单选题企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

题目
单选题
企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。
A

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

B

期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C

期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

D

期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

相似考题

1.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期利润表中“所得税费用”项目金额的有( )。A．本期确认应交所得税B．本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产C．本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产D．本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异而确认递延所得税负债

2.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异

3.企业因下列事项所确认的递延所得税，不应计入利润表所得税费用的是（ ）。A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C．期末固定资产的账面价值高于计税基础，产生的应纳税暂时性差异D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

4.企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

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  • 第1题：

    下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

    A.期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础
    B.期末计提无形资产减值准备
    C.期末确认可供出售金融资产公允价值变动损失。
    D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础
    E.期末确认预计产品质量保证损失

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；反之，形成可抵扣暂时性差异，选项B、C和E形成的是可抵扣暂时性差异。

  • 第2题：

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值大于账面价值，产生应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债。（　）


    答案：对
    解析：
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，期末公允价值大于账面价值时，导致期末账面价值大于计税基础，因此产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。

  • 第3题：

    企业因下列事项确认的递延所得税，记入利润表“所得税费用”项目的有（　）。

    A.可供出售金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    B.交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    C.交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    D.公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    E.因企业合并产生的暂时性差异

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，可供出售金融资产期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由此产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。选项E，因企业合并产生的暂时性差异通过“商誉”核算。

  • 第4题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（　　）。
    A

    期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D
    解析：
    A项，其他权益工具投资因公允价值增加产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债时对应科目为其他综合收益，不计入利润表所得税费用。

  • 第8题：

    多选题
    企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（　　）。
    A

    其他权益工具投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

    B

    交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

    C

    交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

    D

    公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，其他权益工具投资期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。

  • 第9题：

    多选题
    下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有
    A

    企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损

    B

    可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降

    C

    企业合并中产生的可抵扣暂时性差异

    D

    交易性金融资产期末公允价值下降


    正确答案： D,C
    解析： 选项B产生的递延所得税资产计入资本公积;选项C产生的递延所得税资产计入商誉。所以此题应选择BC。

  • 第10题：

    单选题
    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。
    A

    会计折旧与税法折旧的差异

    B

    期末按公允价值调增可供出售金融资产

    C

    因非同一控制下企业合并而产生的商誉

    D

    计提无形资产减值准备


    正确答案： D
    解析： 会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。

  • 第11题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是()。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： B
    解析： 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。

  • 第12题：

    判断题
    按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 因交易性金融资产公允价值变动而产生的差异既可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。

  • 第13题：

    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　）。

    A.会计折旧与税法折旧的差异
    B.期末按公允价值调增交易性金融资产
    C.因非同一控制下免税合并而产生的商誉
    D.计提无形资产减值准备

    答案：C
    解析：
    非同一控制下的免税合并产生的商誉，形成的暂时性差异不确认递延所得税。

  • 第14题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。

    A.期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值，产生的应纳税暂时性差异
    B.非同一控制下的控股合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异
    C.期末按公允价值调增交易性金融资产的账面价值，产生的应纳税暂时性差异
    D.期末按公允价值调增投资性房地产的账面价值，产生的应纳税暂时性差异

    答案：C,D
    解析：
    选项A，根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。选项A，期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税负债也应调整其他综合收益；选项B，非同一控制下的控股合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异应该调整合并报表的资本公积，不调整所得税费用。

  • 第15题：

    下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（　）。

    A.企业发生的可用以后年度税前利润弥补的亏损
    B.可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降
    C.企业合并中产生的可抵扣暂时性差异
    D.交易性金融资产期末公允价值下降
    E.交易性金融资产公允价值的上升

    答案：B,C
    解析：
    选项B产生的递延所得税资产计入其他综合收益；选项C产生的递延所得税资产计入商誉。

  • 第16题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有()。
    A

    期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    非同一控制下的吸收合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异

    C

    自用固定资产转换为投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额所产生的所得税影响

    D

    公允价值模式计量的投资性房地产，期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    E

    期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的价值，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第19题：

    判断题
    交易性金融资产期末应按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益；如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    交易性金融资产公允价值变动产生的暂时性差异，可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。

  • 第20题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，应计入资本公积。

  • 第21题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是()。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： C
    解析： 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。

  • 第23题：

    单选题
    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（  ）。
    A

    会计折旧与税法折旧的差异

    B

    期末按公允价值调增交易性金融资产

    C

    因非同一控制下免税合并而产生的商誉

    D

    计提无形资产减值准备


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    E

    企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。选项E产生的暂时性差异要调整商誉。
    【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

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