多选题为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过（）等方法详细了解有关交易或付款的内部控制。A审阅以前年度审计工作底稿B观察内部控制执行情况C询问管理层和员工D检查相关的文件和资料

题目
多选题
为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过（）等方法详细了解有关交易或付款的内部控制。
A

审阅以前年度审计工作底稿

B

观察内部控制执行情况

C

询问管理层和员工

D

检查相关的文件和资料

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1.在确定时,注册会计师应当考虑:按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》的规定,评估的重大错报风险较高的领域或识别出的()。A、特别风险B、重大风险C、固有风险D、控制风险

2.在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，注册会计师认为正确的是( )。A、所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险B、实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制C、超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险D、注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

3.在内部控制审计中，注册会计师应当执行下列工作，了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。其中不恰当的是( )。A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B.穿行测试C.验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节D.识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制

4.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定,注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括()。A、了解被审计单位及其环境B、了解被审计单位的内部控制C、充分识别和评估财务报表重大错报风险D、设计和实施进一步审计程序准则规定。

更多“为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过（）等方法详细了解有关交易或付款的内部控制。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额；列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。下列关于识别的重大错报风险的叙述错误的是( )。

    A．财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

    B．薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报丧产生广泛影响，但仍然受限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师仍应当采取具体应对措施

    C．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

    D．控制与认定直接或间接相关；关系越间接控制对防止或发现并纠正认定错报的效果越小


    正确答案：B
    解析：薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。

  • 第2题：

    下列关于识别和评估重大错报风险的说法中，不正确的是( )。

    A．注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

    B．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额和披露的认定相关

    C．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

    D．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关


    正确答案：C
    解析：对被审计单位的内部控制进行了解时，包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，并不仅仅关注控制的设计，选项C不正确。

  • 第3题：

    下列有关重大错报风险的说法中,错误的是（）。

    A.注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次考虑重大错报风险
    B.重大错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性
    C.重大错报风险可进一步区分为固有风险和检查风脸
    D.注册会计师可以定性或定量评估重大错报风脸

    答案：C
    解析：
    认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险,选项C错误。

  • 第4题：

    下列有关实质性程序的说法中，正确的是（　　）。

    A.实质性程序包括将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节
    B.由于注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断，注册会计师需要针对每一项交易实施控制测试
    C.由于内部控制存在固有局限性，注册会计师需要针对每一项交易实施细节测试
    D.如果认为评估的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性分析程序

    答案：A
    解析：
    由于注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断，可能无法充分识别所有的重大错报风险，并且由于内部控制存在固有局限性，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序，选项BC错误；如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序，选项D错误。

  • 第5题：

    下列有关重大错报风险的说法中，正确的有（　）。
    　　

    A.重大错报风险包括固有风险和检查风险
    B.注会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
    C.在评估一项重大错报风险是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵消作用
    D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

    答案：C,D
    解析：
    选项A，认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险；选项B，识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关。

  • 第6题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。甲公司下设若干家子公司和联营公司。在审计关联方关系和交易时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是()。
    A:所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险
    B:实施实质性程序应对于关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制
    C:超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险
    D:A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，被审计单位内部的其他人员在某种程度上并不构成管理层，但也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。这些人员可能包括：(1)治理层成员；(2)负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员，以及对其进行监督或监控的人员；(3)内部审计人员；(4)内部法律顾问；(5)负责道德事务的人员。不包括选项C。
    许多关联方交易是在正常经营过程中发生的，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险，选项A不正确；注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解，选项B不正确；注册会计师针对超出正常经营过程的重大交易的性质进行询问，通常涉及了解交易的商业理由、交易的条款和条件，选项D不正确。
    如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师应当要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易，以便注册会计师作出进一步评价，并询问与关联方关系及其交易相关的控制为何未能识别或披露该关联方关系或交易。

  • 第7题：

    注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是（）。

    • A、为了进行风险评估程序
    • B、收集充分适当的审计证据
    • C、为了识别和评估财务报表重大错报风险
    • D、控制检查风险

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列有关被审计单位影响采购与付款交易和余额的重大错报风险可能包括（）。

    • A、低估负债或相关准备
    • B、管理层错报负债费用支出的偏好和动因
    • C、费用支出的复杂性
    • D、舞弊和盗窃的固有风险

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    下列有关进一步审计程序的说法中，错误的是（　　）。
    A

    如果注册会计师认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对相关内部控制进行了解、评估和测试

    B

    注册会计师应当对旨在减轻特别风险的内部控制进行了解、评估和测试

    C

    针对特别风险的控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

    D

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序


    正确答案： C
    解析：
    如果预期减轻特别风险的内部控制运行无效，则无须从控制测试中获取审计证据，即不拟实施控制测试。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关风险评估程序的表述中，错误的是（）。
    A

    实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查

    C

    注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险

    D

    注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险


    正确答案： C
    解析： 选项C错误。风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

  • 第11题：

    多选题
    为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过（）等方法详细了解有关交易或付款的内部控制。
    A

    审阅以前年度审计工作底稿

    B

    观察内部控制执行情况

    C

    询问管理层和员工

    D

    检查相关的文件和资料


    正确答案： A,D
    解析： 为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过审阅以前年度审计工作底稿、观察内部控制执行情况、询问管理层和员工、检查相关的文件和资料等方法加以了解。

  • 第12题：

    单选题
    以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是（　　）。
    A

    注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

    B

    注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

    C

    注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： C
    解析：
    B项，注册会计师在了解被审计单位及其环境后才能评估重大错报风险，包括充分了解内部控制。注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。

  • 第13题：

    以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是( )。

    A．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

    B．注册会计师了解被审计单位及其环境后才能评估重大错报风险，包括充分了解内部控制

    C．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定

    D．在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，但不是必须考虑各类交易、账户余额、列报


    正确答案：D
    解析：选项D，在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施的审计程序包括了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报。

  • 第14题：

    （2016年）下列有关重大错报风险的说法中，正确的有（　）。

    A.重大错报风险包括固有风险和检查风险
    B.注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
    C.在评估一项重大错报是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵消作用
    D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

    答案：C,D
    解析：
    认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险，选项A错误；识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关，选项B错误。

  • 第15题：

    在考虑重要性和审计风险时，以下有关说法中正确的有（　）。

    A.在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
    B.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额或披露的认定相关
    C.应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
    D.在评估重大错报风险时，应将所了解的控制与特定认定相联系

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师在了解被审计单位及其环境后才能评估重大错报风险，包括充分了解内部控制，选项A不正确。

  • 第16题：

    下列有关评估重大错报风险的表述中，正确的有（ ）。

    A.在考虑控制对评估认定层次重大错报风险的影响时，注册会计师应当将了解的控制与特定认定相联系
    B.评估重大错报风险时，不应考虑控制对风险的抵销和遏制作用
    C.评估重大错报风险时，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已得到有效执行
    D.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷

    答案：A,D
    解析：
    选项B，在评估重大错报发生的可能性时，除了考虑可能的风险外，还要考虑控制对风险的抵销和遏制作用；选项C，注册会计师应当评价控制的设计和是否得到执行，但在不拟信赖控制的情况下，无需确定其是否已得到“有效执行”。

  • 第17题：

    注册会计师为进一步了解潜在错报的来源，应当实现的目标有（　）。

    A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成.批准.处理及记录
    B.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
    C.验证注册会计师识别出的业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报）的环节
    D.识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的.导致重大错报的资产取得.使用或处置的控制

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当实现下列目标，以进一步了解潜在错报的来源，并为选择拟测试的控制奠定基础：（1）了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录；（2）验证注册会计师识别出的业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报）的环节；（3）识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制；（4）识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制。

  • 第18题：

    （2019年）下列有关重大错报风险的说法中，错误的是（　）。

    A.注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次考虑重大错报风险
    B.重大错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性
    C.重大错报风险可进一步区分为固有风险和检查风险
    D.注册会计师可以定性或定量评估重大错报风险

    答案：C
    解析：
    认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，选项C错误。

  • 第19题：

    下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。

    • A、注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
    • B、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
    • C、某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定
    • D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（）。

    • A、控制风险
    • B、检查风险
    • C、固有风险
    • D、交易风险

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是（）。
    A

    为了进行风险评估程序

    B

    收集充分适当的审计证据

    C

    为了识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    控制检查风险


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

    B

    在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度

    C

    某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列有关进一步审计程序的说法中，不正确的是（）。
    A

    如果注册会计师认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对相关内部控制进行了解、评估和测试

    B

    注册会计师应当对旨在减轻特别风险的内部控制进行了解、评估和测试

    C

    针对特别风险的控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

    D

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序


    正确答案： C
    解析： 选项B不正确，如果预期针对旨在减轻特别风险的控制是无效的，则不对其实施控制测试。

  • 第24题：

    多选题
    以下说法中不正确的有（　　）。
    A

    在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系，注册会计师可通过控制重大错报风险将审计风险降至可接受的低水平

    B

    注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断。若评估的重大错报风险比较低，注册会计师可以不用针对被审计单位所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

    C

    注册会计师对内部控制的了解均可以替代对控制的测试

    D

    如果旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师应当在每次审计中都测试这些控制


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，重大错报风险独立于财务报表审计而存在，注册会计师不能控制重大错报风险，只能控制检查风险从而降低审计风险至可接受的水平；B项，对于重要的各类交易、账户余额和披露，注册会计师应当实施实质性程序；C项，除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解并不能代替对控制运行有效性的测试。

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