单选题以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。A 建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B 对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付C 财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对D 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

题目
单选题
以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
A

建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

B

对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付

C

财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对

D

定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

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1.被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有()。A:经授权后办理资金业务B:收付款业务与审核相互独立C:由财务主管保管支票和印章D:经部门主管批准后可以坐支E:由独立人员进行稽核

2.简述采购与付款业务内部会计控制制度的设计。

3.如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A、内部控制存在重大缺陷B、内部控制存在一般缺陷C、内部控制存在重要缺陷D、内部控制存在运行缺陷

4.被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有( )。A.经授权后办理资金业务 B.收付款业务与审核相互独立 C.由财务主管保管支票和印章 D.经部门主管批准后可以坐支 E.由独立人员进行稽核

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  • 第1题：

    审计报告的编制应当针对被审计单位业务活动、内部控制和（）中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标。

    • A、风险管理
    • B、控制活动
    • C、风险评估
    • D、风险应对

    正确答案:A

  • 第2题：

    企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷的情况包括（）。

    • A、未执行规定的控制活动
    • B、未实现规定的控制目标
    • C、突破规定的权限
    • D、不能及时提供控制运行有效的相关证据

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。

    • A、物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷
    • B、未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷
    • C、重大缺陷应当由董事会予以最终确认
    • D、对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论

    正确答案:D

  • 第4题：

    经营层在发现外包服务提供商业的业务活动存在缺陷时，应采取及时有效的控制。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，通常表明内部控制可能存在（）。

    • A、重大缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、一般缺陷
    • D、轻微缺陷

    正确答案:A

  • 第6题：

    多选题
    被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有（　　）。
    A

    经授权后办理资金业务

    B

    收付款业务与审核相互独立

    C

    由财务主管保管支票和印章

    D

    经部门主管批准后可以坐支

    E

    由独立人员进行稽核


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；D项，企业不得坐支。

  • 第7题：

    单选题
    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    内部控制存在一般缺陷

    C

    内部控制存在重要缺陷

    D

    内部控制存在运行缺陷


    正确答案： C
    解析： 被审计单位内部控制重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

  • 第8题：

    判断题
    重大差异或缺陷风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
    A

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

    B

    销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

    C

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    D

    未经批准的销货一律不准发货


    正确答案： C
    解析： 选项B未能有效执行不相容职务相分离控制，谈判和签订销售合同应当职责分离。

  • 第10题：

    单选题
    （）是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
    A

    重要缺陷

    B

    设计缺陷

    C

    重大缺陷

    D

    运行缺陷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下对采购和付款业务流程中付款环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批

    B

    定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关

    C

    检查已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关

    D

    应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定有关


    正确答案： B
    解析：
    核查已签发的支票，如果支票确实已签发，账面已冲销应付账款是正确的；如果是虚开支票，冲销的应付账款即违反了“完整性”认定。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。
    A

    重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    B

    重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    C

    内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    企业内部控制（）的存在具有一定的持续性。

    • A、设计缺陷
    • B、执行缺陷
    • C、重大缺陷
    • D、重要缺陷

    正确答案:A

  • 第14题：

    以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

    • A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
    • B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
    • C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
    • D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

    正确答案:D

  • 第15题：

    内部控制有效性分为五级：有效、基本有效、关注、特别关注、无效。认定标准描述属于“无效”的是（）

    • A、被评价对象没有缺陷或仅存在少量一般1级缺陷；内部控制设计适当且得到贯彻执行，不存在控制过度和控制不足的情况
    • B、被评价对象存在少量一般2级缺陷；内部控制设计适当但个别执行效果不佳，但风险影响程度较低，内控系统运行结果可以接受
    • C、被评价对象存在较多一般2级及一般3级缺陷；内部控制存在部分设计缺陷及执行缺陷，风险影响程度需要关注
    • D、被评价对象存在重大缺陷；存在无控制或控制失效的情况

    正确答案:D

  • 第16题：

    运营风险隐患是指尚未形成事实损失或风险金额的业务差错、违规操作，以及制度、系统、流程设计中存在的缺陷。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    （）是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

    • A、重要缺陷
    • B、设计缺陷
    • C、重大缺陷
    • D、运行缺陷

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
    A

    建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

    B

    对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付

    C

    财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对

    D

    定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项


    正确答案： B
    解析： 已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，又负责支付款项（选项B错误）。

  • 第19题：

    单选题
    以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是()。
    A

    如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行

    B

    了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行

    C

    如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试

    D

    注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制


    正确答案： B
    解析： 对内部控制的了解仅限于设计的合理性和是否得到执行。执行的效果和执行的一贯性是控制测试的内容（说明选项A和选项B正确）。选项C://控制测试是为了确定内部控制的执行效果。如果控制没有执行，控制效果将成空中楼阁。选项D://注册会计师只有在了解内部控制后才能确定控制设计是否存在缺陷。

  • 第20题：

    单选题
    以下有关甲公司付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
    A

    甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

    B

    甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付

    C

    甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对

    D

    甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项


    正确答案： A
    解析： 选项B错误。应付账款和应付票据的管理，应当由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，又负责支付款项。

  • 第21题：

    单选题
    以下关于各种缺陷的说法不正确的是（）。
    A

    设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标

    B

    运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任能力，无法有效地实施控制

    C

    重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    D

    一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列有关内部控制评价的说法中错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

    C

    内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价


    正确答案： B
    解析：
    企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

  • 第23题：

    单选题
    审计报告的编制应当针对被审计单位业务活动、内部控制和（）中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标。
    A

    风险管理

    B

    控制活动

    C

    风险评估

    D

    风险应对


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    经营层在发现外包服务提供商业的业务活动存在缺陷时，应采取及时有效的控制。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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