多选题关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）。A企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除。B企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。C投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得。D企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

题目
多选题
关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）。
A

企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除。

B

企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。

C

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得。

D

企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

相似考题

1.下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有( )。A．被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本B．企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得C．企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定D．企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换人资产账面净值不高于20%的，置换双方均不确认资产转让所得或损失E．按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税

2.在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有( )。A．对外投资期间不得扣除B．对外投资期间可以平均扣除C．对外投资时，可以一次性扣除D．转让或处置时准予扣除

3.企业所得税有关企业投资的说法，正确的有( )。A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额B、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。D、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

4.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

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  • 第1题：

    外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有( )。

    A、外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权，免税

    B、外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息，免税

    C、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除

    D、外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税


    正确答案：BC

  • 第2题：

    下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 ( )。

    A．需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额”

    B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

    C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除

    D．被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得


    正确答案：A

  • 第3题：

    投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（ ）


    正确答案：×
    本题考核清算所得的规定。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

  • 第4题：

    下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。

    A．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

    B．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

    C．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

    D．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补


    正确答案：D
    测试考生对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理是否清楚。本题的备选答案中，A、B、C的表述均不符合企业所得税的有关规定，只有D的表述符合规定。

  • 第5题：

    下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

    A、股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
    B、股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
    C、股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
    D、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    E、多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第6题：

    税法规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。但企业在转让或者处置该投资资产时，投资资产的成本，可准予扣除。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除是指（）。

    • A、无限期向以后年度结转
    • B、最长时间不得超过5年
    • C、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第5年一次性扣除
    • D、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列各项中，符合股权投资所得的税务处理规定的是（）

    • A、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，符合税法规定的可以在税前扣除
    • B、除另有规定外，投资方企业应在被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，确认投资所得
    • C、投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，应依法补缴企业所得税
    • D、被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可调整减低其投资成本，并确认投资损失

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（）


    正确答案:正确

  • 第10题：

    判断题
    税法规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。但企业在转让或者处置该投资资产时，投资资产的成本，可准予扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。
    A

    对外投资期间不得扣除

    B

    对外投资期间可以平均扣除

    C

    对外投资时，可以一次性扣除

    D

    转让或处置时准予扣除


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合股权投资所得的税务处理规定的是（）
    A

    企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，符合税法规定的可以在税前扣除

    B

    除另有规定外，投资方企业应在被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，确认投资所得

    C

    投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，应依法补缴企业所得税

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可调整减低其投资成本，并确认投资损失


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。

    A．被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失

    B．被投资企业对投资方的分配支付额；均应视为投资回收，冲减投资成本

    C．投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得

    D．投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除


    正确答案：C
    解析：A选项应该由被投资企业自己弥补；B选项要进行比较分析，对于超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；D选项企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。[注：2008年教材没有上述内容。]

  • 第14题：

    根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的是( )。

    A．企业转让股权发生的损失不得在税前扣除

    B．被投资企业发生的亏损，投资企业可按比例弥补

    C．投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额

    D．被投资企业发生的清算所得，投资方不能确认为收益


    正确答案：C

  • 第15题：

    下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 （ ）。

    A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

    B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

    C．企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除

    D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补


    正确答案：A

  • 第16题：

    下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是（ ）。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失

    B.被投资企业对投资方的分配支付额；均应视为投资回收，冲减投资成本

    C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得

    D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除


    正确答案：C
    答案解析：选项A应该由被投资企业自己弥补，选项B被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。选项D企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

  • 第17题：

    根据企业所得税法对外投资业务的规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    本题表述正确。

  • 第18题：

    在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。

    • A、对外投资期间不得扣除
    • B、对外投资期间可以平均扣除
    • C、对外投资时，可以一次性扣除
    • D、转让或处置时准予扣除

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除


    正确答案:正确

  • 第20题：

    根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是（）。

    • A、企业销售自产的商品时，商品的成本
    • B、企业转让资产时，资产的净值
    • C、企业对外投资时，投资资产的成本
    • D、企业转让投资时，投资资产的成本

    正确答案:C

  • 第21题：

    关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）。

    • A、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除。
    • B、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。
    • C、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得。
    • D、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

    正确答案:B,D

  • 第22题：

    多选题
    关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）
    A

    企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除

    B

    企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除

    C

    投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得

    D

    企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是（）。
    A

    企业销售自产的商品时，商品的成本

    B

    企业转让资产时，资产的净值

    C

    企业对外投资时，投资资产的成本

    D

    企业转让投资时，投资的成本


    正确答案： D
    解析： 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但是在转让时可以扣除。

  • 第24题：

    判断题
    企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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