单选题下列可能因自身利益导致不利影响的情形是（）。A 鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员B 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人C 鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要密切的商业关系D 项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响

题目
单选题
下列可能因自身利益导致不利影响的情形是（）。
A

鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

B

在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

C

鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要密切的商业关系

D

项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响

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1.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

2.下列各项中，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　　）。 A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户 B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户 C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益 D.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系

3.下列与收费有关的说法中，错误的是（　　）。A.如果审计客户长期未支付应付的审计费用，可能因自身利益对独立性产生不利影响 B.如果一项收费是由法院或政府有关部门规定的，那么该项收费不属于或有收费 C.如果连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户收取的全部费用比重较大，会计师事务所应当发表审计意见前复核 D.如果从某一审计客户收取的全部费用占收费总额的比重很大，可能因自身利益或外在压力对独立性产生不利影响

4.如果会计师事务所非审计项目组成员的主要近亲属，通过继承从审计客户获得直接经济利益，则（　）。 A.将因自身利益产生不利影响 B.应当在合理期限内尽快处置全部经济利益 C.不对独立性产生不利影响 D.该经济利益不必处置

更多“下列可能因自身利益导致不利影响的情形是（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　）。

    A.参与工作单位的激励性薪酬方案
    B.过分担心失去现有工作职位
    C.因私不当使用工作单位的资产
    D.上级主管试图影响非执业会员的决策过程

    答案：A,B,C
    解析：
    自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括：（1）在工作单位拥有经济利益，或者接受工作单位的贷款或担保；（2）参与工作单位的激励性薪酬方案；（3）因私不当使用工作单位的资产；（4）过分担心失去现有工作职位；（5）面临来自工作单位以外的商业压力。选项D属于因外在压力导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。

  • 第2题：

    为审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括的因素有（　）。

    A、自我评价
    B、外在压力
    C、过度推介
    D、自身利益

    答案：A,B,C,D
    解析：
    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括因自我评价、自身利益、外在压力和过度推介等产生的不利影响。在接受委托向审计客户提供非鉴证服务之前，会计师事务所应当确定提供该服务是否将对独立性产生不利影响。

  • 第3题：

    审计项目组的其他合伙人与属于公众利益实体的被审计单位之间长期存在业务关系，将因（）产生不利影响。

    • A、密切关系
    • B、自身利益
    • C、工作经验
    • D、职业判断

    正确答案:A,B

  • 第4题：

    对注册会计师独立性造成不利影响的因素包括因（）而产生的不利影响。

    • A、自身利益
    • B、过度推介
    • C、密切关系
    • D、外在压力产生

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    问答题
    简述因自我评价导致注册会计师对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

    正确答案：
    自我评价导致不利影响的情形主要包括:
    (1)会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后,又对系统的运行有效性出具鉴证报告;
    (2)会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象;
    (3)鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员;
    (4)鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户,并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响;
    (5)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务。
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    对注册会计师独立性造成不利影响的因素包括因（）而产生的不利影响。
    A

    自身利益

    B

    过度推介

    C

    密切关系

    D

    外在压力产生


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（　）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
    A

    密切关系

    B

    自身利益

    C

    自我评价

    D

    外在压力


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列关于收费的说法中，不正确的是（）。
    A

    如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响

    B

    如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响

    C

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平

    D

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的


    正确答案： A
    解析： 选项D这种情况，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平。

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师个人或事务所在审计客户中拥有经济利益可能因自身利益导致不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于以下因素（　　）。
    A

    拥有经济利益的主体，包括会计师事务所、审计项目组成员及其近亲属或密切关系人员

    B

    拥有的经济利益是直接的还是间接的

    C

    拥有的经济利益是重大的还是不重大的

    D

    拥有的经济利益是现在的还是未来的


    正确答案： A,D
    解析：
    判断经济利益对独立性的不利影响存在与否及其严重程度取决于以下三个因素：①拥有经济利益人员的角色（事务所、审计项目合伙人、近亲属、密切关系人员等）；②经济利益是直接的还是间接的；③经济利益的重要性。

  • 第10题：

    多选题
    如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或招待，可能因（）产生不利影响。
    A

    自身利益

    B

    过度推介

    C

    外在压力

    D

    密切关系


    正确答案： D,A
    解析： 接受审计客户礼品或招待可能产生自身利益和密切关系导致的不利影响。
    如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施可以将其降至可接受的水平。会计师事务所和审计项目组成员不得接受礼品。

  • 第11题：

    多选题
    2012年3月甲会计师事务所接受委托，对A公司2011年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2011年3至10月担任A公司出纳，针对该情形，以下说法正确的有（）
    A

    该事项会因自我评价对独立性产生不利影响

    B

    该事项会因自身利益对独立性产生不利影响

    C

    该事项会因密切关系对独立性产生不利影响

    D

    事务所需要将王英调离项目组


    正确答案： D,C
    解析： 如果审计项目组成员最近曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得将此类人员分派到审计项目组。

  • 第12题：

    多选题
    对于注册会计师来讲，因自身利益导致的不利影响存在与否及其严重程度取决于下列因素（　　）。
    A

    事务所的类型以及客户的行业

    B

    拥有经济利益人员的角色

    C

    经济利益是直接还是间接的

    D

    经济利益的重要性


    正确答案： C,B
    解析：
    在审计客户中拥有经济利益，可能因自身利益导致不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于下列因素：①拥有经济利益人员的角色；②经济利益是直接还是间接的；③经济利益的重要性。

  • 第13题：

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（　）。

    A、自我评价不利影响
    B、自身利益不利影响
    C、过度推介不利影响
    D、密切关系不利影响

    答案：A,B,D
    解析：
    会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，这些不利影响包括因自我评价、自身利益和密切关系产生的不利影响，会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。

  • 第14题：

    下列各项中，属于非执业会员因自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　）。

    A、参与工作单位的激励性薪酬方案
    B、过分担心失去现有工作职位
    C、因私不当使用工作单位的资产
    D、上级主管试图影响非执业会员的决策过程

    答案：A,B,C
    解析：
    自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括：（1）在工作单位拥有经济利益，或者接受工作单位的贷款或担保；（2）参与工作单位的激励性薪酬方案；（3）因私不当使用工作单位的资产；（4）过分担心失去现有工作职位；（5）面临来自工作单位以外的商业压力。选项D属于因外在压力导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形。

  • 第15题：

    如果某一审计项目组成员的工资水平与其向被审单位推介的管理咨询服务项目多少有关，则可能产生（）

    • A、自身利益不利影响
    • B、密切关系不利影响
    • C、外在压力不利影响
    • D、过度推介不利影响

    正确答案:A

  • 第16题：

    单选题
    下列可能因自身利益导致不利影响的情形是（）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

    C

    鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要密切的商业关系

    D

    项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响


    正确答案： C
    解析： 选项A，是因自我评价导致不利影响的情形；
    选项B，是因过度推介或自我评价导致不利影响的情形；
    选项D，是因密切关系导致不利影响的情形。

  • 第17题：

    单选题
    项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（）导致的不利影响。
    A

    密切关系

    B

    外在压力

    C

    过度推介

    D

    自身利益


    正确答案： A
    解析： 鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系，会因自身利益导致不利影响。

  • 第18题：

    问答题
    简述因自身利益导致注册会计师对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

    正确答案：
    注册会计师因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括:
    (1)鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益;
    (2)会计师事务所的收入过分依赖某一客户;
    (3)鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系;
    (4)会计师事务所担心可能失去某一重要客户;
    (5)鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户;
    (6)会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议;
    (7)注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时,发现了重大错误。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    ABC会计师事务所向审计客户甲公司提供贷款，下列有关说法中正确的是（）。
    A

    只要按照正常的程序、条款和条件取得，则不会对独立性产生不利影响

    B

    如果金额重大，可以通过采取防范措施将因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平

    C

    因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

    D

    可以承接审计业务并由网络中未参与执行审计业务并且未接受该贷款的会计师事务所复核已执行的工作


    正确答案： A
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第20题：

    单选题
    如果某一审计项目组成员的工资水平与其向被审单位推介的管理咨询服务项目多少有关，则可能产生（）
    A

    自身利益不利影响

    B

    密切关系不利影响

    C

    外在压力不利影响

    D

    过度推介不利影响


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    以下针对职业道德基本原则产生不利影响的因素，说法正确的有（）
    A

    如果经济利益或其他利益对会员的职业判断或行为产生不当影响，将产生自身利益导致的不利影响

    B

    如果会计师事务所对自己以前的判断或服务结果做出评价，并且将据此形成的判断作为当前服务的组成部分，将产生过度推介导致的不利影响

    C

    注册会计师与客户存在长期关系，而过于倾向他们的利益，将产生自我评价的不利影响

    D

    注册会计师在受到被审计单位实际的压力而无法客观行事时，将产生外在压力导致的不利影响


    正确答案： D,C
    解析： 选项B属于自我评价导致的不利影响；选项C属于密切关系导致的不利影响。

  • 第22题：

    问答题
    简述因密切关系导致注册会计师对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

    正确答案：
    注册会计师因密切关系导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形主要包括:
    (1)项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员;
    (2)项目组成员的近亲属是客户的员工,其所处职位能够对业务对象施加重大影响;
    (3)客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工,最近曾担任会计师事务所的项目合伙人;
    (4)注册会计师接受客户的礼品或款待;
    (5)会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师个人或事务所在审计客户中拥有经济利益可能因自身利益导致不利影响。如果从拥有经济利益人员的角色来考虑，以下人员中拥有经济利益对独立性影响程度重大的是（　　）。
    A

    网络事务所合伙人

    B

    关键审计项目合伙人

    C

    审计项目组成员的主要近亲属

    D

    与审计项目组成员存在密切关系的人员


    正确答案： A
    解析：
    对于拥有经济利益的主体来讲，其职业判断和审计过程的决策对审计业务越直接，则对独立性带来的影响越大，而关键审计合伙人包括项目合伙人、实施项目质量控制复核的负责人，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人对审计业务具有直接重大影响，因此其对独立性产生的影响程度是重大的。

  • 第24题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果会计师事务所或审计项目组成员与审计客户发生诉讼或可能发生诉讼，将因自身利益和外在压力产生不利影响

    B

    接受审计客户礼品或招待可能因自身利益和密切关系产生不利影响

    C

    会计师事务所不得以降低执业质量为代价降低收费

    D

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼威胁而处于对立地位，将影响管理层提供信息的意愿，从而因自身利益和外在压力产生不利影响；B项，会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或款待，可能因自身利益和密切关系产生不利影响；C项，执业质量是会计师事务所的生命线，会计师事务所不得以降低收费的而不恰当地缩小工作范围降低工作质量；D项，会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

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