单选题下列可能会存在治理层全部参与管理的特殊情形是（）A 全体董事都兼任中、高级管理职务B 在不设董事会的被审单位，执行董事兼任经理C 在设董事会的被审单位，执行董事兼任总经理D 部分董事都兼任高级管理职务

题目
单选题
下列可能会存在治理层全部参与管理的特殊情形是（）
A

全体董事都兼任中、高级管理职务

B

在不设董事会的被审单位，执行董事兼任经理

C

在设董事会的被审单位，执行董事兼任总经理

D

部分董事都兼任高级管理职务

相似考题

1.在某些被审计单位,管理层包括部分或全部的治理层成员,如治理层中负有经营管理责任的人员,或参与日常经营管理的业主(以下简称业主兼经理)。()此题为判断题(对，错)。

2.注册会计师根据职业判断认为需要提请治理层注意的管理层声明，在被审计单位治理层全部参与管理的情况下，可以不与治理层进行直接沟通。()

3.下列关于治理层的说法中正确的有()。A、一般认为董事会和监事会属于治理层B、一般不把股东大会列为注册会计师应予沟通的治理层C、治理层负责对财务报告过程进行监督D、治理层参与管理即兼任高级管理人员的情况比较多见

4.在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有( )。A．对A注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员B．管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷C．管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平D．高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

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  • 第1题：

    在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的风险因素是（ ）。 A．组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级 B．管理层由一人或少数人控制 C．管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平 D．高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更


    正确答案：C
    略

  • 第2题：

    下列关于治理层的说法中，不正确的是（ ）。

    A.治理层是审计要素中的责任方
    B.治理层是对被审计单位战略方向负有监督责任的人员或组织
    C.在某些被审计单位，治理层可能包括管理层
    D.治理层对管理层履行经营管理责任负有监督责任

    答案：A
    解析：
    治理层的责任包括监督财务报告过程，而责任方是指对财务报表负责的组织或人员，即被审计单位管理层。

  • 第3题：

    下列关于企业全面风险管理特征的表述中，错误的是（ ）。

    A.主要存在于现代企业管理者对企业的日常管理当中
    B.是由企业治理层.管理层和所有员工参与的
    C.要求风险管理的专业人才实施专业化管理
    D.从总体上集中考虑和管理所有风险

    答案：A
    解析：
    尽管风险管理渗透到现代企业各项活动中，存在于现代企业管理者对企业的日常管理当中，但它主要运用于企业战略管理层面。选项A错误。

  • 第4题：

    注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位。（）


    正确答案:正确

  • 第5题：

    单选题
    以下情形中，最有可能表明被审计单未财务报表存在舞弊动机或压力的风险因素的是（）。
    A

    管理层被要求实现全行业最高的销售业绩和盈利增长指标

    B

    资产管理部经理过度参与重大会计估计事项

    C

    治理层没有持续对财务报告编制过程实施监督

    D

    与国外金融机构进行金融衍生品远期合约交易


    正确答案： A
    解析： 选项A是舞弊因素的"动机或压力"；选项B是舞弊因素的"态度或借口"；选项C、D均属于舞弊因素的"机会"。

  • 第6题：

    多选题
    下列有关注册会计师与治理层沟通形成的审计工作底稿的说法中，正确的有（　）。
    A

    如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程

    B

    如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程

    C

    注册会计师应当记录与治理层沟通的重大事项，包括记录那些对于表明形成审计报告的合理基础.证明审计工作的执行遵循了审计准则和其他法律法规要求而言很重要的事项

    D

    如果治理层全部参与管理，注册会计师应当考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通内容的过程


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层

    B

    识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要


    正确答案： A,C
    解析： 选项C，治理层全部成员参与管理被审计单位，因而知悉注册会计师已沟通的、涉及识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的事项；
    选项D，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于管理层、治理层对财务报表责任的说法，正确的有（）。
    A

    管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，以保证财务报表不存在任何错报

    B

    管理层和治理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    C

    管理层作为会计工作的行为人，应当在治理层的监督下，对其编制的财务报表负直接责任

    D

    治理层对管理层负责编制的财务报表的过程应当实施有效监督


    正确答案： D,C
    解析： 选项A不正确，管理层、治理层不可能也没有必要做到其编制的财务报表不存在任何错报，他们需要保证的是财务报表公允性（如适用）（财务报表的整体列报、结构和内容是否合理，财务报表是否公允地反映相关交易和事项）。

  • 第9题：

    判断题
    注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列可能会存在治理层全部参与管理的特殊情形是（）
    A

    全体董事都兼任中、高级管理职务

    B

    在不设董事会的被审单位，执行董事兼任经理

    C

    在设董事会的被审单位，执行董事兼任总经理

    D

    部分董事都兼任高级管理职务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师就下列（）事项与治理层沟通不是必须的。
    A

    在审计工作中遇到的重大困难

    B

    需要书面沟通的审计中出现的重大事项

    C

    对监督财务报告过程重大的其他事项

    D

    对会计实务重大方面的质量的看法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列与关联方审计相关的表述中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师在检查记录或文件时应对关联方信息保持警觉

    B

    注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险

    C

    无论治理层是否全部参与管理被审计单位，注册会计师均应与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项

    D

    除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项


    正确答案： B,A
    解析：
    当治理层全部成员参与管理被审计单位时，注册会计师可不与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项。

  • 第13题：

    在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊态度或借口的有（　）。

    A.对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员
    B.管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷
    C.管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平
    D.高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，属于存在舞弊的机会，并不是借口。

  • 第14题：

    针对注册会计师与治理层沟通的事项，下列说法中，正确的是（ ）。

    A.沟通内容不包括识别出的重大错报风险以及应对措施
    B.应当与治理层沟通具体审计程序的性质和时间安排
    C.即使治理层的全部成员参与管理被审计单位，注册会计师也应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项
    D.注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位

    答案：D
    解析：
    选项A错误，注册会计师可能与治理层沟通注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险及重大错报风险评估水平较高的领域；
    选项B错误，沟通具体审计程序的性质和时间安排，可能因这些程序易于被预见而降低其有效性；
    选项C错误，如果被审计单位治理层的全部成员参与管理被审计单位，注册会计师无需再次将审计工作中发现的与关联方相关的重大事项与治理层重复沟通。

  • 第15题：

    如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师就下列（）事项与治理层沟通不是必须的。

    • A、在审计工作中遇到的重大困难
    • B、需要书面沟通的审计中出现的重大事项
    • C、对监督财务报告过程重大的其他事项
    • D、对会计实务重大方面的质量的看法

    正确答案:B

  • 第16题：

    下列可能会存在治理层全部参与管理的特殊情形是（）

    • A、全体董事都兼任中、高级管理职务
    • B、在不设董事会的被审单位，执行董事兼任经理
    • C、在设董事会的被审单位，执行董事兼任总经理
    • D、部分董事都兼任高级管理职务

    正确答案:B

  • 第17题：

    单选题
    当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会单独与被审计单位的治理层沟通的是（）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层

    B

    识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出故意和重大的违反法律法规行为


    正确答案： B
    解析： 注册会计师已与管理层进行了沟通，治理层又全部成员参与管理，表明治理层已知悉该事项，没有必要再沟通。

  • 第18题：

    单选题
    当注册会计师识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的是（　　）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层

    B

    识别出的违反法律法规行为的牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出故意和重大的违反法律法规行为


    正确答案： B
    解析：
    注册会计师已与管理层进行了沟通，治理层又全部成员参与管理，表明治理层已知悉该事项，没有必要再沟通。

  • 第19题：

    多选题
    在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（）。
    A

    在被审计单位中拥有重大经济利益

    B

    治理层为管理层设定了过高的销售业绩指标

    C

    从事重大、异常或高度复杂的交易

    D

    管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期


    正确答案： A,C
    解析： 选项A、B、D属于管理层存在舞弊动机或压力因素，选项C属于管理层存在舞弊的机会因素。

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的重大问题，具体包括（）。
    A

    注册会计师对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法

    B

    被审计单位管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

    C

    已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，除非治理层全部成员参与管理被审计单位

    D

    影响审计报告形式和内容的情形


    正确答案： D,A
    解析： 选项B属于审计工作中遇到的重大困难，也属于与治理层沟通审计中发现的重大问题；
    选项D为审计准则新增加的内容。

  • 第21题：

    多选题
    关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（　）
    A

    注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通

    B

    在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    C

    对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通

    D

    注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是直接的沟通。但是，并不要求一定要采取书面沟通的形式。
    选项C，对于注册会计师的责任、计划的审计范围和时间、审计工作中发现的问题以及注册会计师的独立性这四类注册会计师应当直接与治理层沟通的事项而言，管理层就这些事项与治理层的沟通，并不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。这就意味着无论管理层是否与治理层进行过沟通，注册会计师都应当直接就这些事项与治理层进行沟通。
    【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（　　）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层

    B

    识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要


    正确答案： C,D
    解析：
    除非治理层全部成员参与管理被审计单位，因而知悉注册会计师已沟通的、涉及识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的事项，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。

  • 第23题：

    单选题
    如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列（　）重大问题。
    A

    注册会计师对会计实务重大方面的质量的看法

    B

    审计工作中遇到的所有困难

    C

    要求管理层提供的书面声明[应与管理层沟通，治理层全部成员参与管理时无需再次与治理层沟通]

    D

    根据职业判断认为对编制财务报表重大的事项[应与管理层沟通]


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    当注册会计师识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的是（　　）。
    A

    怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层

    B

    识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层

    C

    治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通

    D

    识别出故意和重大的违反法律法规行为


    正确答案： A
    解析：
    治理层全部成员参与管理，注册会计师已与管理层进行了沟通，治理层又全部成员参与管理，表明治理层已知悉该事项，没有必要再沟通。

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