多选题在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象包括（　　）。A内部审计人员B董事会成员C证券监管机构D内部法律顾问

题目
多选题
在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象包括（　　）。
A

内部审计人员

B

董事会成员

C

证券监管机构

D

内部法律顾问

相似考题

1.火灾调查询问结束时,询问笔录应当交由被询问对象核对,当被询问对象不识字时,直接让其在笔录上签名或捺手印即可。()此题为判断题(对，错)。

2.癸注册会计师负责对J公司2009年度财务报表进行审计，癸注册会计师在了解被审计单位及其环境时遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。在了解J公司及其环境时，癸注册会计师准备采用询问的方法，下列询问人员与询问目的对应正确的有( )。A．询问治理层，帮助注册会计师理解财务报表编制的环境B．询问采购人员和生产人员，帮助注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况C．询问营销或销售人员，帮助注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排D．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，帮助注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性

3.注册会计师在执行询问程序以了解关联方关系及其交易时，下列人员中，可能询问的有（　）。 A.治理层 B.内部审计人员 C.负责道德事务的人员 D.负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员

4.注册会计师可以实施哪些程序以确定存在未披露的关联方关系或交易()。A、调查交易对方的背景信息B、询问所有参与交易的员工C、询问所有参与交易的员工D、利用专家的工作

更多“在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象包括（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    （2011年）
    在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象 通常不包括的是（ )。

    A.内部审计人员
    B.董事会成员
    C.证券监管机构
    D.内部法律顾问

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，被审计单位内部的其他人员在某种程度上并不构成管理层，但也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。这些人员可能包括：（1）治理层成员；（2）负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员，以及对其进行监督或监控的人员；（3）内部审计人员；（4）内部法律顾问；（5）负责道德事务的人员。不包括选项 C。

  • 第2题：

    注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时，采用询问程序，以下说法中正确的是（　）。

    A.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制
    B.在询问的过程中，注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制
    C.在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度
    D.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制

    答案：A
    解析：
    选项B，应该是先询问级别高的人员，然后询问级别低的人员；选项C，应该是将从级别低的人员处获知的信息，向级别高的人员进行核实；选项D应该是询问信息系统人员。

  • 第3题：

    注册会计师在了解与关联方关系及其交易相关的控制时，询问的内部其他人员可能包括（　　）。

    A.治理层成员
    B.内部审计人员
    C.证监会相关负责人
    D.负责道德事务的人员

    答案：A,B,D
    解析：
    注册会计师在了解与关联方关系及其交易相关的控制时，询问的其他人员可能包括：①治理层成员（选项A）；②负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员，以及对其进行监督或监控的人员；③内部审计人员（选项B）；④内部法律顾问；⑤负责道德事务的人员（选项D）。

  • 第4题：

    如果注册会计师识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未披露的关联方关系或交易的安排或信息，应当（ ）。

    A.询问被审计单位与新识别出的关联方之间的关系的性质
    B.判断安排或信息能否证实关联方关系或关联方交易的存在
    C.要求管理层提供与新识别出的关联方进行的交易的会计记录
    D.重新评价管理层对询问的答复以及管理层声明的可靠性

    答案：B
    解析：
    如果识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或交易的安排或信息，注册会计师应当确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在。

  • 第5题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。甲公司下设若干家子公司和联营公司。在审计关联方关系和交易时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在询问关联方关系时，下列组织或人员中，A注册会计师的询问对象通常不包括的是()。
    A:内部审计人员
    B:董事会成员
    C:证券监管机构
    D:内部法律顾问

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，被审计单位内部的其他人员在某种程度上并不构成管理层，但也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。这些人员可能包括：(1)治理层成员；(2)负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员，以及对其进行监督或监控的人员；(3)内部审计人员；(4)内部法律顾问；(5)负责道德事务的人员。不包括选项C。
    许多关联方交易是在正常经营过程中发生的，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险，选项A不正确；注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解，选项B不正确；注册会计师针对超出正常经营过程的重大交易的性质进行询问，通常涉及了解交易的商业理由、交易的条款和条件，选项D不正确。
    如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师应当要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易，以便注册会计师作出进一步评价，并询问与关联方关系及其交易相关的控制为何未能识别或披露该关联方关系或交易。

  • 第6题：

    下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（　）。

    A、了解关联方关系及其交易
    B、在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉
    C、询问管理层
    D、向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明

    答案：D
    解析：
    获取书面声明是风险应对程序，而不用于风险评估。本题考查的知识点是关联方关系和交易的风险评估。关联方关系及其交易相关的风险评估程序包括：（1）了解关联方关系及其交易：项目组内部的讨论、询问管理层、了解与关联方关系及其交易相关的控制。（2）在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉：检查记录或文件、询问管理层。

  • 第7题：

    在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象通常不包括的是（）

    • A、内部审计人员
    • B、董事会成员
    • C、证券监管机构
    • D、内部法律顾问

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    下列有关关联方关系及其交易的审计的说法中，不正确的是（）。
    A

    注册会计师应当将关联方关系及其交易导致的重大错报风险确定为特别风险

    B

    如果识别出管理层以前未识别出的关联方关系，注册会计师应立即将相关信息向项目组其他成员通报

    C

    由于存在未披露关联方关系及其交易的可能性，注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要

    D

    注册会计师可以通过询问管理层获取有关关联方关系及其交易的审计证据


    正确答案： A
    解析： 注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险。

  • 第9题：

    多选题
    如果识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或交易的安排或信息，注册会计师应当确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在。注册会计师可以考虑实施的程序包括（）。
    A

    向被审计单位的重要股东或关键管理人员进行询证

    B

    就交易对方与被审计单位的关系，询问直接参与交易的基层员工

    C

    对存有疑虑的重要客户或供应商进行实地观察或询问

    D

    检查银行对账单和大额资金往来交易


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象包括（　　）。
    A

    内部审计人员

    B

    董事会成员

    C

    证券监管机构

    D

    内部法律顾问


    正确答案： D,A
    解析：
    注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，被审计单位内部的其他人员在某种程度上并不构成管理层，但也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。这些人员可能包括：①治理层成员；②负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员，以及对其进行监督或监控的人员；③内部审计人员；④内部法律顾问；⑤负责道德事务的人员。

  • 第11题：

    单选题
    在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象通常不包括的是（）
    A

    内部审计人员

    B

    董事会成员

    C

    证券监管机构

    D

    内部法律顾问


    正确答案： B
    解析： 注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，被审计单位内部的其他人员在某种程度上并不构成管理层，但也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。这些人员可能包括：（1）治理层成员；（2）负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员，以及对其进行监督或监控的人员；（3）内部审计人员；（4）内部法律顾问；（5）负责道德事务的人员。不包括选项C。

  • 第12题：

    多选题
    在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能需要向管理层询问的事项有（　　）。
    A

    关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化

    B

    关联方的经营情况和财务状况

    C

    被审计单位和关联方之间关系的性质

    D

    被审计单位在本期是否与关联方发生交易


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在审计过程中，下列不属于注册会计师为识别出关联方存在审计程序的是（　）。

    A.通过执行交易和余额的细节测试，发现的异常交易
    B.询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方
    C.复核被审计单位识别关联方的程序
    D.询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系

    答案：A
    解析：
    选项A属于注册会计师识别关联方交易存在的审计程序。

  • 第14题：

    在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问下列事项（　）。

    A.关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化
    B.关联方的经营情况和财务状况
    C.被审计单位和关联方之间关系的性质
    D.被审计单位在本期是否与关联方发生交易

    答案：B
    解析：
    注册会计师应当向管理层询问下列事项：（1）关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化；（2）被审计单位和关联方之间关系的性质；（3）被审计单位在本期是否与关联方发生交易，如发生，交易的类型、定价政策和目的。

  • 第15题：

    注册会计师在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时，应当向被审计单位管理层询问的事项有（　　）。

    A.关联方的名称
    B.关联方自上期以来的变化
    C.被审计单位和关联方关系的性质
    D.本期是否与关联方发生交易

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师应当向管理层询问下列事项：（1）关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化；（2）被审计单位和关联方之间关系的性质；（3）被审计单位在本期是否与关联方发生交易，如发生，交易的类型、定价政策和目的。

  • 第16题：

    在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象通常不包括的是( )。

    A.内部审计人员
    B.董事会成员
    C.证券监管机构
    D.内部法律顾问

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，被审计单位内部的其他人员在某种程度上并不构成管理层，但也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。这些人员可能包括：（1）治理层成员；（2）负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员，以及对其进行监督或监控的人员；（3）内部审计人员；（4）内部法律顾问；（5）负责道德事务的人员。不包括选项C。

  • 第17题：

    下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（ ）。

    A.了解关联方关系及其交易
    B.在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉
    C.询问管理层
    D.向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明

    答案：D
    解析：
    获取书面声明是风险应对程序，而不用于风险评估。本题考查的知识点是关联方关系和交易的风险评估。关联方关系及其交易相关的风险评估程序包括：（1）了解关联方关系及其交易：项目组内部的讨论、询问管理层、了解与关联方关系及其交易相关的控制。（2）在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉：检查记录或文件、询问管理层。

  • 第18题：

    下列对询问笔录制作的描述中，错误的一项是（）。

    • A、必须由两名或两名以上的调查人员进行询问
    • B、对于询问时的问与答，应该逐句进行完整记录
    • C、被询问对象请求自行书写其陈述的，不应当准许
    • D、询问笔录应当用钢笔或毛笔书写，保证字迹清晰持久

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，可以实施询问程序，下列注册会计师可以询问的人员包括（  ）。
    A

    审计项目参与人员

    B

    管理层和财务负责人

    C

    内部法律顾问

    D

    营销或销售人员


    正确答案： B,C,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象诵常包括（）。
    A

    内部审计人员

    B

    董事会成员

    C

    证券监管机构

    D

    内部法律顾问


    正确答案： D,C
    解析： 在询问关联方关系时，注册会计师的询问对象包括：
    （1）治理层成员；
    （2）负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员，以及对其进行监督或监控的人员；
    （3）内部审计人员；
    （4）内部法律顾问；
    （5）负责道德事务的人员。不包括选项12。

  • 第21题：

    单选题
    在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象通常不包括的是（）。
    A

    内部法律顾问

    B

    负责道德事务的人员

    C

    证券监管机构

    D

    内部审计人员


    正确答案： D
    解析： 询问的对象除管理层外通常包括：（1）治理层成员；（2）负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员，以及对其进行监督或监控的人员；（3）内部审计人员；（4）内部法律顾问；（5）负责道德事务的人员。

  • 第22题：

    单选题
    在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问下列事项（　）。
    A

    关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化

    B

    关联方的经营情况和财务状况

    C

    被审计单位和关联方之间关系的性质

    D

    被审计单位在本期是否与关联方发生交易


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师应当获取由治理层和管理层提供的所有已知关联方名称的信息，并进行复核；同时针对信息的完整性实施审计程序的有（）。
    A

    询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方

    B

    复核被审计单位识别关联方的程序

    C

    询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系

    D

    查阅股东会和董事会的会议纪要以及其他相关的法定记录


    正确答案： A,B
    解析： 以上选项都可以用作针对关联方信息的完整性实施的审计程序。

  • 第24题：

    多选题
    注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时，采用询问程序，以下说法中不正确的有（　　）。
    A

    被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制

    B

    在询问的过程中，注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制

    C

    在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度

    D

    被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，应该是先询问级别高的人员，然后询问级别低的人员；C项，应该是将从级别低的人员处获知的信息，向级别高的人员进行核实；D项，被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员。

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