多选题在了解甲公司及其环境时，注册会计师应当向管理层询问的事项有（　　）。A管理层对舞弊风险的承受能力B管理层对舞弊风险的识别和应对过程C管理层对治理层监督的防范措施D管理层就其经营理念及道德观念向员工的通报

题目
多选题
在了解甲公司及其环境时，注册会计师应当向管理层询问的事项有（　　）。
A

管理层对舞弊风险的承受能力

B

管理层对舞弊风险的识别和应对过程

C

管理层对治理层监督的防范措施

D

管理层就其经营理念及道德观念向员工的通报

相似考题

1.注册会计师负责对甲公司 20×8 年度财务的报表进行 审计。在实施风险评估程序时, A 注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时,A 注册会计师可能实施的风险评估程序有( )。A. 询问甲公司管理层和内部其他人员B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备C.重新执行内部控制D. 检查文件、记录和内部控制手册

2.（二）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。4.在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。A.询问甲公司管理层和内部其他人员B.实地查看甲公司生产经营场所和设备C.检查文件、记录和内部控制手册D.重新执行内部控制

3.（二）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计，在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断.6.在了解甲公司内部控制时,A注册会计师最应当关注的是( )。A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C.内部控制是否明确区分控制要素D.内部控制是否没有因串通而失效

4.对具体审计业务而言,注册会计师拥有的环境事项知识程度通常不如管理层或者专家,所以,注册会计师在识别与环境事项有关的,可能会对财务报表产生重大影响的交易时,应当完全依赖于管理层或者环境专家的意见。()此题为判断题(对，错)。

更多“在了解甲公司及其环境时，注册会计师应当向管理层询问的事项有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    A注册会计师在对甲公司2007年度财务报表审计时，需要进行相关的风险评估，在遇到下列有关问题时，请代为做出正确的专业判断。

    在确定向甲公司的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，A注册会计师应当考虑何种信息有助于识别和评估重大错报风险。以下说法中错误的是( )。

    A．询问参与生成、记录或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估甲公司选择和运用某项会计政策的适当性

    B．询问采购人员和生产人员，有助于注册会计师了解甲公司的原材料采购和产品生产等情况

    C．询问甲公司的财务负责人，有助于获取大部分财务信息

    D．询问甲公司的治理层，有助于注册会计师了解甲公司管理层对内部审计发现问题的处理是否恰当


    正确答案：D
    解析：选项D应该是通过询问内部审计人员实现的，并不是通过询问治理层实现的，询问治理层有助于注册会计师理解财务报表编制的环境。

  • 第2题：

    E注册会计师负责对戊公司20×7年度财务报表进行审计。在了解戊公司内部控制时，E注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有( )。

    A．戊公司治理层相对于管理层的独立性

    B．戊公司管理层的理念和经营风格

    C．戊公司员工整体的道德价值观

    D．戊公司对控制的监督


    正确答案：ABC
    解析：注册会计师应当了解被审计单位及其环境估重大错报风险，包括了解内部控制。了解内部控制包括了解控制环境、了解被审计单位的风险评估过程、了解信息系统与沟通、了解控制活动和了解被审计单位对控制的监督五个方面。本题中选项A、B、C均为影响控制环境的因素，而选项D是内部控制的五要素之一，不属于控制环境应考虑的因素。

  • 第3题：

    在了解甲公司的控制环境时,审计人员应当关注的内容有()。

    A.甲公司治理层相对于管理层的独立性

    B.甲公司管理层的理念和经营风格

    C.甲公司员工整体的道德价值观

    D.甲公司对控制的监督


    正确答案：ABC

  • 第4题：

    在了解了甲公司的外部环境之后，A注册会计师准备了解甲公司的性质，了解甲公司性质的主要目的在于（ ）。 A．了解甲公司在所处行业中的地位 B．理解预期在甲公司财务报表中反映的各类交易、账户余额和列报 C．获知甲公司所采用的会计准则 D．知悉甲公司管理层存在的动机或压力


    正确答案：B
    了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额和列报，因此B是恰当的。

  • 第5题：

    下列属于注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当向管理层询问的事项有（　）。

    A.管理层对舞弊承受能力
    B.管理层对舞弊风险的识别和应对过程
    C.管理层对治理层监督的防备措施
    D.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况

    答案：B,D
    解析：
    在选项AC中，管理层不会回答注册会计师这样的询问；选项BD有利于注册会计师识别被审计单位舞弊风险。

  • 第6题：

    A注册会计师是甲公司2014年财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境时，A注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论，相关情况如下：
    （1）A注册会计师采用询问程序了解甲公司及其环境时，询问了参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，以有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性。
    （2）在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师主要实施了分析程序和重新执行。
    （3）为了确定甲公司销售交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致，A注册会计师实施了穿行测试。
    （4）在项目组内部讨论中，A注册会计师要求所有的项目组成员每次都必须参与讨论，但专家无需参加讨论。
    （5）A注册会计师将项目组讨论的时间定在审计工作之初，待充分讨论后执行审计工作，出于成本效率考虑，一经讨论决定的事项不能改变。
    （6）A注册会计师委派助理人员观察甲公司人员正在从事的生产活动和内部控制活动，增加注册会计师对甲公司人员如何进行生产经营活动及实施内部控制的了解。
    <1>、针对上述情况，逐项指出A注册会计师在实施风险评估程序和项目组内部讨论中的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）恰当。
    （2）不恰当。分析程序需要数据支持，而内部控制一般不涉及到具体的数据，故了解内部控制一般不会运用分析程序；重新执行专属于控制测试，一般不用于了解内部控制。
    （3）恰当。
    （4）不恰当。项目组内部讨论并不要求所有的成员每次都参与，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论。
    （5）不恰当。项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。
    （6）恰当。

  • 第7题：

    在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（　）。

    A.管理层对舞弊风险的识别和应对过程
    B.管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估
    C.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
    D.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项均正确。( 1) 管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质、范围和频率等；
    ( 2 ) 管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露；
    ( 3 ) 管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报；
    ( 4 ) 管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。

  • 第8题：

    A注册会计师在接受委托前与甲公司的前任注册会计师B进行了沟通，以下是沟通过程中关注和询问的事项，合理的有（　　）。

    A.向B询问其与甲公司管理层在重大会计、审计问题上的意见分歧
    B.向B询问甲公司的商业信誉
    C.向B询问其对甲公司实施的主要审计程序
    D.向B询问其认为甲公司变更会计师事务所的原因

    答案：A,B,D
    解析：
    接受委托前的必要沟通过程中通常值得关注和询问的事项包括：（1）是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题。例如，向前任注册会计师了解被审计单位的商业信誉如何（选项B正确），是否发现管理层存在缺乏诚信的行为，被审计单位是否过分考虑将会计师事务所的审计收费维持在尽可能低的水平，审计范围是否受到不适当限制等。（2）前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧（选项A正确）。（3）前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷。（4）前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因（选项D正确）。

  • 第9题：

    在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）

    • A、甲公司治理层相对于管理层的独立性
    • B、甲公司管理层的理念和经营风格
    • C、甲公司员工整体的道德价值观
    • D、甲公司对控制的监督

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，可以实施询问程序，下列注册会计师可以询问的人员包括（  ）。
    A

    审计项目参与人员

    B

    管理层和财务负责人

    C

    内部法律顾问

    D

    营销或销售人员


    正确答案： B,C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（　　）。
    A

    管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估

    B

    管理层对舞弊风险的识别和应对过程

    C

    管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况

    D

    管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况


    正确答案： B,D
    解析：
    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项：①管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质、范围和频率等；②管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露；③管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报；④管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。

  • 第12题：

    单选题
    注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。在设计识别固定资产可能存在的错报风险时，拟向该公司管理层及内部员工询问。在向生产负责人询问固定资产的相关情况时，注册会计师最有可能了解到固定资产的相关事项是（　　）。
    A

    固定资产的抵押情况

    B

    固定资产的报废或毁损情况

    C

    固定资产的投保及其变动情况

    D

    固定资产折旧的计提情况


    正确答案： D
    解析：
    注册会计师询问生产负责人能够了解到固定资产的报废或毁损情况；而在AC两项中，注册会计师通过询问企业管理人员的授权控制可以了解到的是固定资产的抵押、投保等情况；在D项中，注册会计师询问会计人员可以了解到固定资产折旧的计算和会计处理情况。

  • 第13题：

    癸注册会计师负责对J公司2009年度财务报表进行审计，癸注册会计师在了解被审计单位及其环境时遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。

    在了解J公司及其环境时，癸注册会计师准备采用询问的方法，下列询问人员与询问目的对应正确的有( )。

    A．询问治理层，帮助注册会计师理解财务报表编制的环境

    B．询问采购人员和生产人员，帮助注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况

    C．询问营销或销售人员，帮助注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排

    D．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，帮助注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性


    正确答案：ACD
    解析：询问采购入员和生产人员，有助于注册会计师了解被审计单位的原材料采购和产品生产等情况。

  • 第14题：

    下列各项中，注册会计师为形成审阅结论通常实施的程序有（ ）。

    A．了解甲公司情况及其环境

    B．测试甲公司的内部控制

    C．就财务报表中的所有重要认定询问管理层

    D．对财务报表实施分析程序


    正确答案：ACD

  • 第15题：

    N注册会计师负责对B公司2008年度财务报表进行审计。在了解B公司内部控制时，N注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    N注册会计师为了解B公司及其环境，应当实施的风险评估程序包括( )。

    A．检查销售发票是否有复核人员的签字以及是否附有客户订购单和出库单

    B．询问B公司管理层

    C．监盘库存现金

    D．观察内部控制是否执行


    正确答案：ABD
    解析：注册会计师应当实施下列风险评估程序以了解被审计单位及其环境：①询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；②分析程序；③观察和检查。选项C属于实质性程序。

  • 第16题：

    根据材料回答 28～32 题

    A注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    第 28 题 A注册会计师为了解x公司及其环境而实施的审计程序可能包括（ ）。

    A．询问被审计单位的治理层

    B．询问被审计单位内部审计人员、采购人员、销售人员

    C．分析程序

    D．观察和检查


    正确答案：ABCD
    ABCD选项均属于可能实施的程序。

  • 第17题：

    共用题干
    A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审阅。在审阅过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    下列各项中，A注册会计师为形成审阅结论通常实施的程序有()。
    A:了解甲公司情况及其环境
    B:测试甲公司的内部控制
    C:就财务报表中的所有重要认定询问管理层
    D:对财务报表实施分析程序

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考核的知识点是“财务报表审阅业务约定书”。注册会计师应当与被审阅单位就业务约定条款达成一致意见，并签订业务约定书。业务约定书应当包括下列内容：①审阅业务的目标。②管理层对财务报表的责任。③审阅范围。审阅范围应提及按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行审阅工作。④注册会计师不受限制地接触审阅业务所要求的记录、文件和其他信息。⑤预期提交的报告样本。⑥说明不能依赖财务报表审阅揭示错误、舞弊和违反法规行为。⑦说明没有实施审计，因此，注册会计师不发表审计意见，不能满足法律法规或第三方对审计的要求。
    本题考核的知识点是“财务报表审阅程序”。注册会计师对财务报表审阅的程序通常包括：①了解被审阅单位及其环境。②询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例。③询问被审阅单位对交易和事项的确认、计量、记录和报告的程序。④询问财务报表中所有重要的认定。⑤实施分析程序，以识别异常关系和异常项目。⑥询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施。⑦阅读财务报表，以考虑是否遵循指明的编制基础。⑧获取其他注册会计师对被审阅单位组成部分财务报表出具的审计报告或审阅报告。
    本题考核的知识点是“财务报表审阅报告”。审阅报告的范围段应当说明审阅的性质，包括下列内容：①审阅业务所依据的准则。②审阅主要限于询问和实施分析程序，提供的保证程度低于审计。③没有实施审计，因而不发表审计意见。

  • 第18题：

    共用题干
    A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有()。
    A:询问甲公司管理层和内部其他人员
    B:实地查看甲公司生产经营场所和设备
    C:检查文件、记录和内部控制手册
    D:重新执行内部控制

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查的是“风险评估程序”知识点，风险评估程序中使用的分析程序不能用于控制测试，所以选项D不正确，风险评估程序和控制测试中的大部分程序都是相同的，都可以使用询问、观察、检查、穿行测试，但是也有不同之处，那就是控制测试中重新执行不能用于风险评估程序。风险评估程序包括询问、观察和检查、分析程序、穿行测试，所以选项ABC正确。选项D是控制测试程序。
    本题考查的是“识别和评估重大错报风险”知识点，注册会计师在识别和评估重大错报风险时，应当实施的审计程序包括：在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报；将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系；考虑识别的风险是否重大；考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。选项A错误是因为注册会计师应当识别与财务报表有关的经营风险，并不是对所有经营风险均识别。
    本题考查的是“重大错报风险”知识点，在审计过程中虽然实质性程序是必须实施的，但由于被审计单位的性质不同，对于有些情况，通过实质性程序无法应对存在的重大错报风险，此时就需要考虑内部控制。选项D会计政策的变更与重大错报风险的应对没有太大的关联，。可以排除。如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险时，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况，如果该控制采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅通过电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能够获取充分、适当的审计证据。所以选项ABC正确。选项D会计政策的变化可以通过实质性程序获取充分适当的审计证据。

  • 第19题：

    注册会计师在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时，应当向被审计单位管理层询问的事项有（　　）。

    A.关联方的名称
    B.关联方自上期以来的变化
    C.被审计单位和关联方关系的性质
    D.本期是否与关联方发生交易

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师应当向管理层询问下列事项：（1）关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化；（2）被审计单位和关联方之间关系的性质；（3）被审计单位在本期是否与关联方发生交易，如发生，交易的类型、定价政策和目的。

  • 第20题：

    下列有关注册会计师执行询问程序的说法中，恰当的有（ ）。

    A.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问销售事宜，可以增加审计程序的不可预见性
    B.注册会计师应当通过询问管理层以获取有关管理层舞弊的有用信息
    C.询问本身并不足以测试被审计单位控制运行的有效性
    D.除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他任何审计程序以识别超出管理层评估期间并可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B中，注册会计师通过询问管理层，可能无法获取有关管理层舞弊的有用信息。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关风险评估的说法中正确的有（）。
    A

    管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关

    B

    如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价甲公司针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

    C

    注册会计师可以使用重新执行程序以了解甲公司的内部控制

    D

    注册会计师了解甲公司及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。

  • 第22题：

    多选题
    在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）
    A

    甲公司治理层相对于管理层的独立性

    B

    甲公司管理层的理念和经营风格

    C

    甲公司员工整体的道德价值观

    D

    甲公司对控制的监督


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    注册会计师为了了解管理层如何识别需要作出会计估计的情形，应当向管理层询问的内容有哪些?

    正确答案：
    注册会计师询问管理层的以下方面以了解管理层如何识别需要作出会计估计的情形:
    (1)被审计单位是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易;
    (2)需要作出会计估计的交易的条款是否已改变;
    (3)由于适用的财务报告编制基础的要求或其他规定的变化,与会计估计相关的会计政策是否已经相应变化;
    (4)可能要求管理层修改或作出新会计估计的外部监管变化或其他不受管理层控制的变化是否已经发生;
    (5)是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项。
    解析： 暂无解析

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