内技术转让需经省级以上科技部门认定
C向境外转让技术需经省级以上科技部门认定
D转让拥有的3年非独占许可使用权，可享受技术转让所得减免税优惠
E转让计算机软件著作权给100%控股子公司，不享受技术转让所得减免税优惠
正确答案： A,B,E解析： -
第22题：
多选题下列属于享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件有 ( )A享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业
B技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围
C境内技术转让经市级以上科技部门认定
D向境外转让技术经省级以上商务部门认定
E国务院税务主管部门规定的其他条件
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件有 ( )A境内技术转让经省级以上科技部门认定
B向境外转让技术经省级以上财政部门认定
C技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围
D享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业
E该技术到转让为止已为社会创造价值超过500万元
正确答案： C,B解析： -
第24题：
问答题技术转让所得的范围有何规定，可否申请税收优惠？正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）规定，技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利技术是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。纳税人可以提出申请享受该项税收优惠。解析： 暂无解析