多选题下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（　　）。[2010年初级真题]A出纳员记录现金总账B出纳员记录应收账款明细账C内部审计人员定期监盘库存现金D主管会计同时保管支票与印章E主管会计编制银行存款余额调节表

题目
多选题
下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（　　）。[2010年初级真题]
A

出纳员记录现金总账

B

出纳员记录应收账款明细账

C

内部审计人员定期监盘库存现金

D

主管会计同时保管支票与印章

E

主管会计编制银行存款余额调节表

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1.54 ．“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：A ．实物控制B ．凭证与记录控制C ．职责分工控制D ．业务授权控制

2.（2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。A.出纳员记录现金总账 B.出纳员记录应收账款明细账 C.内部审计人员定期监盘库存现金 D.主管会计同时保管支票与印章 E.主管会计编制银行存款余额调节表

3.下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（　）。 A.询问参与货币资金业务活动的人员 B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点 C.检查相关文件和报告 D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程

4.54 ．“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：A．实物控制B．凭证与记录控制C．职责分工控制D．业务授权控制

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  • 第1题：

    下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（　）。

    A、询问参与货币资金业务活动的人员
    B、观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
    C、检查相关文件和报告
    D、追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。

  • 第2题：

    货币资金业务内部会计控制对授权审批有哪些基本要求？


    正确答案: （1）应当建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
    （2）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
    （3）经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

  • 第3题：

    货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。

    • A、管理决策者
    • B、员工的职业道德
    • C、员工的业务素质
    • D、内部审计

    正确答案:A

  • 第4题：

    问答题
    货币资金业务内部会计控制对有关印章管理有哪些基本要求？

    正确答案： （1）应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
    （2）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    多选题
    下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有（　　）。[2011年初级真题]
    A

    人力资源制度

    B

    对交易和事项的独立检查

    C

    对控制的日常监督

    D

    实物控制

    E

    管理当局的理念


    正确答案： A,C
    解析：
    内部控制中“控制活动”要素主要包括：①业务授权控制；②职责分工控制；③凭证与记录控制；④实物控制；⑤独立检查。AE两项属于内部控制中“控制环境”要素；C项属于内部控制中“风险评估与监督”要素。

  • 第6题：

    单选题
    下列各项中，属于控制环境要素的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    信息沟通系统的建立

    B

    对内部控制过程的监督

    C

    组织结构

    D

    资产保管与会计记录职责的分离


    正确答案： A
    解析：
    控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。控制环境的优劣直接决定着企业的各项控制措施能否执行及执行的效果。它主要包括以下内容：①管理层的观念和经营风格；②组织结构；③董事会及其所属审计委员会；④责权配置；⑤员工的素质；⑥人力资源制度；⑦外部影响。

  • 第7题：

    多选题
    按照货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的工作有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    签发支票

    B

    定期核对银行存款日记账和银行对账单

    C

    保管现金和银行单据

    D

    填制收付款记账凭证

    E

    登记现金日记账和银行存款日记账


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，支票的签发与出纳应相互独立，以防止虚列支出、贪污或挪用；B项，由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核，防止差错和舞弊。

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中,属于货币资金业务内部控制要求的是:
    A

    财务主管统一保管支票和相关印章

    B

    出纳员负责登记现金日记账和总账

    C

    出纳员负责编制银行存款余额调节表

    D

    内部审计人员对货币资金业务进行审查


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    计算

    B

    监盘

    C

    重新操作

    D

    函证


    正确答案： C
    解析：
    审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。重新操作，是指审计人员按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新执行一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。ABD三项均属于实质性审查程序。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（　　）。[2011年初级真题]
    A

    诚实地为组织服务

    B

    遵守内部审计准则

    C

    保持合理的职业谨慎

    D

    必要时聘请有关专家协助审计

    E

    与被审计单位协商出具审计意见


    正确答案： B,A
    解析：
    内部审计人员职业道德的一般原则包括诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密等。审计人员在执行审计业务，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于期间费用的有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    管理费用

    B

    销售费用

    C

    主营业务成本

    D

    其他业务成本

    E

    财务费用


    正确答案： E,D
    解析：
    期间费用包括：管理费用、销售费用、财务费用。

  • 第13题：

    货币资金业务内部会计控制对有关印章管理有哪些基本要求？


    正确答案: （1）应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
    （2）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

  • 第14题：

    货币资金业务内部会计控制对银行存款管理有哪些基本要求？


    正确答案: （1）按照规定开立账户，办理存款、取款和决算，定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时解决。
    （2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
    （3）应当指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

  • 第15题：

    下列各项中属于内部会计控制内容的有（）。

    • A、货币资金
    • B、存货
    • C、采购与付款
    • D、销售与收款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    单选题
    下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是（　　）。[2010年中级真题]
    A

    出纳员编制银行存款余额调节表

    B

    出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

    C

    出纳员签发支票

    D

    出纳员登记应收账款明细账


    正确答案： D
    解析：
    A项，应由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止差错和舞弊；C项，支票的签发与出纳应相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用；D项，现金、银行存款日记账的登记与总账应相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。

  • 第17题：

    单选题
    下列各项中，属于社会审计特有程序的是（　　）。[2010年初级、中级真题]
    A

    制定审计计划

    B

    测试内部控制

    C

    签订审计业务约定书

    D

    编制审计报告


    正确答案： D
    解析：
    审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。

  • 第18题：

    单选题
    下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（　　）。[2011、2009年初级真题]
    A

    计算

    B

    监盘

    C

    观察

    D

    函证


    正确答案： C
    解析：
    审计人员可以采用以下方法，对内部控制进行调查了解：①询问；②检查；③观察；④追踪有关业务的处理过程。

  • 第19题：

    不定项题
    “资料1”违反内部控制中“业务授权控制”要求的是:
    A

    ①

    B

    ③

    C

    ④

    D

    ⑥


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    货币资金业务内部会计控制对岗位分工有哪些基本要求？

    正确答案： （一）建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。
    （二）办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换。
    （三）办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，遵纪守法。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（　　）。[2011年初级真题]
    A

    观察存货保管与盘点职责是否分离

    B

    追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

    C

    计算存货周转率并与上年进行比较

    D

    抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

    E

    对存货实施等


    正确答案： A,D
    解析：
    对生产与存货业务循环内部控制测评包括：①调查了解生产与存货内部控制；②检查不相容职责的分离；③抽查部分存货入库、出库业务，追踪其业务处理；④抽查盘点记录；⑤产品生产、成本管理制度执行情况的审查；⑥对成本核算和会计入账环节的审查；⑦评价生产与存货业务内部控制。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    采购人员负责审批采购申请

    B

    采购人员审批并代表本单位签订采购合同

    C

    验收人员填制验收单

    D

    仓库保管人员负责验收货物


    正确答案： A
    解析：
    A项，提出采购申请与批准采购申请应相互独立，以加强对采购的控制；B项，采购审批、合同签订、合同审核应相互独立，防止虚列支出；D项，内部检查与相关的执行和记录工作应相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性，应由验收部门负责验收货物。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于内部控制作用的有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    保护财产物资的安全完整

    B

    增加会计资料的可信性

    C

    杜绝错误和舞弊的发生

    D

    促进经营目标的实现

    E

    保证审计人员将控制风险降低为零


    正确答案： E,A
    解析：
    内部控制的作用主要包括：①保护财产物资的安全完整和有效使用；②保证会计及其他信息资料的真实可靠；③促进工作效率的提高和经营目标的实现；④促进国家各项政策、法规的贯彻落实。

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