多选题下列情形中，属于因存在密切关系对职道德基本原则产生不利影响的有（　　）。A审计项目组成员的妹妹负责编制甲公司年度合并报表B审计项目合伙人的父亲持有审计客户流通股股票1万股，价值百万元C审计项目经理连续第二年签署甲公司审计报告D审计项目组成员接受客户的礼品

题目
多选题
下列情形中，属于因存在密切关系对职道德基本原则产生不利影响的有（　　）。
A

审计项目组成员的妹妹负责编制甲公司年度合并报表

B

审计项目合伙人的父亲持有审计客户流通股股票1万股，价值百万元

C

审计项目经理连续第二年签署甲公司审计报告

D

审计项目组成员接受客户的礼品

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1.下列情形中,可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有()。A、审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事B、审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系C、审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人D、审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监

2.下列各项中，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　　）。 A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户 B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户 C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益 D.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系

3.下列各项中，不属于因外在压力导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的是（　　）。 A.客户员工对所讨论的事项更具专长，注册会计师需要服从其判断 B.若对客户财务报表发表非无保留意见，客户会与会计师事务所解除业务约定 C.会计师事务所的合伙人与鉴证客户存在长期业务关系 D.因客户业绩不佳导致降低了事务所提供鉴证服务的收费，导致项目组成员不合理的缩小了审计范围

4.下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，由密切关系因素导致的情形有（　）。 A.注册会计师接受客户的礼品或款待 B.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系 C.客户的董事.高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人 D.在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析：
AD两项属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响；B项，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响；C项，签署审计报告时间没有超过五年，不构成与审计客户长期业务关系。
更多“下列情形中，属于因存在密切关系对职道德基本原则产生不利影响的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　）。

    A.参与工作单位的激励性薪酬方案
    B.过分担心失去现有工作职位
    C.因私不当使用工作单位的资产
    D.上级主管试图影响非执业会员的决策过程

    答案：A,B,C
    解析：
    自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括：（1）在工作单位拥有经济利益，或者接受工作单位的贷款或担保；（2）参与工作单位的激励性薪酬方案；（3）因私不当使用工作单位的资产；（4）过分担心失去现有工作职位；（5）面临来自工作单位以外的商业压力。选项D属于因外在压力导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。

  • 第2题：

    审计项目组的其他合伙人与属于公众利益实体的被审计单位之间长期存在业务关系，将因（）产生不利影响。

    • A、密切关系
    • B、自身利益
    • C、工作经验
    • D、职业判断

    正确答案:A,B

  • 第3题：

    对注册会计师独立性造成不利影响的因素包括因（）而产生的不利影响。

    • A、自身利益
    • B、过度推介
    • C、密切关系
    • D、外在压力产生

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    多选题
    或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响，不利影响存在与否及其严重程度取决于下列（）因素。
    A

    是否由独立第三方复核

    B

    可能的收费金额区间

    C

    确定收费的基础

    D

    专业胜任能力


    正确答案： B,C
    解析： 或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于下列因素：
    （1）业务的性质；
    （2）可能的收费金额区间；
    （3）确定收费的基础；
    （4）是否由独立第三方复核交易和提供服务的结果。

  • 第5题：

    多选题
    依据职业道德概念框架，以下属于注册会计师解决职业道德问题的思路和方法的是（）
    A

    识别对职业道德基本原则的不利影响

    B

    评价不利影响的严重程度

    C

    评价不利影响对其法律责任的影响程度

    D

    必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平


    正确答案： C,D
    解析： 职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：
    （1）识别对职业道德基本原则的不利影响；
    （2）评价不利影响的严重程度；
    （3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第6题：

    问答题
    对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商 会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大) 会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 项目小组成员的妻子是客户的出纳 会计师事务所受到客户的起诉威胁 注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

    正确答案： 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。
    对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素
    审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商自身利益
    会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排自身利益
    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人过度推介
    会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据自我评价
    注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大)密切关系
    会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息自我评价
    项目小组成员的妻子是客户的出纳密切关系
    会计师事务所受到客户的起诉威胁外在压力
    注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升外在压力
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（　）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
    A

    密切关系

    B

    自身利益

    C

    自我评价

    D

    外在压力


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列针对自我评价的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
    A

    审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事

    B

    审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系

    C

    审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人

    D

    审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监


    正确答案： B,C
    解析： 选项A和D属于因自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形；
    选项B和C属于因密切关系导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

  • 第9题：

    问答题
    要求：判断(5)情况是否对职业道德基本原则产生不利影响，并简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    审计项目组的其他合伙人与属于公众利益实体的被审计单位之间长期存在业务关系，将因（）产生不利影响。
    A

    密切关系

    B

    自身利益

    C

    工作经验

    D

    职业判断


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列对遵循职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自我评价导致不利影响的情形有（　　）。
    A

    甲注册会计师的妻子是鉴证客户的会计主管

    B

    乙注册会计师曾为客户设计了财务系统，现在接受委托对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告

    C

    丙注册会计师一年前曾经是客户的财务经理

    D

    丁注册会计师担任客户的独立董事


    正确答案： B,C
    解析：
    如果会员对其（或者其所在会计师事务所或工作单位的其他人员）以前的判断或服务结果做出不恰当的评价，并且将据此形成的判断作为当前服务的组成部分，将产生自我评价导致的不利影响。A项属于密切关系导致不利影响的情形。

  • 第12题：

    多选题
    2012年3月甲会计师事务所接受委托，对A公司2011年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2011年3至10月担任A公司出纳，针对该情形，以下说法正确的有（）
    A

    该事项会因自我评价对独立性产生不利影响

    B

    该事项会因自身利益对独立性产生不利影响

    C

    该事项会因密切关系对独立性产生不利影响

    D

    事务所需要将王英调离项目组


    正确答案： D,C
    解析： 如果审计项目组成员最近曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得将此类人员分派到审计项目组。

  • 第13题：

    下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　）。

    A、参与工作单位的激励性薪酬方案
    B、过分担心失去现有工作职位
    C、因私不当使用工作单位的资产
    D、上级主管试图影响非执业会员的决策过程

    答案：A,B,C
    解析：
    自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括：（1）在工作单位拥有经济利益，或者接受工作单位的贷款或担保；（2）参与工作单位的激励性薪酬方案；（3）因私不当使用工作单位的资产；（4）过分担心失去现有工作职位；（5）面临来自工作单位以外的商业压力。选项D属于因外在压力导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。

  • 第14题：

    根据反垄断法律制度的规定，存在下列情形的经营者集中案件，不视为简易案件的有（）。

    • A、经营者集中涉及的相关市场难以界定
    • B、经营者集中对市场进入、技术进步可能产生不利影响
    • C、经营者集中对消费者和其他有关经营者可能产生不利影响
    • D、经营者集中对国民经济发展可能产生不利影响

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自我评价导致不利影响的情形主要包括：负责内部控制的设计，并对其进行评价；负责会计处理，并执行内部审计活动；负责制定重大决策的可行性方案，并对相关交易和事项进行会计处理。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    多选题
    下列情形中，属于过度推介对职业道德基本原则产生不利影响的有（　　）。
    A

    会计师事务所向公众推销审计客户的可转换公司债券

    B

    会计师事务所收入中的80%是从审计客户甲公司收取

    C

    审计项目经理与审计客户财务总监是配偶关系

    D

    审计项目组成员担任审计客户首席法律顾问


    正确答案： B,D
    解析：
    AD两项均属于因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响；B项属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响；C项属于因密切关系、外在压力或自身利益对职业道德基本原则产生不利影响。

  • 第17题：

    问答题
    简述因自我评价导致注册会计师对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

    正确答案：
    自我评价导致不利影响的情形主要包括:
    (1)会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后,又对系统的运行有效性出具鉴证报告;
    (2)会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象;
    (3)鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员;
    (4)鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户,并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响;
    (5)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    对注册会计师独立性造成不利影响的因素包括因（）而产生的不利影响。
    A

    自身利益

    B

    过度推介

    C

    密切关系

    D

    外在压力产生


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括（）
    A

    自身利益

    B

    自我评价

    C

    过度推介

    D

    密切关系


    正确答案： D,A
    解析： 对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。

  • 第20题：

    单选题
    下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，分析恰当的是（）。
    A

    注册会计师应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务，如果缺乏完整的信息，可能对客观和公正原则产生不利影响

    B

    审计客户财务经理是国内知名的注册税务师，注册会计师在重大涉税事项上经常不得不屈从于对方的判断，此种情形属于密切关系导致的不利影响

    C

    某利害关系人向法院起诉会计师事务所，该所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据，此种情形违反了保密原则的要求

    D

    注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响


    正确答案： D
    解析： 选项A，如果缺乏完整的信息，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响；选项B，该情形属于因外在压力因素导致对职业道德基本原则产生不利影响；选项C归属于保密义务豁免的情形，不违反相关规定。

  • 第21题：

    多选题
    以下针对职业道德基本原则产生不利影响的因素，说法正确的有（）
    A

    如果经济利益或其他利益对会员的职业判断或行为产生不当影响，将产生自身利益导致的不利影响

    B

    如果会计师事务所对自己以前的判断或服务结果做出评价，并且将据此形成的判断作为当前服务的组成部分，将产生过度推介导致的不利影响

    C

    注册会计师与客户存在长期关系，而过于倾向他们的利益，将产生自我评价的不利影响

    D

    注册会计师在受到被审计单位实际的压力而无法客观行事时，将产生外在压力导致的不利影响


    正确答案： D,C
    解析： 选项B属于自我评价导致的不利影响；选项C属于密切关系导致的不利影响。

  • 第22题：

    多选题
    下列情形中，属于因存在密切关系对职道德基本原则产生不利影响的有（　　）。
    A

    审计项目组成员的妹妹负责编制甲公司年度合并报表

    B

    审计项目合伙人的父亲持有审计客户流通股股票1万股，价值百万元

    C

    审计项目经理连续第二年签署甲公司审计报告

    D

    审计项目组成员接受客户的礼品


    正确答案： D,A
    解析：
    AD两项属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响；B项，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响；C项，签署审计报告时间没有超过五年，不构成与审计客户长期业务关系。

  • 第23题：

    问答题
    简述因密切关系导致注册会计师对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

    正确答案：
    注册会计师因密切关系导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括:
    (1)项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员;
    (2)项目组成员的近亲属是客户的员工,其所处职位能够对业务对象施加重大影响;
    (3)客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工,最近曾担任会计师事务所的项目合伙人;
    (4)注册会计师接受客户的礼品或款待;
    (5)会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    简述因过度推介导致注册会计师对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

    正确答案：
    注册会计师因过度推介导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括:
    (1)会计师事务所推介审计客户的股份;
    (2)在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人。
    解析： 暂无解析

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