多选题下列有关与治理层沟通计划的审计范围和时间安排通常包括的内容有( )。A拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险以及重大错报风险评估较高的领域B在审计中对重要性概念的运用C实施计划的审计程序或评价审计结果需要专业技术或知识的性质和程度，包括利用的专家的工作D注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案

题目
多选题
下列有关与治理层沟通计划的审计范围和时间安排通常包括的内容有(    )。
A

拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险以及重大错报风险评估较高的领域

B

在审计中对重要性概念的运用

C

实施计划的审计程序或评价审计结果需要专业技术或知识的性质和程度，包括利用的专家的工作

D

注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案

相似考题

1.在与治理层沟通计划的审计范围和时间时，通常包括的内容有( )。A．具体审计计划B．财务报表层次的重要性水平C．对与审计相关的内部控制采取的方案D．如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险

2.下列各项中，属于具体审计计划的核心的是（　　）。 A.计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围 B.计划与管理层和治理层沟通的时间安排 C.计划向高风险领域分派的项目组成员 D.计划召开项目组会议的时间安排

3.下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险 B.注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 C.注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价 D.如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程

4.在与治理沟通计划的审计范围和时间时，通常包括的内容有（ ）。A.具体审计计划B.财务报表层次的重要性水平C.对与审计相关的内部控制采取的方案D.如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险

参考答案和解析
正确答案： C,D
解析：
更多“下列有关与治理层沟通计划的审计范围和时间安排通常包括的内容有(    )。”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在与治理层沟通计划的审计范围和时间时，通常包括的内容有()。
    A:具体审计计划
    B:财务报表层次的重要性水平
    C:对与审计相关的内部控制采取的方案
    D:如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险

    答案：C,D
    解析：
    本题考核的是注册会计师“与治理层沟通”的对象。选项C错误，注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前，先与内部审计人员讨论有关事项，并不是绝对禁止的；选项D错误，注册会计师在根据审计准则的规定与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层沟通进行讨论，除非该事项不适合与管理层讨论，选项D的说法过于绝对，并不是先要必须与管理层沟通的。
    本题考核的是“与治理层沟通”时注册会计师的责任。选项B错误，注册会计师承担的责任是其自身的，并不能够减轻或代替治理层的责任。
    本题考核的是注册会计师“与治理层沟通”的内容。选项A注册会计师可以与治理层讨论其总体审计策略，获得其支持，但是不应该讨论其具体审计计划，否则会丧失掉审计程序的效果，所以错误；选项B注册会计师可以与治理层讨论重要性的概念，但是不应该讨论重要性的具体底线和金额，所以错误。
    本题考核的是注册会计师确定“与治理层沟通”的时间。对于注册会计师注意到的内部控制设计和运行中的重大缺陷，应尽快与管理层或治理层沟通。所以选项C错误。

  • 第2题：

    在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（　）。

    A、重要性的具体金额
    B、拟如何应对重大错报风险评估水平较高的领域
    C、实施计划的审计程序或评价审计结果需要的专门技术或知识的性质和程度
    D、拟利用内部审计工作的程度

    答案：A
    解析：
    有关计划的审计范围和时间安排，注册会计师应当考虑与治理层沟通的事项包括：（1）注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险以及重大错报风险评估水平较高的领域；（2）注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案；（3）在审计中对重要性概念的运用，但不宜涉及重要性的具体底线或金额；（4）实施计划的审计程序或评价审计结果需要的专门技术或知识的性质和程度，包括利用专家的工作；（5） 当《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》适用时，注册会计师对哪些事项可能需要重点关注因而可能构成关键审计事项所作的初步判断；（6）可能适合与治理层讨论的计划方面的其他事项。

  • 第3题：

    注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的内容可以包括（）。

    • A、审计的时间安排
    • B、总体策略
    • C、审计工作中受到的限制
    • D、具体审计程序
    • E、管理层对审计工作的额外要求

    正确答案:A,B,C,E

  • 第4题：

    多选题
    在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，通常包括的内容有（　　）
    A

    具体审计计划

    B

    财务报表层次的重要性水平

    C

    对于审计相关的内部控制采取的方案

    D

    如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险


    正确答案： D,B
    解析：
    注册会计师就有关计划的审计范围和时间安排可能考虑与治理层沟通的事项包括：①注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险（D项）；②注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案（C项）；③在审计中对重要性概念的运用。

  • 第5题：

    单选题
    在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑的内容是（　　）。
    A

    计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围

    B

    计划与管理层和治理层沟通的日期

    C

    计划向高风险领域分派的项目组成员

    D

    计划召开项目组会议的时间


    正确答案： A
    解析：
    总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。BCD三项为制定总体审计策略时应当考虑的内容；具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降低至可以接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围。

  • 第6题：

    多选题
    下列关于注册会计师与治理层沟通的主要目的正确的有（）
    A

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    B

    就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解

    C

    就审计程序的性质、范围与时间与治理层沟通取得相互协调

    D

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。关于A注册会计师与甲公司治理层沟通的主要目的，以下的观点中，你能够认同的有（　　）。
    A

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    B

    就计划审计的范围和时间与治理层沟通

    C

    就计划审计程序的性质、范围和时间与治理层沟通

    D

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息


    正确答案： B,A
    解析：
    C项，注册会计师为了取得治理层必要的配合和理解，有必要将审计计划的时间和范围与其进行沟通；但同时为了增加审计程序的不可预见性，注册会计师不能就计划实施审计程序的性质与其沟通。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关与治理层沟通目的的说法中，正确的有（）。
    A

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    B

    就计划审计的范围和时间与治理层沟通

    C

    就计划审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通

    D

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息


    正确答案： B,D
    解析： 选项C错误，注册会计师为了取得治理层必要的配合和理解，有必要将审计计划的时间和范围与其进行沟通，但同时为了增加审计程序的不可预见性，注册会计师不能就计划实施审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通。

  • 第9题：

    多选题
    在与治理层沟通时，针对与治理层沟通的目的，以下说法中，正确的有（）。
    A

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

    B

    就审计范围和时间取得相互了解

    C

    就计划审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通

    D

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项


    正确答案： A,C
    解析： 选项C错误，注册会计师为了取得治理层必要的配合和理解，有必要将审计计划的时间和范围与其进行沟通，但同时为了增加审计程序的不可预见性，注册会计师不能就计划实施审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通。

  • 第10题：

    单选题
    在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（　）
    A

    重要性的具体金额

    B

    拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

    C

    对与审计相关的内部控制采取的方案

    D

    拟利用内部审计工作的程度


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在审计过程中，A注册会计师与甲公司治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，应当沟通的事项可能包括哪些?

    正确答案：
    A注册会计师与甲公司治理层沟通计划的审计范围和时间安排的事项包括:
    (1)注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险;
    (2)注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案;
    (3)在审计中对重要性概念的运用。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是（　　）。
    A

    计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围

    B

    计划与管理层和治理层沟通的日期

    C

    计划向高风险领域分派的项目组成员

    D

    计划召开项目组会议的时间


    正确答案： B
    解析：
    注册会计师需要实施的具体审计计划内容包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。A项属于注册会计师计划实施的风险评估程序。

  • 第13题：

    在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，沟通的事项不包括（　）。

    A、注册会计师应对由于舞弊导致的特别风险的具体程序安排
    B、对与审计相关的内部控制采取的方案
    C、治理层和管理层之间的责任分配
    D、治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应

    答案：A
    解析：
    注册会计师可以简明扼要地向治理层介绍有关错误与舞弊、重大错报风险的概念等概念性的内容，对具体审计程序的性质和时间安排不宜沟通，以防这些程序被预见而降低其有效性。

  • 第14题：

    在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑的内容是（　）。

    A、计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
    B、计划与管理层和治理层沟通的日期
    C、计划向高风险领域分派的项目组成员
    D、计划召开项目组会议的时间

    答案：A
    解析：
    选项BCD均为总体审计策略应当考虑的内容。

  • 第15题：

    在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通盼是（）

    • A、重要性的具体金额
    • B、拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
    • C、对于审计相关的内部控制采取的方案
    • D、拟利用内部审计工作的程度

    正确答案:A

  • 第16题：

    多选题
    关于注册会计师就有关计划的审计范围和时间安排与治理层的沟通，下列事项中，属于应当沟通的计划的审计范围和时间安排的有（）。
    A

    拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

    B

    拟利用内部审计工作的程度

    C

    在审计中对重要性概念的运用

    D

    被审计单位全部内部控制拟采取的方案


    正确答案： A,C
    解析： 选项D错误，注册会计师需要就与审计相关的内部控制拟采取的方案与治理层进行沟通，而不是被审计单位全部内部控制。

  • 第17题：

    多选题
    注册会计师在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，通常包括的内容有（）。
    A

    重要性概念的运用

    B

    具体审计计划

    C

    对与审计相关的内部控制采取的方案

    D

    如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，沟通的事项不包括（　）。
    A

    注册会计师应对由于舞弊导致的特别风险的具体程序安排

    B

    对与审计相关的内部控制采取的方案

    C

    治理层和管理层之间的责任分配

    D

    治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    D

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项


    正确答案： C
    解析： 选项A错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。选项B错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。选项C错误，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第20题：

    单选题
    在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）
    A

    重要性的具体金额

    B

    拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

    C

    对于审计相关的内部控制采取的方案

    D

    拟利用内部审计工作的程度


    正确答案： B
    解析： 有关计划的审计范围和时间，注册会计师应当考虑与治理层沟通的事项包括：
    （1）注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险。
    （2）注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案。
    （3）重要性的概念，但不宜涉及重要性的具体底线或金额。
    （4）审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求。
    （5）注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质。

  • 第21题：

    单选题
    在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑的内容是（）。
    A

    计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围

    B

    计划与管理层和治理层沟通的日期

    C

    计划向高风险领域分派的项目组成员

    D

    计划召开项目组会议的时间


    正确答案： B
    解析： 选项BCD均为总体审计策略应当考虑的内容。

  • 第22题：

    多选题
    有关与治理层沟通计划的审计范围和时间安排通常包括的内容有（）。
    A

    如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

    B

    具体审计计划

    C

    财务报表层次的重要性水平

    D

    对与审计相关的内部控制采取的方案


    正确答案： B,D
    解析： 注册会计师就有关计划的审计范围和时间安排可能考虑与治理层沟通的事项包括：
    （1）注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险（选项A正确）；
    （2）注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案（选项D正确）；
    （3）在审计中对重要性概念的运用。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可以建立在为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据的基础上

    B

    有效的沟通可能包括结构化的陈述、书面报告以及不太正式的沟通

    C

    对于自身与财务报表审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通

    D

    与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层共同承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任


    正确答案： D,B
    解析：
    D项，尽管与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，但是并不改变注册会计师独自承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任，否则会造成本应由注册会计师所承担的责任转嫁。

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