多选题下列各项做法中，可以应对舞弊导致的重大错报风险的有()。A选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证B在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘C扩大营业收入细节测试的样本规模D通过实地走访，核实供应商和客户真实存在

题目
多选题
下列各项做法中，可以应对舞弊导致的重大错报风险的有()。
A

选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证

B

在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘

C

扩大营业收入细节测试的样本规模

D

通过实地走访，核实供应商和客户真实存在

相似考题

1.<2>下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（ ）。A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

2.G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，G注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有( )。A．考虑是否存在舞弊风险因素B．考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C．考虑客户承接或续约过程中获取的信息D．询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

3.在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（ ）。A．甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式B．甲公司存在的舞弊风险因素C．甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性D．审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

4.下列有关应当舞弊导致的重大错报风险的表述中,不正确的是()。A、针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师也应确定总体的应对措施B、注册会计师可以通过调整审计程序的时间，使得审计程序不为被审计单位所预见C、为了应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险，注册会计师在询问时，应更加注重询问被审计单位的财务人员D、对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关

更多“下列各项做法中，可以应对舞弊导致的重大错报风险的有()。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是( )。

    A、编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险

    B、舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

    C、所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

    D、收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目


    答案：A
    解析：选项A错误，编制虚假财务报告导致的重大错报风险与侵占资产导致的重大错报风险之间没有明确的高低关系，而且侵占资产通常伴随着虚假或误导性的记录或文件。选项B正确，舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险。选项C正确，由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在。选项D正确，如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由。

  • 第2题：

    下列各项关于舞弊风险因素的相关说法中，不正确的是（　　）。

    A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素
    B.存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊
    C.存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
    D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件

    答案：B
    解析：
    存在舞弊风险因素并不必然表明发生了舞弊。

  • 第3题：

    下列有关于注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（　）。

    A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险
    B.在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险
    C.对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况，也无需确定其是否得到执行
    D.收入确认存在舞弊风险的假定不一定适用于被审计单位的具体情况

    答案：C
    解析：
    对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行，所以选项C不恰当。

  • 第4题：

    下列各项中，不能应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的是（ ）。

    A.改变拟实施审计程序的性质
    B.改变控制测试的时间
    C.改变审计程序的范围
    D.改变实质性程序的时间

    答案：B
    解析：
    注册会计师应当考虑通过下列方式，应对舞弊导致的认定层次重大错报风险：（1）改变拟实施审计程序的性质（选项A正确），以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息，包括更加重视实地观察或检查，在实施函证程序时改变常规函证内容，询问被审计单位的非财务人员等；（2）改变实质性程序的时间（选项B不正确，选项D正确），包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试；（3）改变审计程序的范围（选项C正确），包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等。

  • 第5题：

    下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是（　） 。

    A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
    B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报风险未被发现的风险
    C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
    D.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

    答案：A
    解析：
    选项A，编制虚假财务报告导致的重大错报风险和侵占资产导致的重大错报风险只能说影响程度不同，但不能说某一个的重大错报风险大于另外一个的重大错报风险，这种比较没有实际作用。

  • 第6题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（）

    • A、甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    • B、甲公司存在的舞弊风险因素
    • C、甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    • D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    CPA开展初步业务活动的目标是（）。

    • A、确定是否接受业务委托
    • B、识别由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
    • C、获取充分审计证据以应对由于舞弊导致的重大错报风险
    • D、恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（　）。
    A

    管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等

    B

    管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露

    C

    管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报

    D

    管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，属于在审计工作可能会遇到的风险的有（）。
    A

    重大错报风险

    B

    固有风险

    C

    控制风险

    D

    舞弊风险


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    对于财务报表审计中与舞弊相关的责任，注册会计师的目标包括（）
    A

    识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

    B

    通过设计和实施恰当的应对措施，针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，获取充分、适当的审计证据

    C

    恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑

    D

    恰当应对在审计过程中识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列有关舞弊的表述中，正确的有（）。
    A

    注册会计师应当在整个审计过程中对舞弊导致的重大错报风险保持警惕

    B

    如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否存在舞弊

    C

    注册会计师不应对外报告管理层和治理层的舞弊行为

    D

    分析程序表明存在异常关系或偏离预期关系的情形，则表明存在导致重大错报的舞弊行为


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师负有对客户信息保密的义务，要求其通常不对外报告管理层和治理层的舞弊行为，但如果客户的舞弊行为影响到公众利益，注册会计师就需要根据法律法规的要求，考虑是否向监管机构报告管理层和治理层的重大舞弊，所以选项C错误；
    分析程序表明异常关系或偏离预期关系则表明可能存在舞弊导致的重大错报风险，所以选项D错误。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是（）。
    A

    编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险

    B

    舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报未被发现的风险

    C

    收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目

    D

    所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险


    正确答案： D
    解析： 选项A，重大错报风险的高低与被审计单位的具体情况相关，并没有具体的定式；
    选项C，审计准则规定，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险，如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由；
    选项D，由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在。

  • 第13题：

    在识别和评估舞弊导致的重大错报风险后，注册会计师需要采取适当的应对措施，以将审计风险降至可接受的低水平，通常舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对，请说明注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险所应采取的总体应对措施。


    正确答案：
    注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施：(1)考虑人员的适当分派和督导；(2)考虑被审计单位采用的会计政策；(3)在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。

  • 第14题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有()。
    A:甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    B:甲公司存在的舞弊风险因素
    C:甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    D:审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核的知识点是“舞弊三因素”。管理层拥有甲公司10%的股份属于动机或压力。
    本题考核的知识点是“舞弊风险评估程序”。注册会计师在组织项目组进行讨论时，项目组讨论的内容通常包括：①由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性，重大错报可能发生的领域及方式；②在遇到哪些情形时需要考虑存在舞弊的可能性；③已了解的可能产生舞弊动机或压力、提供舞弊机会、营造舞弊行为合理化环境的外部和内部因素；④已注意到的对被审计单位舞弊的指控；⑤已注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化；⑥管理层凌驾于控制之上的可能性；⑦是否有迹象表明管理层操纵利润，以及采取的可能导致舞弊的操纵利润手段；⑧管理层对接触现金或其他易被侵占资产的员工实施监督的情况；⑨为应对舞弊导致财务报表重大错报可能性而选择的审计程序，以及各种审计程序的有效性；⑩如何使拟实施审计程序的性质、时间和范围不易为被审计单位预见。
    本题考核的知识点是“应对舞弊导致的重大错报风险”。注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解。注册会计师应当考虑采取下列措施：①对通常由于风险程度较低而不会作出测试的账户余额实施实质性程序；②调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排；③运用不同的抽样方法；④对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序；⑤以不预先通知的方式实施审计程序。

  • 第15题：

    以下与舞弊导致的重大错报风险相关的说法中，正确的有（　　）。

    A.因被审计单位工作失误导致重大错报未被发现的风险，通常大于因注册会计师工作过失导致重大错报未被发现的风险
    B.因被审计单位舞弊导致的重大错报未被发现的风险，通常大于因其错误导致的重大错报未被发现的风险
    C.因内部控制失效导致的重大错报未被发现的风险，通常大于因注册会计师判断失误导致的重大错报未被发现的风险
    D.管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险，通常大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险

    答案：B,D
    解析：
    A、C中所陈述的两种失误不具有可比性。

  • 第16题：

    下列关于导致重大错报风险的说法中，错误的是（ ）

    A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
    B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报风险未被发现的风险
    C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有的审计业务
    D.所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

    答案：A
    解析：
    两者没有明显的高低关系，所以选项A不正确。

  • 第17题：

    下列各项中，属于在审计工作可能会遇到的风险的有（）。

    • A、重大错报风险
    • B、固有风险
    • C、控制风险
    • D、舞弊风险

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列各项中属于CPA审计目标的有（）。

    • A、确定是否接受业务委托
    • B、识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
    • C、针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据
    • D、恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）
    A

    被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式

    B

    被审计单位存在的舞弊风险因素

    C

    被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性

    D

    审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险，针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括（　）。
    A

    集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    是否有特定组成部分可能存在舞弊风险

    C

    集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制

    D

    集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额.某类交易或披露


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    关于舞弊导致的重大错报风险，以下说法中，错误的是（）。
    A

    管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险

    B

    如果实施审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则

    C

    舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

    D

    由于串通舞弊很可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力，因此不能要求注册会计师识别舞弊风险


    正确答案： D
    解析： 选项D错误，尽管串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力，但注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，识别财务报表舞弊风险是注册会计师实施风险评估程序的核心内容。

  • 第22题：

    单选题
    舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对，下列不属于注册会计师应对此类风险的措施的是（）。
    A

    应对舞弊风险的总体应对措施

    B

    针对常规交易实施的审计程序

    C

    针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序

    D

    针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序


    正确答案： C
    解析： 题干要求应对舞弊导致的重大错报风险而实施的审计程序，但选项B属于针对常规交易实施的审计程序，而不是针对舞弊实施的审计程序，故选项B不正确。

  • 第23题：

    多选题
    用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息通常包括（　　）。
    A

    集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团治理层为降低集团舞弊风险而建立的控制

    C

    集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程

    D

    是否有特定组成部分可能存在舞弊风险


    正确答案： A,B
    解析：
    用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括：①集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估；②集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额、某类交易或披露；③是否有特定组成部分可能存在舞弊风险；④集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制；⑤就集团项目组对是否知悉任何影响组成部分或集团的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控的询问，集团治理层、管理层和内部审计人员作出的答复。B项，通常情况下由集团管理层建立和维护降低集团舞弊风险的相关控制。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中属于CPA审计目标的有（）。
    A

    确定是否接受业务委托

    B

    识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

    C

    针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据

    D

    恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

相关内容