单选题下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）。A 编制购货订单B 编制请购单C 检验购入货物的数量.质量D 控制存货水平以免出现积压

题目
单选题
下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）。
A

编制购货订单

B

编制请购单

C

检验购入货物的数量.质量

D

控制存货水平以免出现积压

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1.如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。

2.在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应了解和考虑的有( )。A．了解被审计单位存货的特点B．了解存货相关的内部控制的有效性C．了解被审计单位存货的盘存制度D．评价被审计单位存货的盘点计划

3.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是()。A. 查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B. 直接取得存货存在并已适当盘点的资料C. 确定被审计单位对存货的所有权D. 查明存货内部控制制度是否健全有效

4.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A．被审计单位内部控制健全有效B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C．审计人员进行符合性测试的成本不高D．被审计单位的固有风险很高

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  • 第1题：

    下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。

    A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
    B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
    C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
    D.审计人员对内部控制不承担任何责任
    E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

    答案：A,B
    解析：
    被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。

  • 第2题：

    下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。

    A.被审计单位治理层
    B.被审计单位管理层
    C.被审计单位信息机构
    D.被审计单位内部审计机构

    答案：A
    解析：
    治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。

  • 第3题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。

    A、被审计单位的治理层
    B、被审计单位的管理层
    C、被审计单位的普通员工
    D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第4题：

    审计部门应当促进被审计单位建立健全内部控制制度，完善内部（）制约机制。

    • A、监督
    • B、监控
    • C、督导
    • D、监测

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列不属于内部监督主体的是（）

    • A、单位内部各部门及人员的自我评价
    • B、单位内部专门负责内部控制的部门
    • C、单位内部审计部门
    • D、单位内部行政部门

    正确答案:D

  • 第6题：

    关于内部审计的下列论断中，正确的是（）

    • A、其目标为对组织内部的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计
    • B、其独立性较差，时间安排比较灵活
    • C、内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分
    • D、内部审计人员应当遵循独立审计准则

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    下列关于内部审计机构的表述中，不正确的是：    (    )
    A

    对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构的职责

    B

    内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作

    C

    内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密

    D

    内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审

    E

    内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于内部审计机构的表述中，不正确的是（  ）。
    A

    对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构的职责

    B

    内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作

    C

    内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密

    D

    内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是(    )。
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中不属于被审计单位的具体责任的是（）。
    A

    建立健全和有效实施内部控制

    B

    对内部控制的有效性进行评价

    C

    向注册会计师提供必要的工作条件

    D

    对内部控制的有效性发表审计意见


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）。
    A

    编制购货订单

    B

    编制请购单

    C

    检验购入货物的数量.质量

    D

    控制存货水平以免出现积压


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    甲公司在生产与存货业务的的下列措施中，符合内部控制要求的有：
    A

    采购部门与验收、保管部门相互独立

    B

    制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责

    C

    检查采购发运单

    D

    由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列有关内部控制的表述，正确的有（ ）。


    A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施

    B.保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一

    C.内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响

    D.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点属于预防式控制

    E.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查

    答案：B,C
    解析：
    选项A，内部控制是被审计单位制定和实施相关政策、程序和措施的“过程”。选项C，对存货盘点，属于察觉式控制。选项E，内部控制测评不能代替实质性程序。

  • 第14题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。
    　　

    A.被审计单位的治理层
    B.被审计单位的管理层
    C.被审计单位的普通员工
    D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第15题：

    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是（）

    • A、被审计单位内部控制健全有效
    • B、审计人员无法对内部控制的有效性作出评价
    • C、审计人员进行符合性测试的成本不高
    • D、被审计单位的固有风险很高

    正确答案:B

  • 第16题：

    单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列各项中不属于被审计单位的具体责任的是（）。

    • A、建立健全和有效实施内部控制
    • B、对内部控制的有效性进行评价
    • C、向注册会计师提供必要的工作条件
    • D、对内部控制的有效性发表审计意见

    正确答案:D

  • 第18题：

    假定接受委托前，被审计单位已经完成期末存货盘点，以下做法中，不正确的是（）

    • A、在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日发生的存货交易
    • B、在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
    • C、由于存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当检查
    • D、由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

    正确答案:D

  • 第19题：

    判断题
    如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列有关内部审计的说法中，错误的是（　　）。
    A

    内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门

    B

    内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

    D

    无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同


    正确答案： C
    解析：
    由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。

  • 第22题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列有关内部控制的表述，正确的有：
    A

    内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施

    B

    保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一

    C

    内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响

    D

    按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制

    E

    如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就需开展实质性审查


    正确答案： E,D
    解析：

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