问答题计算题：洋商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：（1）从服装生产企业购进服装一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元；（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元；（3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元；（4）购进空调10台，取得增值税专用发票注明价款50000元，但商场因资金周转困难当期只支付了价款的50%；（5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元；（6）外购平板电脑20

题目
问答题
计算题：洋商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务： （1）从服装生产企业购进服装一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元； （2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元； （3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元； （4）购进空调10台，取得增值税专用发票注明价款50000元，但商场因资金周转困难当期只支付了价款的50%； （5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元； （6）外购平板电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税售价3000元，将其中10台捐赠给地震灾区，剩余全部零售，零售价每台5000元； （7）将使用了3年的货车对外转让，取得不含税收入40000元； （8）取得进场费收入30000元； 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。 要求：根据上述资料，计算回答问题。 （1）计算该商场当期可以抵扣的进项税额； （2）计算该商场当期增值税销项税额； （3）计算该商场当期应缴纳的增值税。
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1.多选题下列人员，可能构成贪污罪犯罪主体的是（）。A国家机关中从事公务的人员B国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员C国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体中从事公务的人员D其他依照法律从事公务的人员

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4.单选题计入下列会计账户的金额，会影响当期利润总额的是（）。A 本年利润B 制造费用C 应付职工薪酬D 营业外支出

参考答案和解析
正确答案： （1）购买建材用于修缮仓库，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税：购进空调，取得增值税专用发票，无论是否支付货款都可以按照发票上注明的税金抵扣进项税。
当期可以抵扣的进项税额=3400+30000×3%+50000×17%+3000×20×17%+3000=26000（元）。
（2）对商业企业向供货方收取的进场费收入应征收营业税，不征收增值税。
当期销项税额=300000÷（1+17%）×17%+5000×20÷（1+17%）×17%=58119.66（元）。
（3）一般纳税人转让3年前，即2012年购置的小汽车，属于销售自己使用过的抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税。
当期应缴纳增值税=58119.66-26000+40000x17%=38919.66（元）。
解析： 暂无解析
更多“计算题：洋商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务： （1）从服装生产企业购进服装一批，取得增值税专用发票上”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为（）。
    A

    管理费用

    B

    销售费用

    C

    利息费用

    D

    营业成本


    正确答案： D
    解析： 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。

  • 第2题：

    判断题
    按服务对象不同，财务报表可分为个别财务报表和合并财务报表。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 按编报主体不同，财务报表可分为个别财务报表和合并财务报表。

  • 第3题：

    多选题
    按沟通的方式划分，行政沟通可分为（）。
    A

    正式沟通

    B

    非正式沟通

    C

    口头沟通

    D

    书面沟通

    E

    电子媒介沟通


    正确答案： B,D
    解析： 按沟通的方式划分，可分为正式沟通和非正式沟通。

  • 第4题：

    问答题
    党的十八届四中全会提出，全面推进依法治国，总目标是建设中国特色社会主义法治体系，建没社会主义法治国家。实现这个总目标，必须坚持哪些原则？

    正确答案： 实现这个总目标，必须五项原则，即坚持中国共产党的领导、坚持人民主体地位、坚持法律面前人人平等、坚持依法治国和以德治国相结合、坚持从中国实际出发。
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    单选题
    会计凭证分为原始凭证与记账凭证，这种分类的依据是按照（）不同。
    A

    会计凭证的格式

    B

    会计凭证的来源

    C

    会计凭证的填制人员

    D

    会计凭证的用途和填制程序


    正确答案： D
    解析： 会计凭证按照编制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。

  • 第6题：

    单选题
    位于县城的甲企业2015年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
    A

    40

    B

    41.5

    C

    42.50

    D

    44.00


    正确答案： A
    解析： 财政部《关于贯彻执行（中华人民共和国城市维护建设税暂行条例）几个具体问题的规定》第3条规定：“海关对进口产品代征的产品税、增值税，不征收城市维护建设税。”甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税=（350-50+530）×5%=41.5（万元）。

  • 第7题：

    判断题
    企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税：在厂区以外的绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

  • 第8题：

    单选题
    根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收办法，即一次应纳税所得额超过2万～5万元的部分，加征五成，超过5万元的部分，加征十成，这种规定体现了税收的（）。
    A

    财政原则

    B

    效率原则

    C

    公平原则

    D

    法治原则


    正确答案： A
    解析： 税收的公平原则包括量能课税含义，即经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收，体现税收的纵向公平。

  • 第9题：

    判断题
    在Word中某一段落的行距如果不特别设置，则由Word根据该字符的大小自动调整，此行距称为固定值。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 如果不特别设置，则由Word根据该字符的大小自动调整，此行距称为单倍行距。

  • 第10题：

    多选题
    月末，企业应当将本月发生的职工薪酬区分以下情况进行分配（）。
    A

    应由生产产品负担的职工薪酬，计人产品成本

    B

    应由在建工程负担的职工薪酬，计入建造固定资产的开发成本

    C

    管理人员的职工薪酬，计入管理费用

    D

    销售人员的职工薪酬，计入销售费用


    正确答案： C,B
    解析： 除因解除与职工的劳动关系给予的补偿计入当期损益外，应付职工薪酬按照受益对象分配计入相关科目。

  • 第11题：

    单选题
    合理的功能模块分类是系统设计开发的基础，请问票证管理模块属于“大集中”征管系统的哪个系列（）
    A

    税收服务

    B

    税务管理

    C

    征收核算

    D

    税务稽查


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    廉政建设平台中，只有廉政档案管理员以上权限才能（）。
    A

    修改自己的廉政档案

    B

    查询本部门的廉政档案

    C

    审批本部门的廉政档案

    D

    修改本部门人员信息


    正确答案： D
    解析： 廉政建设平台中，每个人都可以在上级未审核确认之前查看修改自己的廉政档案。单位的廉政档案管理员可以查看本单位的廉政档案，但是并不能审批。

  • 第13题：

    多选题
    企业发生的下列费用中，应列示在利润表“管理费用”项目的有（）。
    A

    会议费

    B

    差旅费

    C

    管理人员的薪酬

    D

    咨询费


    正确答案： C,A
    解析： 以上各项均列示在利润表中“管理费用”项目。

  • 第14题：

    多选题
    下列资金来源中，不属于资本投入的有（）。
    A

    从银行取得长期借款

    B

    接受投资人现金投资

    C

    收到商品销售款

    D

    收到罚款收入


    正确答案： C,D
    解析： A选项是负债，C选项是收入，D选项是营业外收入。

  • 第15题：

    问答题
    计算题：某矿山开采企业，主要开采铁矿石和锰矿石两种矿石，该企业2015年11月开采铁矿石8000吨、锰矿石6000吨，当月销售两种矿石共计7000吨，未分别核算铁矿石和锰矿石的销售数量。已知该企业资源税单位税额：铁矿石10元/吨，锰矿石6元/吨。计算该企业2015年11月应缴纳的资源税。

    正确答案： 该企业2015年11月应缴纳的资源税=7000×10×40%=28000（元）。
    解析： 根据《资源税暂行条例》第5条规定：“纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。” 根据《财政部国家税务总局关于调整铁矿石资源税适用税额标准的通知》规定：“自2015年5月l日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的80%征收调整为减按规定税额标准的40%征收。”

  • 第16题：

    多选题
    从系统功能的角度来看，计算机网络主要由哪两部分组成（）。
    A

    资源子网

    B

    通信子网

    C

    物理子网

    D

    设备子网


    正确答案： A,D
    解析： 从系统功能的角度来看，计算机网络主要由资源子网和通信子网两部分组成。

  • 第17题：

    问答题
    税收法律责任的形式有哪些？

    正确答案： 税法法律责任形式分别为：经济责任、行政责任和刑事责任。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    “信息化”一词是由（）学者于1967年首次使用的。
    A

    中国

    B

    日本

    C

    美国

    D

    德国


    正确答案： B
    解析： “信息化”一词由日本学者于1967年首次使用，但直到1977年法国的西蒙〃诺拉和阿兰〃敏克在为法国政府所写的经济发展报告——《社会信息化》中，使用了法文单词Informatization，“信息化”才被世界其他国家普遍接受并使用至今。

  • 第19题：

    单选题
    下列选项，不属于网络舆情应对与处置重点的是（）。
    A

    端正态度和气度

    B

    及时公布与发布

    C

    撇清责任

    D

    善于沟通与疏通


    正确答案： C
    解析： 网络舆情应对与处臵需要向公众通报事实，表明官方态度，不得急于撇清责任，容易引起公众反感。

  • 第20题：

    多选题
    “大集中”征管系统LDAP服务器统一管理的信息有（）。
    A

    用户的权限

    B

    用户ID

    C

    用户的组织结构

    D

    用户密码


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    国家税务总局提出创新理念、机制、组织、方法、能力、文化的“六大创新”发展方针。下列关于“创新”的说法正确的是（）。
    A

    创新是一种标新立异和异想天开

    B

    创新需要勤钻苦研，不断增强真功夫，真本领

    C

    创新需要逆向思维，才能另辟蹊径

    D

    创新要有批判和怀疑的精神，创新需要培养科学的方法


    正确答案： D,A
    解析： 国家税务总局提出创新理念、机制、组织、方法、能力、文化的‚六大创新‛发展方针。每一名税务人员都要清醒地认识到：创新，在今天已经不仅仅是一种锦上添花之举，更应该是适应形势发展变化，在优胜劣汰的考验中生存下来的必备能力。创新需要勤钻苦研，不断增强真功夫，真本领；创新需要学以致用，举一反三，不断提升发现问题、分析问题、解决问题的能力。创新不是标新立异，更不是异想天开，而是换个角度看问题，突破桎梏，领先一步。创新需要逆向思维，才能另辟蹊径。创新要有批判和怀疑的精神，创新需要培养科学的方法。只有善于思考、坚持思考，不断培养自己的直觉，并把思维的灵感保存和延续下来，才能最终转化为创新的成果，从而推动事业不断取得新突破和新发展。

  • 第22题：

    问答题
    我国《刑法》第385条规定：“国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。”请问国家工作人员犯受贿罪，何种情况下应当依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金？

    正确答案： （1）受贿数额在三万元以上不满二十万元的，应当依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（2）受贿数额在一万元以上不满三万元，具有下列情形之一的，应当依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金：①曾因贪污、受贿、挪用公款受过党纪、行政处分的：②曾因故意犯罪受过刑事追究的：③赃款赃物用于非法活动的：④拒不交待赃款赃物去向或者拒不配合追缴工作，致使无法追缴的：⑤造成恶劣影响或者其他严重后果的：⑥多次索贿的：⑦为他人谋取不正当利益，致使公共财产、国家和人民利益遭受损失的：⑧为他人谋取职务提拔、调整的。2.简述贪污罪的构成要件。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    甲企业设立于1995年，2015年10月1日进入清算程序，12月20日申请注销。2015年年度所得税处理正确的有（）。
    A

    生产经营所得汇算清缴的申报时间不得超过中止生产经营活动后的15日

    B

    1月1日至9月30日就其实际生产经营所得，按适用税率缴纳企业所得税

    C

    10月1日至12月20日，以清算期间为一个纳税年度办理清算所得税汇算清缴

    D

    清算期间为一个纳税年度办理清算所得税汇算清缴，但不得享受任何优惠政策


    正确答案： D,A
    解析： A选项，生产经营所得汇算清缴的申报时间不得超过中止生产经营活动后的60日内，而不是15日；D选项，清算期间不再进行生产经营，有些税收优惠不得享受，但是有些优惠还可以享受，如免税收入。

  • 第24题：

    单选题
    税务机关依照规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（）。
    A

    加处罚款

    B

    加收滞纳金

    C

    加收利息

    D

    责令改正


    正确答案： C
    解析： 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。且加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

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