单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受抵扣应纳税所得额的优惠政策的有（ ）。A 企业的赞助支出B 企业向残疾职工支付的工资C 企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D 有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人从该有限合伙企业制创业投资企业分得的应纳税所得额

题目
单选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受抵扣应纳税所得额的优惠政策的有（    ）。
A

企业的赞助支出

B

企业向残疾职工支付的工资

C

企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

D

有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人从该有限合伙企业制创业投资企业分得的应纳税所得额

相似考题

1.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的有( )。A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用B.税务机关处以的罚款C.非正常损失有赔偿的部分D.企业之间支付的租金

2.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（）。A. 地区补贴B. 独生子女补贴C. 物价补贴D. 误餐补贴

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A. 罚金B. 银行按规定加收的罚息C. 税收滞纳金D. 罚款和被没收财物的损失

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。A．罚金B．银行按规定加收的罚息C．税收滞纳金 D.罚款和被没收财物的损失D．罚款和被没收的财产

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  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　　）。

    A.税收滞纳金

    B.银行按规定加收的罚息

    C.被没收财物的损失

    D.未经核定的准备金支出


    ACD
    答案解析：税收滞纳金.被没收财物的损失.未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除；银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。

  • 第2题：

    有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是()。

    A.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    C.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是( )。

    A.允许抵扣的增值税
    B.消费税
    C .城市维护建设税
    D.土地增值税

    答案：A
    解析：
    选项A，属于价外税，不记入收入总额，在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BCD，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。

    A.房产税
    B.土地增值税
    C.关税
    D.准予抵扣的增值税

    答案：D
    解析：
    准予抵扣的增值税属于价外税，不在扣除之列。

  • 第5题：

    根据企业所得税法规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

    • A、土地增值税
    • B、允许抵扣的增值税
    • C、消费税
    • D、营业税

    正确答案:B

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

    • A、合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费
    • B、企业所得税税款
    • C、交通罚款
    • D、消费税税款

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、增值税
    • D、土地增值税

    正确答案:C

  • 第8题：

    问答题
    根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）。(1)甲企业转让技术所有权应调整的企业所得税应纳税所得额；

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以享受税收优惠，其优惠方式是（）
    A

    固定资产加速折旧

    B

    抵扣应纳税所得额

    C

    降低税率

    D

    税额抵免


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　）。
    A

    印花税

    B

    车船税

    C

    城镇土地使用税

    D

    允许抵扣的增值税


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业为创业投资企业，2016年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2018年12月31日仍持有该股权。甲企业2018年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
    A

    (2000-300) x25%= 425 （万元）

    B

    (2000-300x70%) x25%= 447.5 （万元）

    C

    2000x70% x25% = 350 （万元）

    D

    (2000x70%-300) x25% = 275 （万元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
    A

    诉讼费用

    B

    罚金

    C

    税收滞纳金

    D

    罚款


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    下列关于法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业的说法，错误的是( )。

    A、按照总投资额的70%抵扣应纳税所得额

    B、可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额

    C、当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣

    D、当年抵扣后有结余的，按照企业所得税法的规定，计算缴纳企业所得税


    正确答案：A
    解析： 本题考查合伙企业的税收制度。如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣;当年抵扣后有结余的，按照企业所得税法的规定，计算缴纳企业所得税。

  • 第14题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

    A.赞助支出
    B.税收滞纳金
    C.罚款
    D.未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是( )。

    A.允许抵扣的增值税
    B.消费税
    C.城市维护建设税
    D.土地增值税

    答案：A
    解析：
    选项A，属于价外税，不记入收入总额，在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BCD，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。

  • 第16题：

    （2017年）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

    A.印花税
    B.车船税
    C.城镇土地使用税
    D.允许抵扣的增值税

    答案：D
    解析：
    选项ABC，在计算应纳税所得额时允许扣除。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

    • A、印花税
    • B、车船税
    • C、城镇土地使用税
    • D、允许抵扣的增值税

    正确答案:D

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

    • A、企业支付的经济合同约定的违约金
    • B、企业支付的诉讼费
    • C、交通罚款
    • D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    按《企业所得税法》规定应调增与调减应纳税所得额的主要事项有哪些？


    正确答案:按照税法规定应调增应纳税所得额的主要事项有：
    第一，按税法规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    第二，按税法规定企业的罚金、罚款和被没收财物的损失以及各种税收的滞纳金等，应在税后列支。
    第三，按税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
    第四，按税法规定非公益救济性捐赠在计算应纳税所得额时应做调增处理。此外，按税法规定企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。企业所得税法定义的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。其中公益性社会团体，是指同时符合以下条件的基金会、慈善组织等社会团体，即：依法登记，具有法人资格；以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；全部资产及其增值为该法人所有；收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；不经营与其设立目的无关的业务；有健全的财务会计准则；捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。
    第五，企业所得税法定义的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。按税法规定在计算应纳税所得额时赞助支出不得扣除。
    按企业所得税法和实施细则的规定被审计单位应调减应纳税所得额的主要事项有：。
    第一，国库券利息收入，被审计单位按会计准则的规定，已作为投资收益计入了税前会计利润，但按税法规定，国库券利息收入可免交所得税。
    第二，按企业所得税法实施细则规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期利润的，在按照规定据实扣除的基础上，可按照研究开发费用的50%加计扣除。

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。
    A

    关税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    对于企业所得税法规定的优惠政策，下列说法正确的有（）
    A

    对小型微利企业，减按15%的税率征收

    B

    安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

    C

    创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    D

    符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。
    A

    企业支付的违约金

    B

    企业支付的诉讼费

    C

    交通罚款

    D

    非银行企业内营业机构之间支付的利息


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

  • 第23题：

    单选题
    M企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向N公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。M企业2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，M企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算 M企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
    A

    （2000×70%-300）×25%=275万元

    B

    2000×70%×25%=350 万元

    C

    （2000-300）×25%=425 万元

    D

    （2000-300×70%）×25%=447.5万元


    正确答案： B
    解析：

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