多选题如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或招待，可能因（）产生不利影响。A自身利益B过度推介C外在压力D密切关系

题目
多选题
如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或招待，可能因（）产生不利影响。
A

自身利益

B

过度推介

C

外在压力

D

密切关系

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1.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

2.下列关于注册会计师向审计客户提供法律服务的表述中，正确的有（　）。 A.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时，会计师事务所人员在任何情形下均不得担任辩护人 B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响 C.会计师事务所人员为审计客户提供担任首席法律顾问的服务，将导致没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平 D.会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价产生不利影响

3.ABC会计师事务所拟接受甲公司委托审计其2013年度财务报表，据了解审计项目组成员A的父亲从审计客户甲公司购买了其生产的产品，则下列说法中不恰当的是（　）。 A.如果按正常的商业程序公平交易，则通常不会对独立性产生不利影响 B.如果交易性质特殊或金额较大，则可能因自身利益产生不利影响 C.ABC会计师事务所不可以承接该业务 D.ABC会计师事务所可以将A调离审计项目组

4.下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（　）。 A.接受客户提供的礼品或款待 B.持有被审计单位的股票 C.代为保管客户资金或其他资产 D.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

更多“如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或招待，可能因（）产生不利影响。”相关问题

  • 第1题：

    针对贷款和担保，下列说法中正确的有（　　）。

    A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
    B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
    C.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响
    D.如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第2题：

    如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。

    • A、审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保
    • B、事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保
    • C、在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    • D、执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

    正确答案:A,D

  • 第3题：

    多选题
    如果会计师事务所审计项目组成员与其审计客户发生诉讼，将因自身利益和外在压力产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下属于应采取的措施的有（　　）。
    A

    将该审计项目组成员调离项目组

    B

    由审计项目组以外的专业人员复核该成员已执行的工作

    C

    如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平，则应当拒绝接受审计业务委托

    D

    如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平，而该业务已经承接，则解除审计业务约定


    正确答案： B,D
    解析：
    防范措施主要包括：①如果诉讼涉及某一审计项目组成员，将该成员调离审计项目组；②由审计项目组以外的专业人员复核已执行的工作。如果此类防范措施不能将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所应当拒绝接受审计业务委托，或解除审计业务约定。

  • 第4题：

    多选题
    A公司为XYZ会计师事务所常年审计客户，事务所继续接受委托审计其2009年度财务报表，在完成审计工作时，A公司所欠2008年度审计费用仍未支付，此时（　）。
    A

    会计师事务所应当要求A公司在2009年审计报告出具前付清2008年度的审计费用

    B

    如果在2009年度审计报告出具后审计客户仍未支付2008年度审计费用，会计师事务所应当评价不利影响存在与否及其严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    C

    不会对独立性产生影响

    D

    如果A公司在出具2009年度审计报告之前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响


    正确答案： B,A
    解析： 未结的审计费用会对独立性产生影响，因此C不正确。 【该题针对“收费及其他事项”知识点进行考核】

  • 第5题：

    问答题
    对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商 会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大) 会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 项目小组成员的妻子是客户的出纳 会计师事务所受到客户的起诉威胁 注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

    正确答案： 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。
    对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素
    审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商自身利益
    会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排自身利益
    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人过度推介
    会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据自我评价
    注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大)密切关系
    会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息自我评价
    项目小组成员的妻子是客户的出纳密切关系
    会计师事务所受到客户的起诉威胁外在压力
    注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升外在压力
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    以下各项中，将因自身利益产生非常不利的影响，导致注册会计师没有防范措施将风险降低至可接受的水平，不能承接审计业务的情形是（）
    A

    会计师事务所按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款

    B

    审计项目合伙人按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款

    C

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保

    D

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户，按照正常程序开立存款或交易账户


    正确答案： B
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第7题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是（　）。
    A

    如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益不利影响

    C

    会计师事务所不能承接该业务

    D

    会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： B
    解析： 会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，而不是不能承接该业务。
    【该题针对“贷款担保及商业家庭私人关系”知识点进行考核】

  • 第8题：

    单选题
    下列有关独立性的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响

    B

    如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响

    C

    会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响

    D

    会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务


    正确答案： B
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款，或获取贷款担保，如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保可能对独立性产生不利影响。

  • 第9题：

    多选题
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，以下观点正确的有（）
    A

    如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响

    C

    如果交易金额较大对独立性产生不利影响，可以采取降低交易规模的防范措施

    D

    取消交易


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下应对或防范措施的陈述中，最恰当的是（　　）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    B

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

    C

    会计师事务所拒绝承接该业务

    D

    如果会计师事务所已承接该业务则应终止业务


    正确答案： A
    解析：
    在这种情形下的防范措施恰当的有：①将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；②由项目组之外的其他注册会计师复核该审计项目组成员执行的工作。

  • 第11题：

    单选题
    如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。针对上述经济利益影响因素，以下防范措施中，最恰当的是（）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    B

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平

    C

    会计师事务所拒绝承接该业务

    D

    会计师事务所终止该业务


    正确答案： A
    解析： 在这种情形下的防范措施恰当的有：（1）将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；（2）由项目组之外的其他注册会计师复核该审计项目组成员执行的工作。

  • 第12题：

    多选题
    在执行审计业务的以下相关主体中，如果（　　）在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。
    A

    会计师事务所

    B

    审计项目组成员

    C

    审计项目组成员的其他近亲属

    D

    审计项目组成员的主要近亲属


    正确答案： C,A
    解析：
    ABD三项，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平；C项，如果审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，会计师事务所可以通过评价不利影响的严重程度，并在必要时釆取防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第13题：

    下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（　）。

    A、接受客户提供的礼品或款待
    B、持有被审计单位的股票
    C、代为保管客户资金或其他资产
    D、会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A属于密切关系导致不利影响的情形；选项B属于自身利益导致不利影响的情形；选项C可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响；选项D属于外在压力导致不利影响的情形。

  • 第14题：

    单选题
    会计师事务所审计项目组成员A从审计客户甲公司中购买了甲公司自产的商品，则以下有关说法中不正确的是（　）。
    A

    如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响

    C

    如果对对立性产生了不利影响，可以采取取消交易或降低交易规模或将A调离审计项目组的方式消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    D

    如果对独立性产生了不利影响，会计师事务所应解除业务约定


    正确答案： B
    解析：

  • 第15题：

    多选题
    下列各项中，将对独立性产生非常严重的不利影响而导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平的有（）。
    A

    会计师事务所的员工兼任审计客户的董事

    B

    审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益

    C

    审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益

    D

    会计师事务所按照正常的商业条件在审计客户（银行）开立交易账户


    正确答案： D,C
    解析： 选项C，可以通过采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平；
    选项D，不会对独立性产生不利影响。

  • 第16题：

    多选题
    以下情形中属于密切关系导致不利影响的有（　　）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    C

    会计师事务所推介审计客户的股份

    D

    审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系


    正确答案： C,B
    解析：
    如果会员与客户或工作单位存在长期或亲密的关系，而过于倾向他们的利益，或认可他们的工作，将产生密切关系导致的不利影响，BD两项属于密切关系导致不利影响的情形；A项，属于自我评价导致不利影响的情形；C项，属于过度推介导致不利影响的情形。

  • 第17题：

    单选题
    如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响的是（）。
    A

    会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%

    B

    审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%

    C

    审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%

    D

    审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%


    正确答案： A
    解析： 选项C恰当。在某一实体拥有经济利益占该事务所或审计客户、审计项目组成员或其主要近亲属财富净值的一定比例以上，将被视为重大。一般实际工作中，适用于事务所和审计客户的百分比可以是10%，而适用于审计项目组成员或其主要近亲属的百分比则是5%。

  • 第18题：

    多选题
    在执行审计业务中，对于以下（）相关主体而言，如果在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。
    A

    会计师事务所

    B

    审计项目组成员

    C

    审计项目组成员的其他近亲属

    D

    审计项目组成员的主要近亲属


    正确答案： C,A
    解析： 选项C不恰当。如果审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，事务所可以采取以下防范措施将其降至可接受的低水平，包括：（1）其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；（2）由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作；（3）将该成员调离审计项目组。但是，如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，则属于没有防范措施可以将对独立性的不利影响降至可接受的低水平。因此，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。

  • 第19题：

    单选题
    如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，以下做法正确的是（）
    A

    要求该项目组成员尽快处置全部或部分经济利益，以使该项经济利益不再重大

    B

    不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策

    C

    由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作

    D

    没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平


    正确答案： B
    解析： 如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的水平。

  • 第20题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品，则下列说法中不恰当的是（　　）。
    A

    如果按正常的商业程序公平交易，则通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大，则可能因自身利益产生不利影响

    C

    审计项目组成员的主要近亲属不得从审计客户购买商品

    D

    审计项目组成员的其他近亲属可以从审计客户购买商品


    正确答案： B
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。

  • 第21题：

    单选题
    如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、密切关系或外在压力不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施恰当的是（）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    B

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受的水平

    C

    会计师事务所拒绝承接该业务

    D

    如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务


    正确答案： D
    解析： 在这种情形下的防范措施恰当的有：（1）将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；（2）由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作。

  • 第22题：

    多选题
    如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或招待，可能因（）产生不利影响。
    A

    自身利益

    B

    过度推介

    C

    外在压力

    D

    密切关系


    正确答案： D,A
    解析： 接受审计客户礼品或招待可能产生自身利益和密切关系导致的不利影响。
    如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施可以将其降至可接受的水平。会计师事务所和审计项目组成员不得接受礼品。

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师个人或事务所在审计客户中拥有经济利益可能因自身利益导致不利影响。如果从拥有经济利益人员的角色来考虑，以下人员中拥有经济利益对独立性影响程度重大的是（　　）。
    A

    网络事务所合伙人

    B

    关键审计项目合伙人

    C

    审计项目组成员的主要近亲属

    D

    与审计项目组成员存在密切关系的人员


    正确答案： A
    解析：
    对于拥有经济利益的主体来讲，其职业判断和审计过程的决策对审计业务越直接，则对独立性带来的影响越大，而关键审计合伙人包括项目合伙人、实施项目质量控制复核的负责人，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人对审计业务具有直接重大影响，因此其对独立性产生的影响程度是重大的。

  • 第24题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果会计师事务所或审计项目组成员与审计客户发生诉讼或可能发生诉讼，将因自身利益和外在压力产生不利影响

    B

    接受审计客户礼品或招待可能因自身利益和密切关系产生不利影响

    C

    会计师事务所不得以降低执业质量为代价降低收费

    D

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼威胁而处于对立地位，将影响管理层提供信息的意愿，从而因自身利益和外在压力产生不利影响；B项，会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或款待，可能因自身利益和密切关系产生不利影响；C项，执业质量是会计师事务所的生命线，会计师事务所不得以降低收费的而不恰当地缩小工作范围降低工作质量；D项，会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

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