单选题甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份销售货物取得不含税收入120万元。购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。其12月份应缴纳增值税为：（）A 4.4万元B 2.2万元C 8.8万元D 3.3万元

题目
单选题
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份销售货物取得不含税收入120万元。购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。其12月份应缴纳增值税为：（）
A

4.4万元

B

2.2万元

C

8.8万元

D

3.3万元

相似考题

1.某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)A．8665.30万元B．8690万元C．8540万元D．9520万元

2.某一般纳税人本月销售甲货物，取得不含税销售额100万元，销售乙货物，取得含税销售额为117万元。本月向农业生产者购买农产品，买价为50万元。该企业适用的增值税税率为l7%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。A．34万元B．27.5万元C．6.5万元D．17万元

3.某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。A．1.2万元B．2.58万元C．1.64万元D．2万元

4.某一般纳税人本月销售货物，取得不含税销售额200万元，同时负责运输所售货物，取得运费11.7万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。A．33.93万元B．35.7万元C．1.7万元D．34万元

更多“甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份销售货物取得不含税收入120万元。购进材料共138万元，按”相关问题

  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

    A、5.67

    B、8.5

    C、11.33

    D、17


    答案：C
    解析：甲企业当期不得抵扣的进项税额=17×100÷(100+200)=5.67(万元);可以抵扣的进项税额=17-5.67=11.33(万元)。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2008年9月份购进货物支付进项税额30万元．购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物。哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物均适用17%的增值税税率。

    要求：根据以上条件，计算该企业9月份增值税应纳税额。


    正确答案：

    应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
    当期销项税额：400×17%=68(万元)

    可抵扣的进项税额=30-10=20(万元)
    应纳税额=68-20=48(万元)
    该企业9月份应纳增值税48万元。

  • 第3题：

    某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？


    答案：
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
    当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
    当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
    当期的免抵税额=26（万元）。
    当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

  • 第4题：

    某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。

    • A、71.2万元
    • B、70.2万元
    • C、61万元
    • D、60.85万元

    正确答案:C

  • 第5题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份销售货物取得不含税收入120万元。购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。其12月份应缴纳增值税为：（）

    • A、4.4万元
    • B、2.2万元
    • C、8.8万元
    • D、3.3万元

    正确答案:A

  • 第6题：

    某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元（人民币），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。则甲企业4月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计为（）万元。

    • A、5.30
    • B、9.05
    • C、14.35
    • D、16.52

    正确答案:A

  • 第7题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。

    • A、8.5
    • B、16.15
    • C、7.65
    • D、17

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑＝8元人民币）。该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为10%。该企业5月应退的增值税为（　　）万元。
    A

    90.90

    B

    92

    C

    109.6

    D

    138


    正确答案： D
    解析：
    当期不得免征和抵扣税额＝115×8×（13%－10%）＝27.6（万元）；当期应纳增值税＝当期内销货物的销项税额－（当期全部进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额＝150×13%－（138－27.6）＝－90.90（万元）；当期免抵退税额＝115×8×10%＝92（万元），因为92万元＞90.9万元，则该企业5月应退增值税为90.90万元。

  • 第9题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(     )万元。
    A

    5.67

    B

    8.5

    C

    11.33

    D

    17


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（　　）。
    A

    75.4万元

    B

    100.9万元

    C

    119.6万元

    D

    137.7万元


    正确答案： D
    解析：
    根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×（17％-13％）=36.8（万元）；应纳增值税=150×17％-（137.7-36.8）=-75.40（万元）；免抵退税额=920×13％=119.60（万元）；应退税额=当期期末留抵税额与当期免抵退税额中的较小值=75.40（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　）万元。
    A

    75.4

    B

    100.9

    C

    119.6

    D

    137.7


    正确答案： C
    解析： 根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);
    免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元)

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年4月应纳增值税为（）万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： B
    解析： 3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，差额部分，可以结转下期继续抵扣，所以3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）。4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。

  • 第13题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为（ ）。

    A．8.5万元

    B．7.6万元

    C．5.8万元

    D．17万元


    正确答案：A

  • 第14题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。

    A.8.5
    B.16.15
    C.5.85
    D.17

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85(万元)。

  • 第15题：

    某商场本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为()万元。

    A.1.2
    B.2.58
    C.1.64
    D.2

    答案：D
    解析：
    本月应纳增值税税额=23.4÷(1+17%)×17%-1.4=2(万元)。

  • 第16题：

    甲企业符合增值税一般纳税人标准，应当办理一般纳税人资格登记而未办理，本月不含税销售额为1000万元，适用税率11%，本月购进商品300万元，适用税率17%，则本月应纳税增值税额为（）。

    • A、59万元
    • B、77万元
    • C、110万元
    • D、119万元

    正确答案:C

  • 第17题：

    某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。

    • A、10.2
    • B、6.8
    • C、8.5
    • D、1.7

    正确答案:B

  • 第18题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（　）。

    • A、8.5万元
    • B、16.15万元
    • C、7.65万元
    • D、17万元

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2010年11月销售一批货物，取得收入100万元(不含税)，当月购进用于生产该批货物的原材料成本60万元，进项税额10.2万元，则用购进抵扣法计算该企业11月应缴纳的增值税为（　）万元。
    A

    6.8

    B

    7.8

    C

    10.2

    D

    17


    正确答案： B
    解析： 本题考核增值税的计算。该企业应缴纳的增值税=100×17%-10.2=6.8(万元)。

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（货物适用的增值税税率为17%）
    A

    25.6

    B

    35.8

    C

    37.9

    D

    48.2


    正确答案： D
    解析： 一般纳税人取得增值税普通发票的，不得抵扣进项税额。甲企业上述业务应缴纳增值税=200×17%+20×11%+10×17%=37.9（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲企业符合增值税一般纳税人标准，应当办理一般纳税人资格登记而未办理，本月不含税销售额为1000万元，适用税率11%，本月购进商品300万元，适用税率17%，则本月应纳税增值税额为（）。
    A

    59万元

    B

    77万元

    C

    110万元

    D

    119万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税（）万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： C
    解析： （1）3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣即3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）；（2）4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。

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