单选题计算应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目是（）。A 企业支付的税收滞纳金B 免税收入形成的费用C 对不征税收入形成的固定资产所计提的折旧额D 关联企业间支付的管理费

题目
单选题
计算应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目是（）。
A

企业支付的税收滞纳金

B

免税收入形成的费用

C

对不征税收入形成的固定资产所计提的折旧额

D

关联企业间支付的管理费

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1.对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除

2.对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为()元／月。A.100B.200C.300D.400

4.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．诉讼费用不得扣除

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；企业间支付的管理费不得税前扣除。
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  • 第1题：

    在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含税金的增值税类型是（ ）。

    A．生产型

    B．收入型

    C．支出型

    D．消费型


    正确答案：B
    增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种类型。生产型增值税，是以纳税人的销售收入(或劳务收入)减去用于生产、经营的外购原料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定的增值额，但对于购入的固定资产及其折旧均不予扣除；收入型增值税，对于纳税人购置用于生产、经营用的固定资产，允许将已提折旧的价值额予以扣除；消费型增值税，允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。

  • 第2题：

    企业在计算应纳税所得额时，不允许扣除税收滞纳金、罚款和罚金等。 （ ）


    正确答案：√
    我国税法规定，企业在计算应纳税所得额时，不允许扣除税收滞纳金、罚款和罚金等。

  • 第3题：

    购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、一
    • B、两
    • C、三 
    • D、四

    正确答案:C

  • 第5题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


    正确答案:正确

  • 第6题：

    简述确定企业所得税应纳税所得额时允许扣除项目的法律规定。


    正确答案: 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    （1）企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除；企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除；企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；企业依照法律、行政法规的有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除；企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
    （2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    （3）企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除u。但下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
    （4）企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产、自创商誉、与经营活动无关的无形资产以及其他不得计算摊销费用的无形资产的摊销费用不得扣除。

  • 第7题：

    下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（）。

    • A、应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
    • B、应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
    • C、应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
    • D、应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损

    正确答案:A

  • 第8题：

    纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的商品劳务税金是（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、房产税
    • D、进口关税

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（）。
    A

    应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

    B

    应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

    C

    应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

    D

    应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的商品劳务税金是（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    房产税

    D

    进口关税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    计算应纳税所得额时，成本费用按扣除的程度可分类为（）
    A

    基本扣除项目

    B

    全额扣除项目

    C

    限额扣除项目

    D

    不得扣除项目


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的项目有哪些？

    正确答案： 意外事故损失有赔偿的部分.非公益性、救济性捐赠
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时。允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√
    略

  • 第14题：

    计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________。


    正确答案：
    成本、费用和损失

  • 第15题：

    企业发生的公益性捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时全部扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第16题：

    计算企业应纳税所得额时，不可以扣除的项目有哪些？


    正确答案: 意外事故损失有赔偿的部分.非公益性、救济性捐赠

  • 第17题：

    计算应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目是（）。

    • A、企业支付的税收滞纳金
    • B、免税收入形成的费用
    • C、对不征税收入形成的固定资产所计提的折旧额
    • D、关联企业间支付的管理费

    正确答案:B

  • 第18题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的（）。

    • A、成本
    • B、费用
    • C、税金
    • D、损失
    • E、罚款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    计算应纳税所得额时，成本费用按扣除的程度可分类为（）

    • A、基本扣除项目
    • B、全额扣除项目
    • C、限额扣除项目
    • D、不得扣除项目

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的（）。
    A

    成本

    B

    费用

    C

    税金

    D

    损失

    E

    罚款


    正确答案： D,E
    解析： 准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。

  • 第21题：

    单选题
    对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年（）元。
    A

    200

    B

    300

    C

    400

    D

    500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    一

    B

    两

    C

    三 

    D

    四


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含税金。（　）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核增值税的类型。消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。

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