问答题新开办的房地产企业，在第一年取得预售房产销售收入，因房地产正在建造中，故财务上未做销售收入而挂预收帐款，在企业所得税汇算清缴时，其业务招待费应该怎样核定？是按销售收入计算而是按预收帐款来计算？

题目
问答题
新开办的房地产企业，在第一年取得预售房产销售收入，因房地产正在建造中，故财务上未做销售收入而挂预收帐款，在企业所得税汇算清缴时，其业务招待费应该怎样核定？是按销售收入计算而是按预收帐款来计算？
相似考题

1.在新财务制度中,销货折扣采取的处理方法是按实际收到的价款计价,应收帐款与实际收到的款项的差额冲减当月销售收入。()此题为判断题(对，错)。

2.计算应收帐款周转率时，应考虑的因素有()。A、销售收入B、现销收入C、销售净额D、销售成本E、平均存货

3.从事房地产业务的外商投资企业与境外企、比签订房地产代销、包销合同或协议，委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的，应按境外企业向购房人销售的价格，作为外商投资企业房地产销售收入，于房款汇回境内时，按规定计算缴纳企业所得税。( )A．正确B．错误

4.企业按买卖双方协议商定收取的预收货款，可以()。A、在“其他应付款”科目核算B、在“预付帐款”科目核算C、在“预收帐款”科目核算D、在“应收帐款”科目核算E、在“应付帐款”科目核算

更多“问答题新开办的房地产企业，在第一年取得预售房产销售收入，因房地产正在建造中，故财务上未做销售收入而挂预收帐款，在企业所得税汇算清缴时，其业务招待费应该怎样核定？是按销售收入计算而是按预收帐款来计算？”相关问题

  • 第1题：

    按新企业所得税税法规定，某企业2008年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，该部在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ ）。

    A．25万元

    B．20万元

    C．30万元

    D．36万元


    正确答案：A

  • 第2题：

    某企业19×1年末应收帐款余额为2000000元，19×2年末应收帐款余额为1800000元，19×3年末应收帐款余额为1000000元。该企业19×2年确认应收帐款9000元为坏帐，并予以转销；19×3年又收回已于上年转销的应收款中的5000元。该公司按年末应收帐款余额的5%。提取坏帐准备。

    要求：根据上述资料，计算每年应提的坏帐准备，并作出有关坏帐准备的会计分录。


    正确答案：
    （1）19×1年应提坏帐准备＝10000万   
    　　借：管理费用10000   
    　　    贷：坏帐准备10000   
    （2）19× 2年冲销已确认坏帐   
    　　借：坏帐准备9000   
    　　    贷：应收帐款9000   
    （3）19 × 2年应提坏帐准备＝8000元   
    　　借：管理费用8000   
    　　    贷：坏帐准备8000   
    （4）19 × 3年收回上年冲销的坏帐   
    　　借：应收帐款5000   
    　　    贷：坏帐准备5000   
    　　借：银行存款5000   
    　　    贷：应收帐款5000   
    （5）19×3年应提坏帐准备＝－4000   
    　　借：坏帐准备4000   
    　　    贷：管理费用4000

  • 第3题：

    在计算应收帐款周转率时，一般用（）代替赊销收入。

    • A、销售收入
    • B、赊销净额
    • C、现销净额
    • D、销货成本

    正确答案:A

  • 第4题：

    房地产企业在房产转让环节交纳的印花税如何列示？ 问题内容：房地产开发企业在计算土地增值税时，按销售收入万分之五交纳的转让房产的印花税是否该在“与转让房地产有关的税金”项下列示？还是一并列入“房地产开发费用”？


    正确答案: 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]第138号）规定：
    “第六条计算增值额的扣除项目：……；
    （四）与转让房地产有关的税金；”
    根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]第6号）规定：
    “第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：……。
    （五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。”
    根据上述规定，房地产开发企业在计算土地增值税时，按销售收入万分之五缴纳的转让房产的印花税属于“与转让房地产有关的税金”项目。

  • 第5题：

    某企业本年销售收入为20000元，应收帐款周转率为4，期初应收帐款余额3500元，则期末应收帐款余额为（）元。

    • A、5000
    • B、6000
    • C、6500
    • D、4000

    正确答案:C

  • 第6题：

    企业应收帐款发生的现金折扣应和商业折扣一样冲减折扣当期的销售收入。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有（）。

    • A、列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法
    • B、计提基数包括视同销售收入
    • C、有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费
    • D、对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整
    • E、业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    在计算应收帐款周转率时，一般用（）代替赊销收入。
    A

    销售收入

    B

    赊销净额

    C

    现销净额

    D

    销货成本


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    房地产企业在房产转让环节交纳的印花税如何列示？ 问题内容：房地产开发企业在计算土地增值税时，按销售收入万分之五交纳的转让房产的印花税是否该在“与转让房地产有关的税金”项下列示？还是一并列入“房地产开发费用”？

    正确答案： 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]第138号）规定：
    “第六条计算增值额的扣除项目：……；
    （四）与转让房地产有关的税金；”
    根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]第6号）规定：
    “第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：……。
    （五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。”
    根据上述规定，房地产开发企业在计算土地增值税时，按销售收入万分之五缴纳的转让房产的印花税属于“与转让房地产有关的税金”项目。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业年初应收帐款230万元，年末应收帐款250万元，本年产品销售收入为1200万元，本年产品销售成本为1000万元，则该企业应收帐款帐龄为（）
    A

    72天

    B

    75天

    C

    84天

    D

    90天


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    应收帐款周转率是指商品（）与应收帐款平均余额的比值，它反映了应收帐款流动程度的大小。
    A

    销售收入

    B

    营业利润

    C

    赊销收入净额

    D

    现销收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    新开办的房地产企业，在第一年取得预售房产销售收入，因房地产正在建造中，故财务上未做销售收入而挂预收帐款，在企业所得税汇算清缴时，其业务招待费应该怎样核定？是按销售收入计算而是按预收帐款来计算？

    正确答案： 根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第六条规定：“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。”房地产企业尽管处于建造之中，只要符合上述政策规定，即在税收上确认为收入实现。企业所得税汇算清缴时，可以作为业务招待费扣除基数。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业2001年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。

    2002年该企业有两种信用政策可供选用：

    甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；

    乙方案的信用政策为（2/10，1/20，n/90），预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏帐，后一部分货款的坏帐损失率为该部分货款的4%），收帐费用为50万元。

    该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元，企业的资金成本率为8%（为简化计算，本题不考虑增值税因素）。

    要求：

    （1）计算该企业2001年的下列指标：

    ① 变动成本总额；

    ② 以销售收入为基础计算的变动成本率；

    （2）计算乙方案的下列指标：

    ① 应收帐款平均收帐天数；

    ② 应收帐款平均余额；

    ③ 维持应收帐款所需资金；

    ④ 应收帐款机会成本；

    ⑤ 坏帐成本；

    ⑥ 采用乙方案的信用成本。

    （3） 算以下指标：

    ① 甲方案的现金折扣；

    ② 乙方案的现金折扣；

    ③ 甲乙两方案信用成本前收益之差；

    ④ 甲乙两方案信用成本后收益之差。

    （4） 为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。


    正确答案：
    （1）计算该企业2001年的下列指标：
    　　①变动成本总额=3000-600=2400（万元）
    　　 ②以销售收入为基础计算的变动成本率=2400/4000×100%　=　60% 
    　　 （2）计算乙方案的下列指标：
    　　①应收帐款平均收帐天数=10×30%+20×20%+90×50%=52（天）
    　　 ②应收帐款平均余额=5400×52/360 =780（万元）
    　　 ③维持应收帐款所需资金=780×60%=468（万元）
    　　④应收帐款机会成本=468×8%=37.44（万元）
    　　⑤坏帐成本=5400×50%×4%=108（万元）
    　　⑥采用乙方案的信用成本=37.44+108+50 =195.44（万元）
    　　（3）计算以下指标： 
    　　①甲方案的现金折扣=0  
    　　②乙方案的现金折扣=5400×30%×2%+5400×20%×1% =43.2（万元） 
    　　③甲乙两方案信用成本前收益之差=5000×（1-60%）-[5400×（1-60%）-43.2]=-116.8（万元） 
    　　④甲乙两方案信用成本后收益之差=-116.8-（140-195.44）=-61.36（万元）  
    　　 （4）为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。 
    　　∵乙方案信用成本后收益大于甲方案 
    　　∴企业应选用乙方案  

  • 第14题：

    应收帐款周转率是指商品（）与应收帐款平均余额的比值，它反映了应收帐款流动程度的大小。

    • A、销售收入
    • B、营业利润
    • C、赊销收入净额
    • D、现销收入

    正确答案:C

  • 第15题：

    新开办的房地产企业，在第一年取得预售房产销售收入，因房地产正在建造中，故财务上未做销售收入而挂预收帐款，在企业所得税汇算清缴时，其业务招待费应该怎样核定？是按销售收入计算而是按预收帐款来计算？


    正确答案: 根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第六条规定：“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。”房地产企业尽管处于建造之中，只要符合上述政策规定，即在税收上确认为收入实现。企业所得税汇算清缴时，可以作为业务招待费扣除基数。

  • 第16题：

    某企业年初应收帐款230万元，年末应收帐款250万元，本年产品销售收入为1200万元，本年产品销售成本为1000万元，则该企业应收帐款帐龄为（）。

    • A、72天
    • B、75天
    • C、84天
    • D、90天

    正确答案:A

  • 第17题：

    应收帐款的形成与（）有关。

    • A、全部销售收入
    • B、现金销售收入
    • C、赊销收入
    • D、分期收款销售

    正确答案:C

  • 第18题：

    企业的销售收入变动与应收帐款变动有内在联系，应当结合起来进行分析才是合理有效的。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    对应收帐款的表述，正确的是（）

    • A、应收帐款周转天数越长，周转速度越快
    • B、计算应收帐款周转率时，应收帐款余额不应包括应收票据
    • C、计算应收帐款周转率时，应收帐款余额应为扣除坏账损失准备后的净额
    • D、应收帐款周转率越小，表明周转速度越快

    正确答案:B

  • 第20题：

    判断题
    企业的销售收入变动与应收帐款变动有内在联系，应当结合起来进行分析才是合理有效的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    企业应收帐款发生的现金折扣应和商业折扣一样冲减折扣当期的销售收入。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    填空题
    应收帐款周转率反映了企业应收帐款变现速度的快慢及管理效益的高低。企业应收帐款周转率（），（），（），说明企业应收帐款回收状况好，不易发生坏帐损失。

    正确答案： 越高越好,周转率高,周转天数少
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    应收帐款的形成与（）有关
    A

    全部销售收入

    B

    现金销售收入

    C

    赊销收入

    D

    分期收款销售


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    对应收帐款的表述，正确的是（）
    A

    应收帐款周转天数越长，周转速度越快

    B

    计算应收帐款周转率时，应收帐款余额不应包括应收票据

    C

    计算应收帐款周转率时，应收帐款余额应为扣除坏账损失准备后的净额

    D

    应收帐款周转率越小，表明周转速度越快


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

相关内容