单选题工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（）。A 视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣B 不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣C 不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣D 视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣

题目
单选题
工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A

视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣

B

不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣

C

不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣

D

视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣

相似考题

1.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。 A．应计算不得抵扣的进项税额 B．其原材料所含的进项税额可以进行抵扣 C．应视同销售按其对外售价计算销项税额 D．应视同销售按组成计税价格计算销项税

2.针对3月份业务下列说法正确的是( )A．进口设备不得抵扣进项税额B．购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额C．将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理D．将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理

3.关于增值税一般纳税人进项税额抵扣,以下表述中,正确的是()。A、某公司进口货物，取得的运费增值税专用发票上注明的进项税额不得抵扣B、某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C、某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额不得抵扣D、某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

4.对于A公司处理200台液晶电视机的行为，下列说法中正确的有：A．发给职工80台电视机的行为应视同销售B．发给职工的80台电视机的进项税额不得抵扣C．以120台电视机对外投资的行为应视同销售D．对200台电视机处理的行为均不视同销售，其进项税额可以依法抵扣

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  • 第1题：

    将甲产品用于职工福利，其处理方法错误的是( )。

    A．应视同销售，按对外售价计算销项税额

    B．购进的原材料不得抵扣进项税额

    C．应视同销售，按当月同类货物的平均售价计算进项税额

    D．应视同销售，按组成计税价格计算进项税额


    正确答案：CD
    解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售货物的行为，应征收增值税，其销售额核定方式包括：(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；(2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。故A项所述正确。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故B项所述正确，CD两项所述错误。综上可知，本题答案为CD。

  • 第2题：

    某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（ ）。

    A．不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣

    B．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税

    C．应视为混合销售行为，征收增值税

    D．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税


    正确答案：BCD

  • 第3题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。

    A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（　）。

    A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
    B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元
    C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税
    D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元

    答案：A
    解析：
    购进货物用于职工福利，不可以抵扣进项税；作为礼品对外赠送，属于视同销售，要计算增值税，该企业没有同类产品售价，要按照其他纳税人的同类产品售价（即购进价）计算纳税。可以抵扣的进项税=3900×70%=2730（元），销项税=30000×70%×13%=2730（元）。

  • 第5题：

    某模具厂将外购的钢件（取得增值税发票）用于模具厂厂房的建造。对于该行为，不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的有（）。

    • A、不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
    • B、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，可以抵扣外购钢件的进项税额
    • C、应视为混合销售行为，征收增值税
    • D、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，但不得抵扣外购钢件的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有（）。

    • A、不能抵扣该货物的进项税
    • B、视同销售计销项税，可抵扣进项税
    • C、视同销售计销项税，不可抵扣进项税
    • D、能抵扣该货物的进项税，不计销项税

    正确答案:B

  • 第7题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。

    • A、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    • B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    • C、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    • D、将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。
    A

    简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣

    B

    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣

    C

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣

    D

    出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有（）。
    A

    不能抵扣该货物的进项税

    B

    视同销售计销项税，可抵扣进项税

    C

    视同销售计销项税，不可抵扣进项税

    D

    能抵扣该货物的进项税，不计销项税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（　　）。
    A

    将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： A
    解析：
    将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户属于视同销售行为，其进项税额符合条件的可以抵扣。

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（  ）。
    A

    将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

    B

    购进农产品不得计提进项税额

    C

    用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

    D

    用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： C,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第13题：

    将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。

    A．应计算不得抵扣的进项税额

    B．其原材料所含的进项税额可以抵扣

    C．应视同销售按其对外售价计算销项税额

    D．应视同销售按组成计税价格计算销项税额


    正确答案：BC
    自产产品用于职工福利，视同销售，原材料所含的进项税额可以抵扣，对外售价计算销项税额。

  • 第14题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )。

    A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额
    C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

    答案：A
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①委托他人代销货物；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。因此，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内，因此，正确答案为选项A。

  • 第15题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是()。

    A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    B.该批货物不计算销项税额，且其进项税额不得抵扣
    C.该批货物不计算销项税额，但进项税额可以抵扣
    D.该批货物视同销售计算销项税额，但进项税额不得抵扣

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的征税范围。增值税纳税人将购买的货物分配给股东或投资者，视同销售，应计算缴纳增值税销项税额，外购货物的进项税额符合条件的可以抵扣。

  • 第16题：

    下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。

    • A、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣
    • B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣
    • C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣
    • D、出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣

    正确答案:D

  • 第17题：

    工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（）。

    • A、视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣
    • B、不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣
    • C、不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣
    • D、视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣

    正确答案:A

  • 第18题：

    某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（）税务处理。

    • A、视同销售货物征收增值税
    • B、不作增值税的税务处理
    • C、作进项税额转出处理
    • D、不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税

    正确答案:B

  • 第19题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月购进化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税8500元，将其中20%用于集体福利，其中的10%用于个人消费，剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

    • A、购进的化妆品可以抵扣进项税额8500元
    • B、购进的化妆品可以抵扣进项税额5950元
    • C、将购进的化妆品的20%用于集体福利，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
    • D、将购进的化妆品的10%用于个人消费，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额
    • E、将购进的化妆品的70%用于无偿赠送，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额

    正确答案:B,E

  • 第20题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（　　）。
    A

    该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： A
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。

  • 第21题：

    单选题
    某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（）税务处理。
    A

    视同销售货物征收增值税

    B

    不作增值税的税务处理

    C

    作进项税额转出处理

    D

    不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（  ）。
    A

    该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。
    A

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

    C

    将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    D

    将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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