判断题注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。A 对B 错

题目
判断题
注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。
A

对

B

错

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1.在证券市场的初步发展阶段，在有价证券中占主要地位的已不是政府债券，而是公司债券和公司股票。（ ）

2.审计人员在审查托管证券是否真实存在时，应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿D.询问被审计单位管理部门

3.审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.询问管理部门D.检查股票和债券登记簿

4.审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（ ）。 A．检查投资明细账 B．向代管机构函证 C．检查被审计单位股票和债券登记簿 D．询问被审计单位管理部门

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 应向代管机构函证，以证实托管证券是否真实存在。
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  • 第1题：

    注册会计师审查托管证券是否真实存在时,首先应检查公司股票债券存根簿。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第2题：

    根据证券法律制度规定，发行记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明事项有（　）。

    A.债券持有人的姓名或者名称及住所
    B.债券持有人取得债券的日期及债券的编号
    C.债券总额
    D.债券的发行日期
    E.债券的实收金额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    发行记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明下列事项：（1）债券持有人的姓名或者名称及住所；（2）债券持有人取得债券的日期及债券的编号；（3）债券总额，债券的票面金额、利率、还本付息的期限和方式；（4）债券的发行日期。

  • 第3题：

    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（）。

    • A、检查投资明细账
    • B、向代管机构函证
    • C、检查被审计单位股票和债券登记簿
    • D、询问被审计单位管理部门

    正确答案:B

  • 第4题：

    对应付债券审查的要点包括（）。

    • A、审查债券溢价或折价的摊销
    • B、审查发行收入款项是否投入使用
    • C、验证应付债券期末余额的真实性
    • D、审查发行债券的合法性
    • E、审查债券还本付息的真实性

    正确答案:A,C,D,E

  • 第5题：

    注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）。

    • A、向代管机构函证
    • B、亲往代管机构盘点
    • C、检查公司股票债券存根簿
    • D、同代管机构逐笔核对记录

    正确答案:A

  • 第6题：

    检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整，属于以下哪种方法（）。


    正确答案:清查票据法

  • 第7题：

    单选题
    注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）。
    A

    向代管机构函证

    B

    亲往代管机构盘点

    C

    检查公司股票债券存根簿

    D

    同代管机构逐笔核对记录


    正确答案： D
    解析： 向代管机构函证是证实被审计单位托管证券是否真实存在的有效测试程序。

  • 第8题：

    单选题
    注册会计师审计应付债券丢失，不涉及的凭让与记录有（）。
    A

    债券承销协议

    B

    债券契约

    C

    公司债券存根簿

    D

    股东名册


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    填空题
    检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整，属于以下哪种方法（）。

    正确答案： 清查票据法
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（　）
    A

    摊销方法是否合规

    B

    每期摊销额计算是否正确

    C

    每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差

    D

    长期债券投资是否采用“权益法”核算


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 应向代管机构函证，以证实托管证券是否真实存在。

  • 第12题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（  ）
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    记名公司债券的转让，由债券持有人以()方式转让，转让后由公司将受让人的姓名或者名称以及住所记载于()。

    A背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式;公司章程

    B背书方式;公司债券存根簿;

    C背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式;公司债券存根簿

    D背书方式;工商机关的登记簿。


    参考答案：C

  • 第14题：

    在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是（）

    • A、审阅投资明细账
    • B、向代管机构函证
    • C、检查被审计单位股票和债券登记簿
    • D、询问被审计单位管理部门

    正确答案:B

  • 第16题：

    注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列有关商业银行次级债券描述正确的有（）

    • A、次级债券在全国银行间债券市场发行
    • B、次级债券可采取公募方式发行
    • C、次级债券可采取私募方式发行
    • D、次级债券在中央证券登记结算公司登记、托管

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    单选题
    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是()。
    A

    检查投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    检查被审计单位股票和债券登记簿

    D

    询问被审计单位管理部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )
    A

    审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离

    B

    审查营业费用明细账

    C

    审查债券持有人明细账是否由专人保管

    D

    审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列有关商业银行次级债券描述正确的有（）
    A

    次级债券在全国银行间债券市场发行

    B

    次级债券可采取公募方式发行

    C

    次级债券可采取私募方式发行

    D

    次级债券在中央证券登记结算公司登记、托管


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： B
    解析：
    函证，是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证的过程。通过向代管机构函证，可以验证托管证券的真实性。

  • 第22题：

    多选题
    对应付债券审查的要点包括()。
    A

    审查债券溢价或折价的摊销

    B

    审查发行收入款项是否投入使用

    C

    验证应付债券期末余额的真实性

    D

    审查发行债券的合法性

    E

    审查债券还本付息的真实性


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师在对应付债券执行以下程序时，其中属于实质性程序的有（　）
    A

    检查企业发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿及相关的银行对账单

    B

    检查用以偿还债券的支票存根，并检查利息费用的计算

    C

    如果企业发行债券时已作抵押或担保，注册会计师还应检查相关契约的履行情况

    D

    取得债券偿还和回购时的董事会决议，检查债券的偿还和回购是否按董事会的授权进行


    正确答案： A,C
    解析： 选项D属于控制测试。 【该题针对“筹资交易的实质性程序”知识点进行考核】

  • 第24题：

    单选题
    注册会计师在对应付债券业务进行实质性测试，往往要检查债券交易的原始凭崐证，其检查的内容不包括（　）
    A

    检查用以偿还债券的支票存根，并检查利息费用的计算

    B

    检查发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿、银行对账单

    C

    检查企业现有债券副本，确定其内容是否与相关的会计记录一致

    D

    检查是否已在会计报表解释中对债券的类别作了充分的说明


    正确答案： C
    解析： 明显地，D属于对会计报表内容的检查，而会计报表不是原始凭证。

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