单选题在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（　）A 重新了解内部控制B 重新执行符合性测试C 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D 考虑是否追加相应的审计程序

题目
单选题
在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（　）
A

重新了解内部控制

B

重新执行符合性测试

C

重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

D

考虑是否追加相应的审计程序

相似考题

1.在合理保证的鉴证业务中，为了能够以积极方式提出结论，注册会计师应当实施下列( )审计程序，以获取充分、适当的证据。A．了解内部控制B．评估可能存在的重大错报风险C．测试控制运行的有效性D．对评估的风险做出应对

2.社会审计编制审计方案时，应当经过的步骤包括（ ）。 A．了解被审计单位及所属行业的基本情况 B．对内部控制进行泌试 C．初步执行分析性复核 D．初步评估重要性水平 E．初步评估审计风险

3.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当( )。A．重新了解内部控制B．重新执行符合性测试C．重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D．考虑是否追加相应的审计程序

4.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平,如果与其初步评估结论不一致,注册会计师应当重新执行符合性测试。( )A．正确B．错误

更多“在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（　）”相关问题

  • 第1题：

    如果实质性测试结果表明,控制风险水平高于控制风险的初步评估水平,注册会计师应当考虑是否()

    A、重新了解内部控制

    B、追加相应的审计程序

    C、重新执行符合性测试

    D、重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平


    参考答案：B

  • 第2题：

    在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当( )。

    A．重新了解内部控制

    B．重新执行符合性测试

    C．重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

    D．考虑是否追加相应的审计程序


    正确答案：D
    解析：若最终评价控制风险水平高于初步评价结论，注册会计师应考虑是否追加相应的程序。

  • 第3题：

    在小型被审计单位，管理层可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当评估其风险为最高水平。（ ）


    正确答案：×
    注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险。

  • 第4题：

    下列风险评估程序中，注册会计师对不同被审计单位的做法正确的是（　）。

    A.由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平
    B.注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制
    C.由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平
    D.考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序

    答案：B
    解析：
    选项A，不得未经过风险评估，直接将风险设定为高水平；选项C，针对小型被审计单位，注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险，而不是直接将其风险评估为最高水平；选项D，了解被审计单位内控是注册会计师必须执行的程序。

  • 第5题：

    社会审计编制审计方案时，应当经过的步骤包括（）。

    • A、了解被审计单位及所属行业的基本情况
    • B、对内部控制进行泌试
    • C、初步执行分析性复核
    • D、初步评估重要性水平
    • E、初步评估审计风险

    正确答案:A,C,D,E

  • 第6题：

    在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当（）。

    • A、重新了解内部控制
    • B、重新执行控制测试
    • C、重新执行实质性程序
    • D、考虑实施的审计程序是否充分

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取相关内部控制运行有效的审计证据（　　）。
    A

    比评估为高水平时要多

    B

    比评估为低水平时要多

    C

    比评估为高水平时要少

    D

    与评估为低水平时一样多


    正确答案： D
    解析：
    评估的控制风险水平越低，注册会计师就越应获取更多的有关内部控制运行有效的证据。如果将控制风险的估计水平设为最高，就不依赖内部控制，可不执行控制测试，而更多的执行实质性程序以获取充分、适当的审计证据。

  • 第8题：

    单选题
    在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
    A

    重新了解内部控制

    B

    重新执行控制测试

    C

    重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

    D

    考虑是否追加相应的审计程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    社会审计编制审计方案时，应当经过的步骤包括（）。
    A

    了解被审计单位及所属行业的基本情况

    B

    对内部控制进行泌试

    C

    初步执行分析性复核

    D

    初步评估重要性水平

    E

    初步评估审计风险


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
    A

    注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C

    内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

    D

    在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是（　）。
    A

    分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平

    B

    再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平

    C

    以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户

    D

    评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平


    正确答案： B
    解析： 评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平，注册会计师应增加审计证据的数量。
    【该题针对“重要性及重要性水平”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（　）。
    A

    重新了解内部控制

    B

    重新执行符合性测试

    C

    重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

    D

    考虑是否追加相应的审计程序


    正确答案： A
    解析： 如果最终评价的控制风险水平高于初步评估的风险，则注册会计师执行的实质性测试程序很可能是不够的，所以应选D。

  • 第13题：

    在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当()

    A. 重新了解内部控制

    B. 重新执行控制测试

    C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

    D. 考虑是否追加相应的审计程序


    正确答案：D

  • 第14题：

    如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。（ ）


    正确答案：√
    如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师视其为特殊风险，应当想办法处理该矛盾或不一致的情况，并形成最终结论时在记录如何处理该矛盾或不一致的情况。 

  • 第15题：

    （2017年）审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性审查。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。

  • 第16题：

    关于风险评估，下列说法中正确的是（　）。

    A.风险评估程序是审计准则强烈推荐的程序，注册会计师应当根据审计的具体环境决定是否选用
    B.注册会计师在审计的初步阶段进行风险评估得出的结论，通常不会随着审计的深入发生变化，即便获取的某些审计证据表明注册会计师得出结论的依据不再适用
    C.评估重大错报风险是审计中的孤立阶段，这是其与了解被审计单位及其环境最大的不同，了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
    D.如果注册会计师实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果

    答案：D
    解析：
    选项A，实施风险评估程序是审计准则的强制要求；选项B，注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化；选项C，评估重大错报风险与了解被审计单位及其环境一样，也是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。

  • 第17题：

    注册会计师应当以（）为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。

    • A、职业判断
    • B、以往审计经验
    • C、风险评估
    • D、重要性和审计风险水平

    正确答案:C

  • 第18题：

    在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）

    • A、重新了解内部控制
    • B、重新执行控制测试
    • C、重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
    • D、考虑是否追加相应的审计程序

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    在终结审计之前，对于控制风险的最终评估水平，如与初步评估的结论不一致，注册会计师应当（）。
    A

    重新了解内部控制

    B

    重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

    C

    重新执行控制测试

    D

    考虑是否追加相应的审计程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有 (    )。
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    初步评估的控制风险为低水平

    C

    开展内部控制测试的成本较低

    D

    初步评估的控制风险为高水平

    E

    内部控制设计合理且预期运行有效


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑（）。
    A

    提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量

    B

    对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平

    C

    扩大控制测试范围，以证实初步评估结果

    D

    发表保留意见或否定意见


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，不恰当的是（）。
    A

    注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险

    B

    注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础

    C

    注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程

    D

    注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段


    正确答案： D
    解析： 选项D不恰当。风险评估程序贯穿审计过程的始终，注册会计师计划审计工作阶段需要实施风险评估程序来了解、识别、评估财务报表重大错报风险，以便设计进一步审计程序；随着实施控制测试和实质性程序得到的审计证据，注册会计师可能需要对计划阶段评估的重大错报风险进行再评价，甚至修改或扩大审计程序；在审计终结阶段，注册会计师需要汇总错报，有可能汇总的错报超过注册会计师的预期，此时注册会计师还需要对已识别的错报风险进行评估，并考虑是否追加审计程序，以合理保证已识别的错报连同未识别错报的汇总数不超过重要性水平。

  • 第23题：

    单选题
    如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（　）
    A

    比评估为高水平时要多

    B

    比评估为低水平时要多

    C

    比评估为高水平时要少

    D

    与评估为低水平时一样多


    正确答案： A
    解析： 评估的控制风险水平越低，注册会计师就越应获取更多的有关内部控制运行有效的证据。如果将控制风险的估计水平设为最高，就不依赖内部控制，可不执行控制测试。 请注意，这里所指的是控制测试的证据，与控制风险水平越低，注册会计师就可以执行越有限的实质性程序是有区别的。 【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】

  • 第24题：

    多选题
    以下说法中不正确的有（　　）。
    A

    在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系，注册会计师可通过控制重大错报风险将审计风险降至可接受的低水平

    B

    注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断。若评估的重大错报风险比较低，注册会计师可以不用针对被审计单位所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

    C

    注册会计师对内部控制的了解均可以替代对控制的测试

    D

    如果旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师应当在每次审计中都测试这些控制


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，重大错报风险独立于财务报表审计而存在，注册会计师不能控制重大错报风险，只能控制检查风险从而降低审计风险至可接受的水平；B项，对于重要的各类交易、账户余额和披露，注册会计师应当实施实质性程序；C项，除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解并不能代替对控制运行有效性的测试。

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